尹燕勤

摘要：營運資金對維持企業(yè)生命力起著舉足輕重的作用，因此，如何高效地運用營運資金以協(xié)助企業(yè)提高生產(chǎn)效率，提升綜合競爭力成為眾多企業(yè)在激烈的市場競爭制勝的關(guān)鍵。本文將以T企業(yè)為例，探究以價值鏈為主導，了解T企業(yè)采購環(huán)節(jié)營運資金管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)T企業(yè)現(xiàn)存的問題及成因。以價值鏈為基礎(chǔ)對采購環(huán)節(jié)營運資金進行管理，對T企業(yè)采購環(huán)節(jié)營運資金管理的不足提出以下的改進措施。

關(guān)鍵詞：采購環(huán)節(jié);營運資金

1.選題背景

近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化的深入發(fā)展，中國的制造業(yè)進行產(chǎn)業(yè)升級，而塑料行業(yè)作為制造業(yè)鏈條上重要的一環(huán)，也將在國家的帶領(lǐng)下進行產(chǎn)業(yè)的升級改造，以獲得新的生命力和創(chuàng)造力。T企業(yè)為港資塑料零件制造企業(yè)，主要以電器、電子類產(chǎn)品的塑膠零配件生產(chǎn)為主。然而，T企業(yè)缺乏開發(fā)技術(shù)和創(chuàng)新能力，產(chǎn)品技術(shù)含量低。另外，受全球經(jīng)濟危機的影響，出口銷售受阻，資金流轉(zhuǎn)一度出現(xiàn)困難，企業(yè)經(jīng)營愈發(fā)艱難。

2.基于價值鏈的營運資金的內(nèi)容

人們對于營運資金的理解主要分為以下兩種概念：一方面，營運資金是由流動資產(chǎn)和流動負債組成的;另一方面，流動資產(chǎn)與流動負債相減的差值又被稱為凈營運資金，是可供企業(yè)自由運用、滿足周轉(zhuǎn)需要的流動資產(chǎn)凈額。

傳統(tǒng)營運資金管理最大的特點是只從財務的角度出發(fā)，專注于對企業(yè)各個具體項目進行分別管理，忽略了企業(yè)各個業(yè)務流程或活動的協(xié)作過程中所帶來的相互影響。以價值鏈為主導，對營運資金進行統(tǒng)一管理，強調(diào)統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部所有的資源，結(jié)合企業(yè)外部的供應商和客戶進行合理的資源規(guī)劃與分配。

3.基于內(nèi)部價值鏈的營運資金管理現(xiàn)狀分析

作為T企業(yè)生產(chǎn)制作的出發(fā)點---采購環(huán)節(jié)，企業(yè)不僅需要關(guān)注原材料的價格和質(zhì)量，還需要合理地控制支付供應商貨款的時間。

3.1采購環(huán)節(jié)營運資金管理分析

采購是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要，對外獲取資源的過程。一般來說，采購環(huán)節(jié)的營運資金主要涉及到原材料、應付賬款、應付票據(jù)、預付款項等項目。相關(guān)計算公式如下：

從表1中可以看出，T企業(yè)的原材料和應付款項增長迅速，預付賬款逐年下降。由此可見，采購渠道營運資金占用出現(xiàn)負值且數(shù)值逐漸增大，說明T企業(yè)在流動負債的管理上存在漏洞，有待進一步的調(diào)整及管理。

通過圖1可以看出， T企業(yè)采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期的平均值為-84天，行業(yè)采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期平均值為-63天，說明了T企業(yè)在采購環(huán)節(jié)中占用上游供應商營運資金情況嚴重。

4.T企業(yè)采購環(huán)節(jié)營運資金管理存在的問題及其原因分析

采購環(huán)節(jié)是內(nèi)部價值鏈的第一環(huán)，是產(chǎn)品進入市場流通的第一環(huán)節(jié)，我們先來分析采購環(huán)節(jié)存在的問題。

分析表2的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2014年-2018年原材料采購逐年增加，然而，基于近年來T企業(yè)對外銷售狀況來看，產(chǎn)品銷售不理想，原材料采購應隨之減少，而T企業(yè)的采購活動卻反其道而行之，究其原因如下：

其一，采購部門為獲得優(yōu)惠價格而大量采購且原料儲存成本高。

其二，采用價料分離的采購管理制度，各部門缺乏溝通，各行其是，信息不互通，致使采購成本增加。

5.優(yōu)化建議

針對前兩節(jié)的研究與分析，發(fā)現(xiàn)T企業(yè)原材料采購數(shù)量過多，各部門信息不互通等問題，由此，提出以下幾點優(yōu)化建議：

5.1運用JIT模式進行采購

首先，組建JIT采購團隊，分為對內(nèi)和對外兩個方向，對內(nèi)的采購人員根據(jù)“以銷定產(chǎn)”確定準時化生產(chǎn)和“以產(chǎn)定購”確定準時化采購的主旨來確定采購計劃和采購清單。將原料入庫送檢，品質(zhì)部負責檢驗，并將檢驗結(jié)果及時反饋給對外采購員。經(jīng)企業(yè)認定的免檢原料，可以直接投產(chǎn)，省去因重復檢驗而產(chǎn)生的成本耗費;與此同時，對外的采購員整合供應商的信息并進行評估，針對內(nèi)部反饋的信息，選出適合建立長期合作關(guān)系的供應商，并簽訂合作合同，為準時化供貨提供法律的保障。定期對供應商進行培訓，將原料質(zhì)量標準、交期和配送等進行討論，參與到彼此的企業(yè)運作中，實現(xiàn)資訊共享和信息互通。最后，準時化采購需根據(jù)生產(chǎn)的實際情況而隨時做出調(diào)整，因此，JIT采購團隊需要不斷地完善JIT采購，定期與供應商進行溝通討論，為準時化生產(chǎn)提供最大的支持。

5.2加強跨部門采購信息溝通

為了打破價料分離管理的采購模式，T企業(yè)加強了各部門采購信息的共享程度，基于企業(yè)的價值鏈，企業(yè)的采購活動涉及的眾多部門，不僅涉及到物流運輸，還涉及到信息的傳遞。以原料ABS為例，采購前，PMC部根據(jù)市場部的銷售情況、財務部的成本核算內(nèi)容、車間的生產(chǎn)計劃以及倉庫中原料的庫存盈余情況，整合多部門的信息，繼而確定物料需求，從而，在采購部按需進行對外購買。同時，財務部根據(jù)ERP系統(tǒng)上各部門更新的信息及時核實倉庫中原料和產(chǎn)品情況，及時反饋，以便采購部與供應商調(diào)整JIT采購活動，提高倉庫的效率，PMC部可加大對物料的管理力度，生產(chǎn)車間和市場部根據(jù)產(chǎn)品的交期和客戶的品質(zhì)要求，調(diào)整用料，以求可以減少損失。多部門意見反饋和多方向的信息溝通，有利于進行科學的采購，調(diào)動各部門的協(xié)作，提高采購環(huán)節(jié)的辦事效率，加大采購環(huán)節(jié)的價值創(chuàng)造的可能性。

6.結(jié)語

總體而言，如何在當今復雜的市場競爭中存活下來，是T企業(yè)亟待需要解決的問題，本文以采購環(huán)節(jié)營運資金管理作為切入點，結(jié)合價值鏈理論，針對T企業(yè)采購環(huán)節(jié)營運資金的管理現(xiàn)狀現(xiàn)存的問題，提出以上的優(yōu)化建議，希望能幫助T企業(yè)加快營運資金的利用效率，降低因營運資金使用不當而帶來財務風險，不斷加強營運資金管理，進而協(xié)助T企業(yè)在新一輪市場挑戰(zhàn)中保持優(yōu)勢，提升核心競爭力。