余碧波

【摘要】基建工程屬民生相關工程，建設周期長、資金投入大，基建工程中項目核算、財務管理是電力公司財務管理的重要部分。在風電項目基建期，項目建設單位的風控能力和管理能力較差，從而增加項目運營成本。本文從基建項目財務管理出現的問題入手，提出相應對策，減少項目財務風險。

【關鍵詞】財務管理? 項目資金? 財務風險

引言：風力發(fā)電在穩(wěn)定輸送電力的同時推崇低碳環(huán)保，隨著經濟的快速發(fā)展，在能源開發(fā)項目中，風力發(fā)電項目具有一定的商業(yè)開發(fā)價值。風力發(fā)電項目周期短、項目單個容量小，基建階段項目業(yè)主給予的管理力度不夠，因此基建項目的財務管理才顯得尤為重要，項目要全程跟進加強管控，充分發(fā)揮基建財務風控職能。

一、風電廠基建財務管理風險

（一）部分項目開工違法

近年來，新能源項目開發(fā)得到重視，各大能源控股集團紛紛占據優(yōu)質資源，部分新能源項目在未得到確切論證的情況下倉促開工，企業(yè)為搶奪項目開發(fā)權虛報項目回報率，實際開工后出現項目預算超標。環(huán)保、水保等支持性文件后置于核準程序，項目審批難度增大，導致項目無法準時開工，造成違法違規(guī)風險。

（二）財務部門核算不嚴謹

部分企業(yè)在基建項目核算上較為混亂，財務部門會計科目設置模糊，使得項目核算無法落實。尤其是項目的實際成本與核算結果差的較遠，由于財務部門財務人員自身素質有限、缺乏專業(yè)技能水平，在開展核算工作時，財務人員只能根據過往經驗進行核算，造成核算結果與成本有所偏差，所得數據不具有有效參考性。在試生產與投標期間，財務人員未嚴格執(zhí)行準則，很可能造成造價失真、偷稅漏稅風險。

（三）合同管理制定不規(guī)范

在基建工作中有部分財務人員對國家招標、投標法律沒有準確的概念，在制定基建合同時忽視合同相關細節(jié)，產生漏洞后期易發(fā)生經濟糾紛。由于合同在前期制定不夠嚴謹，導致施工過程中多次出現糾紛、妥協(xié)，結果項目與預期不一致，造成一定的經濟損失。

（四）項目資金管理存在風險

風電工程基建工作將大部分精力都放在了工程建設上，對財務部門的工作不夠重視，致使財務管理水平較低。電力公司財務管理部門在對基建項目管理過程中，常無法對新項目的投資風險做出綜合評估和考核，缺少風險防范意識。風電項目投資巨大，除股東投入資金外，大部分資金需要向銀行進行貸款，國家對經濟進行調控、金融政策進行調整，很可能造成企業(yè)資金鏈斷裂，造成工期延誤貸款款項無法及時歸還，影響企業(yè)信用。

二、風電廠基建財務管理風險防控對策

（一）規(guī)范項目審批手續(xù)

公司在項目審批前提前了解項目重要文件和合法手續(xù)，認識項目審批流程，根據項目類型依法送至相對應層級的政府部門進行審批，在修改超出批文規(guī)定的事項上進行細致考量，嚴格執(zhí)行批文、投資計劃等。公司在進行市場調研后制定可行的項目計劃報告，財務管理部門對前置批文進行把關，明確項目在進展過程中的各階段獲得合法批文，在資金籌備、融資方案、管理費用等計劃與合法性手續(xù)產生關聯(lián)。

在辦理核發(fā)建設工程規(guī)劃許可證時按照要求提交相關材料說明，繼續(xù)辦理施工圖設計文件審查備案，等待人防許可證報批，申報環(huán)評報告、消防報批、氣象、防雷報批，到地震局備案，再進入施工審批階段，辦理質量監(jiān)督注冊，取得備案證，其中每一個報批、審批環(huán)節(jié)都由相關部門嚴格執(zhí)行。

（二）加強財務部門的工作制度

電力企業(yè)的發(fā)展，要實行財務管理全覆蓋，不僅要滲透到財會核算工作中，同樣要在實際建設工作中實施，這樣一來才能保證財務管理發(fā)揮作用。財務管理人員通過參與實際建設工作，與實際施工情況相聯(lián)系，在現場記錄有效數據，加強財務管理的能力，保證信息來源的準確性。企業(yè)在項目進行時，在會計科目設置嚴格按照工程、項目分類設置，明細相關賬目。部分公司鉆空子，直接在施工工程項目下設置二級賬目，導致企業(yè)賬目與實際狀況相差甚遠，導致項目監(jiān)管失效，漏洞頻出。

財務部門監(jiān)管制度是確保財務管理、財務核算不失誤的一項關鍵性內容，基建工作財務問題不只是在于財務管理、監(jiān)督機制也是重要因素。通過監(jiān)督制度對不同財務核算問題進行詳細分析，根據原因建立完整的核算機制。根據當前財務部門發(fā)展現狀，在以往財務制度的基礎上加入新的規(guī)章制度。

（三）加強基建合同管理風險把控

企業(yè)要對即將簽訂的合同嚴格把關，制定合同時要保證合同的每一項表述清楚是否有遺漏的事項，嚴格按照國家投標法及內部招標、投標制度規(guī)定擬定合同并落實管理。對合同中存在可變因素進行有效分析，把控可變因素的動向，確保公司不會因為合同內部的條款產生失責現象。財務部門在合同簽訂時，要把關合同名稱、保函、發(fā)票、稅金等款項并制定合理建議，避免企業(yè)之間產生稅務紛爭。

（四）參與基建項目的財務管理

財務部門要親臨施工現場，了解工程施工進度、工程質量、工程存在問題，對施工整個過程有所了解，積極與企劃部、項目部等其他部門保持溝通、商討，以確保核算的準確率。電力公司涉及項目龐雜，包含的數據信息也很雜，項目數據也存在合理范圍內的數據偏差，不影響其正常工作。對于可能出現的偏差應當提前預估，注意及時防范，不需要刻意強化風控管理。加強對項目資金的管理和項目賬目審查，保證賬目的準確。

根據開展的項目不同，設置不同的分賬本，開展細致管理，對數據進行統(tǒng)一記錄。業(yè)主也要參與到項目的資金使用管理過程中，加強監(jiān)管機制，監(jiān)督施工過程中資金的分配使用。確保施工各個環(huán)節(jié)合理分配預算資金，預算有效使用才能盡量避免資金使用超出預算。

三、結論

綜上所述，發(fā)電企業(yè)在基建期的財務管理成為占據市場份額，開拓項目范圍的關鍵因素。我國企業(yè)在基建項目財務管理上還存在疏漏、導致企業(yè)財務管理混亂，成本管理失調，出現企業(yè)資金風險，針對相關問題，及時采取解決措施。

參考文獻：

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