王建利

摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，我國已進(jìn)入了一個全新時期，在這一時期中，對于扶貧戰(zhàn)略相關(guān)的融資問題，社會各界也要進(jìn)行高度關(guān)注。自農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度革新之后，農(nóng)民也可向銀行進(jìn)行抵押貸款，這也使得銀行金融會計風(fēng)險的形態(tài)變得多樣化。在新時期背景下，要想促進(jìn)銀行的進(jìn)步、要想推動我國金融的發(fā)展，針對銀行金融會計風(fēng)險就必須進(jìn)行有效的防范?；诖?，本文圍繞新時期銀行金融會計風(fēng)險防范措施的構(gòu)建進(jìn)行了分析和研究。

關(guān)鍵詞：新時期;銀行金融會計風(fēng)險;防范措施

引言

在新時期中，我國銀行在開展金融會計工作的過程中存在著很多的風(fēng)險，這些風(fēng)險之所以會形成，除了金融與實體經(jīng)濟(jì)進(jìn)行能量轉(zhuǎn)換造成的之外，還會受到金融系統(tǒng)的風(fēng)險管理及控制工作影響。所以針對銀行金融會計風(fēng)險，銀行需要從外部以及內(nèi)部兩方面對其進(jìn)行防范和規(guī)制。新時期衍生了很多新的實體經(jīng)濟(jì)事物，就如我國扶貧戰(zhàn)略落實后，農(nóng)村的產(chǎn)權(quán)制度也進(jìn)行了革新，這使得農(nóng)民可以向銀行進(jìn)行抵押，而金融會計風(fēng)險的形態(tài)也趨于多樣化。借助抵押貸款，農(nóng)民可以獲得相應(yīng)的資金，再將資金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)或者自主創(chuàng)業(yè)中，對于自然因素，他們也無須直面其對產(chǎn)業(yè)項目產(chǎn)生的影響。

一、新時期銀行出現(xiàn)金融會計風(fēng)險的影響分析

金融會計風(fēng)險不論是在銀行的何種類型業(yè)務(wù)中都一直存在，在日常工作運(yùn)行的過程中，一旦銀行出現(xiàn)了金融會計風(fēng)險，會對銀行的資金帶來很大的威脅，甚至還會導(dǎo)致銀行出現(xiàn)支付危機(jī)，對于銀行的信譽(yù)也有著很大的影響，嚴(yán)重時還會造成金融機(jī)構(gòu)的倒閉。金融風(fēng)暴在亞洲的某些國家曾出現(xiàn)過，受此影響很多國家的貨幣也進(jìn)行了大幅度貶值，股市也出現(xiàn)了大幅度的下跌，嚴(yán)重時會導(dǎo)致資金無法正常流動。對于會計工作而言，它在金融業(yè)務(wù)中起著極為重要的作用，由于其具有的獨特性，該工作可以在金融風(fēng)險中發(fā)揮極大的作用，對于新時期下銀行的健康、穩(wěn)定的發(fā)展也有著極大的影響。

二、新時期銀行金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)方式

（一）受傳統(tǒng)工作的影響

對于商業(yè)銀行而言，他們在開展抵押貸款工作的過程中，都是面向工商企業(yè)等進(jìn)行服務(wù)的，這類企業(yè)法人不但具有民事行為能力，同時也有產(chǎn)權(quán)完全封閉的抵押標(biāo)的。不過自農(nóng)村的林、農(nóng)地確權(quán)之后，農(nóng)民的抵押標(biāo)的物并不是完全產(chǎn)權(quán)的，而銀行在對農(nóng)民的抵押標(biāo)的物進(jìn)行處置的過程中也存在著很大的法律風(fēng)險。不僅如此，銀行的會計人員也會受到傳統(tǒng)工作形式的影響，對于新的問題及形勢他們也沒有進(jìn)行合理調(diào)研，這在很大程度上也給為銀行帶來一定的金融會計風(fēng)險。

（二）受自然因素的影響

在扶貧戰(zhàn)略背景下，農(nóng)村的實體經(jīng)濟(jì)項目有很多形態(tài)，如合作社運(yùn)營或者電商創(chuàng)業(yè)等。針對這些項目，它們極容易受到自然因素的影響，同時也會給銀行帶來金融會計風(fēng)險。由于項目具有特殊的生長周期，再加上農(nóng)業(yè)存在弱質(zhì)性，這些因素都會為銀行的放貸資金帶來極大的回籠壓力。

（三）受外部因素的影響

雖然在我國宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，很多銀行都實行了緊縮銀根的策略，不過為了落實國家的扶貧戰(zhàn)略，農(nóng)商行等銀行還會受到政府因素的影響，正因如此，這些銀行在開展金融工作的過程中也存在著一定的風(fēng)險。受非一元目標(biāo)的影響，銀行在開展金融會計工作的過程中，因為有政府的擔(dān)保，所以對于資金的風(fēng)險并沒有進(jìn)行大力的考察，而銀行一旦出現(xiàn)了金融會計風(fēng)險，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中他們需要進(jìn)行自己消化，這在很大程度上也會為銀行自身形成極為嚴(yán)重的風(fēng)險類型。

（四）受監(jiān)管模式的影響

在我國很多的商業(yè)銀行中，他們采用的金融監(jiān)管模式并不健全，正因如此，銀行也無法將金融會計風(fēng)險降到一定的范圍內(nèi)。目前針對各銀行，當(dāng)?shù)卣膊扇〈胧┻M(jìn)行了保護(hù)，這也使得他們具備了一定的政策優(yōu)勢，但由于其自身采用的內(nèi)控措施不夠完善，也使得制定的機(jī)制較為落后，更甚者還有會計信息失真的不良問題出現(xiàn)。

（五）受市場競爭的影響

如今，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，其環(huán)境還不夠完善，不僅競爭的環(huán)境較為惡劣，而且市場也不具備健全的約束機(jī)制。在最近幾年，各種各樣的金融機(jī)構(gòu)快速增長，這也使得金融企業(yè)的市場競爭變得更加激烈，在此過程中也出現(xiàn)了很多違規(guī)經(jīng)營的問題。舉例說明，有些金融機(jī)構(gòu)為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，并沒有遵守市場的相關(guān)規(guī)則，在日常工作和運(yùn)營的過程中，采用了不正當(dāng)?shù)母偁幨侄?。不僅如此，在金融市場中還出現(xiàn)了很多不正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，出現(xiàn)了很多非法的活動，而這些問題的出現(xiàn)在很大程度上都影響了金融產(chǎn)業(yè)在我國的健康、穩(wěn)定的發(fā)展，對于現(xiàn)代社會的建設(shè)和進(jìn)步也造成了一定的影響。

三、風(fēng)險的目標(biāo)定位

（一）將會計人員的風(fēng)險識別能力進(jìn)行有效提高

針對銀行出現(xiàn)的金融會計風(fēng)險，借助大數(shù)據(jù)分析可以將其以概率的形式表現(xiàn)出來，對于風(fēng)險雖然可以進(jìn)行防范，但并不等同于消除。針對此，對于銀行金融會計風(fēng)險的防范目標(biāo)，可將其定位到對會計人員風(fēng)險識別能力的提高上面。在新時期背景下，對于會計人員銀行也需要進(jìn)行嚴(yán)格的要求。在開展日常工作的過程中，他們需要對風(fēng)險出現(xiàn)的情況進(jìn)行全面掌握，同時也要豐富自身識別風(fēng)險的知識和能力。不僅如此，識別以及防范風(fēng)險的協(xié)作能力也是他們必須要具備的，只有這樣，銀行的金融會計風(fēng)險才能得到規(guī)避，而在新時期出現(xiàn)的諸多實體經(jīng)濟(jì)類型也應(yīng)作為銀行會計人員構(gòu)建風(fēng)險識別能力的重要載體[1]。

（二）對調(diào)研模式進(jìn)行合理創(chuàng)新和優(yōu)化

隨著時代的不斷進(jìn)步，我國已迎來了“互聯(lián)網(wǎng)+”新時代，在此背景下銀行的會計人員都是利用信息平臺對金融相關(guān)的憑證以及數(shù)據(jù)進(jìn)行收取，雖然此工作形式可以將內(nèi)控率進(jìn)行有效的提升，但其中也容易出現(xiàn)相應(yīng)的問題，比如信息不全面等。以農(nóng)民為例，如果會計人員只是借助信息平臺對貸款項目進(jìn)行審核，是無法將農(nóng)民的抵押貸款需求進(jìn)行滿足的，所以針對銀行金融會計風(fēng)險的防范目標(biāo)，也需對此類調(diào)研的工作模式進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。

（三）合理進(jìn)行放貸審核工作

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對于融資農(nóng)民也有了更大的需求。在開展放貸審核工作的過程中，如果銀行只是借助已有的貸款審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行放貸審核，那么對于農(nóng)業(yè)相關(guān)項目的資金循環(huán)特性將無法進(jìn)行滿足，久而久之，對于銀行開展的金融會計工作也會帶來一定的風(fēng)險。所以針對放貸審核工作，銀行也需合理開展。

四、新時期銀行金融會計風(fēng)險防范措施

（一）根據(jù)目標(biāo)定位以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形態(tài)將風(fēng)險識別能力進(jìn)行全面的提高

在開展銀行金融工作的過程中，對于新時期背景下實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形態(tài)及趨勢，銀行需要進(jìn)行高度關(guān)注，同時對于對金融會計的風(fēng)險識別能力也要進(jìn)行全面的提高。針對城市的經(jīng)濟(jì)而言，銀行會受到改革的影響進(jìn)而出現(xiàn)企業(yè)融資的風(fēng)險。至于農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)，也會受到合作社以及自主創(chuàng)業(yè)項目的影響從而出現(xiàn)金融會計風(fēng)險。目前，針對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的金融風(fēng)險，很多銀行還無法進(jìn)行全面的識別，再加上農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度的革新和落實，也使得銀行無法對金融會計存在的風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。所以當(dāng)務(wù)之急，銀行不論是在機(jī)制的制定上，還是工作的實踐等方面，都需將自身的風(fēng)險識別能力進(jìn)行全面的提高，只有這樣，對于新時期金融會計存在的風(fēng)險，才能進(jìn)行有效防范[2]。

（二）對銀行的會計人員加大培訓(xùn)的力度

對于銀行的金融會計工作而言，會計人員在其中起著極為重要的作用。所以要想實現(xiàn)對金融會計風(fēng)險的有效防范，銀行也需對會計人員進(jìn)行大力培訓(xùn)，以此將他們的能力及素質(zhì)進(jìn)行提高。在此過程中，銀行需要通過多途徑定期為會計人員開展培訓(xùn)活動，對他們的工作意識以及風(fēng)險防范意識也要進(jìn)行培養(yǎng)。不僅如此，銀行還要幫助會計人員構(gòu)建學(xué)習(xí)系統(tǒng)，這樣對于工作出現(xiàn)的新問題他們也能自行解決和消化。此外，對于崗位職能銀行也要進(jìn)行優(yōu)化，這樣會計人員便可對實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況進(jìn)行全面的調(diào)研，從而為金融會計風(fēng)險的防范工作的開展做好準(zhǔn)備。

（三）借助線上及線下將調(diào)研的質(zhì)量進(jìn)行全面提高

在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中包含了合作社以及自主創(chuàng)業(yè)項目，這些項目都是以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和銷售為主的，所以針對項目的落實情況，銀行也要在線下進(jìn)行全面核實、調(diào)研，同時還要邀請專業(yè)機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的咨詢報告。因為響應(yīng)國家的扶貧戰(zhàn)略，銀行的放貸也具有一定的公益性，因此針對農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟(jì)回報方面進(jìn)行的評價便可淡化，至于對農(nóng)業(yè)項目可行性進(jìn)行的分析則需加強(qiáng)。此外，在線上銀行也可對這些項目的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管控，同時也要幫助項目團(tuán)隊對資金進(jìn)行合理配置。通過這種方法，銀行的金融會計風(fēng)險出現(xiàn)的概率也會得到大幅度降低。

（四）對放貸標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理構(gòu)建從而對資金進(jìn)行監(jiān)管

對于放貸標(biāo)準(zhǔn)，銀行也要進(jìn)行彈性構(gòu)建，即結(jié)合生產(chǎn)及農(nóng)業(yè)項目的生長周期，進(jìn)而對放貸周期進(jìn)行合理確定。舉例說明，針對農(nóng)村的生豬養(yǎng)殖業(yè)，銀行在對放貸周期進(jìn)行確定的過程中需要對生豬的入欄及出欄周期進(jìn)行考慮，只有這樣，銀行的放貸資金才能最大限度地回籠。不僅如此，對于放貸資金存在的錯配問題也要進(jìn)行避免，該問題常常會在政策性融資方面出現(xiàn)。所以銀行也要對信用評級機(jī)制進(jìn)行采用，這樣借款人也可對放貸資金進(jìn)行合理使用。此外，當(dāng)下銀行放貸還有擔(dān)保公司的問題存在，對于信貸員工而言，放貸數(shù)額是他們工作考核的主要標(biāo)準(zhǔn)，這也使得員工與擔(dān)保公司極容易出現(xiàn)合謀的現(xiàn)象。所以針對員工進(jìn)行的考核，需要將這一標(biāo)準(zhǔn)取消，這樣員工的行為可以得到規(guī)范，對于他們自身的職責(zé)也能合理行使[3]。

（五）對風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行合理構(gòu)建

在新時期背景下，隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷開展，各種金融會計風(fēng)險也隨之出現(xiàn)，針對此，銀行需要采用先進(jìn)技術(shù)對高效的會計風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)，對于機(jī)制也要進(jìn)行構(gòu)建，這樣會計人員在錄入核算數(shù)據(jù)的過程中，會計風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)也可對其存在的風(fēng)險進(jìn)行實時跟蹤及分析，如果風(fēng)險指標(biāo)高過系統(tǒng)的警戒值，那么便會通過報警從而將相關(guān)信息直接傳達(dá)到銀行的管理部門，針對金融會計風(fēng)險情況也能進(jìn)行全面的動態(tài)監(jiān)控，進(jìn)而也有利于銀行對金融會計風(fēng)險進(jìn)行的防范及控制。除此之外，銀行也要將會計監(jiān)督檢查機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，借助先進(jìn)的技術(shù)以及對數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，可以將銀行金融會計的監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率進(jìn)行提高。至于問責(zé)以及責(zé)任追究機(jī)制，銀行也要合理采用，通過對各機(jī)制進(jìn)行整改，也能對會計人員的工作和行為進(jìn)行有效的規(guī)范。

結(jié)語

總而言之，在新時期背景下，銀行金融會計存在著很多類型的風(fēng)險，對于此，銀行需要對風(fēng)險的表現(xiàn)形式進(jìn)行掌握，同時也要對風(fēng)險的防范目標(biāo)進(jìn)行定位。不僅如此，銀行要想進(jìn)行穩(wěn)定、健康的發(fā)展、要想帶動國家金融經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，對于金融會計存在的風(fēng)險就要進(jìn)行合理防范。在這一過程中，銀行可以將風(fēng)險的識別能力進(jìn)行提高，對于會計人員也可進(jìn)行大力的培訓(xùn)，同時也可通過線上及線下的形式對調(diào)研工作進(jìn)行合理開展，最后也需對放貸標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行彈性構(gòu)建。

參考文獻(xiàn)

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[3]黃金嵐.新型金融環(huán)境下金融會計風(fēng)險成因與防范措施[J].商品與質(zhì)量，2017（24）：225.