吳少云

摘要：在“互聯網+”“大智移云”時代，隨著業(yè)務快速發(fā)展，F上市公司為改進原有分散且信息化程度低的資金管理模式，啟動了資金管理系統建設，以滿足資金集中化、精細化、智能化管控的需求。文章基于F上市公司成功搭建資金管理系統的實踐，闡述采取的具體措施及取得的成效，以期為相關企業(yè)提供可借鑒的經驗。

關鍵詞：上市公司;資金管理系統;實踐

引言

F上市公司成立于1999年，于2001年上市，銷售規(guī)模達300億，下屬控股子公司56家。由于資金管理信息化水平較低，F公司的資金集中統一管理存在較大難度。為實現資金集中管理，推動資金制度的標準化、業(yè)務處理的流程化和規(guī)范化，促進內部經濟效益提升，在2018年啟動了資金管理系統建設項目，經過近兩年信息化建設，在資金管理方面取得了顯著成效。

一、資金管理系統搭建背景

近年來，F上市公司業(yè)務規(guī)?？焖贁U張，子公司數目增加，資金管理工作日益復雜。傳統分散資金管理和線下審批模式難以跟上業(yè)務發(fā)展節(jié)奏，對企業(yè)資金管理的安全性、流動性和收益性三大目標帶來巨大挑戰(zhàn)：一是F公司無法實時掌控下屬子公司資金存量，資金存放較為分散，不能及時進行內部資金余缺調劑，造成合并報表“存貸兩頭大”的問題較為突出;二是通過線下紙質審批方式管理銀行賬戶，不能及時掌握下屬子公司銀行賬戶和網銀開立情況，存在安全風險;三是資金預算和內部拆借采用手工報表方式進行，信息傳遞不及時，不利于公司對資金業(yè)務的決策;四是資金結算環(huán)節(jié)需手工導入網銀收付款，易出現重復付款等問題。針對這些問題，該公司成立資金管理系統建設項目組，力爭采用信息化的手段實現公司及其下屬子公司資金業(yè)務的集中管控，提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險。

二、資金管理系統搭建措施

為加強資金集中統一管理，達到資金業(yè)務的“可見”“可控”“可用”的效果，統籌管理公司資金業(yè)務，有效解決資金業(yè)務處理過程中的問題。公司通過招標確定軟件開發(fā)團隊后，成立資金管理項目組，明確項目目標，統籌立項和方案設計。2018年11月，公司完成項目建議書評審，正式啟動資金管理系統搭建項目。

（一）聯結內外部系統，搭建資金管理系統

根據項目設計方案，項目組開始聯結內外部系統，資金管理系統前端與企業(yè)內部FOA系統、SAP系統、B2B系統等連接，后端與15家合作銀行進行銀企直連，開發(fā)了流程管理、權限管理、賬戶管理、資金結算、資金預算、信貸融資、票據管理、內部銀行等功能模塊。流程管理模塊中，根據公司實際需求，繪制不同業(yè)務的審批流程，以圖表形式呈現，讓流程管理一目了然，易于核對修改;權限管理模塊中，根據崗位不同，分別設置不同的訪問和使用權限，以達到不相容崗位相互制約的作用;通過流程管理和權限管理設計，將內控關鍵點通過信息系統進行控制，有效提升資金風險管控能力。

（二）著眼具體模塊，開發(fā)各項資金管理功能

公司根據業(yè)務需求，聚焦于資金管理系統的各項模塊（如圖1所示），著力開發(fā)與完善各項功能，建立滿足自身業(yè)務需求的資金管理系統，提高資金管理效率。

1.賬戶管理

通過銀企直連的余額查詢接口、明細查詢接口，實現資金系統與銀行實時數據交互，實時查詢和監(jiān)控銀行賬戶資金余額、收支明細等信息，提高資金透明度，給決策層提供最可靠的資金數據;開通銀行賬戶開立、銷戶、變更的線上審批功能，實現銀行賬戶的全流程管理，提升賬戶管理的安全性。

2.資金結算

資金管理系統前端對接FOA系統、B2B系統、SAP系統，后端與15家合作銀行開啟銀企直連功能。對外付款業(yè)務，在FOA中審批后，付款信息將自動傳送至資金管理平臺，授權人員根據權限進行審核;付款成功后通過電子回單接口，自動將付款回單反饋至FO系統記賬會計處，自動記賬，一鍵打印與付款對應的銀行電子回單;對外付款業(yè)務，資金系統與B2B系統進行關聯，完成對外收款業(yè)務的回款分解與記賬;將SAP中賬務處理記錄，與資金管理系統中銀行支付流水進行匹配，使SAP明細與銀行返回的明細進行逐筆核對，實現銀企賬務自動核對，并生成銀行余額調節(jié)表。

3.信貸融資

各公司通過信貸融資模塊，實時登記銀行授信額度、授信業(yè)務品種、融資信貸業(yè)務明細。資金系統自動對到期信貸業(yè)務進行提醒;對需報送F公司審批的信貸業(yè)務、銀行借款、對外擔保業(yè)務進行線上審批;開發(fā)報表，實時查詢信貸業(yè)務的最新情況。該模塊通過對信貸業(yè)務貸前、貸中和貸后全過程進行電子化、流程化、規(guī)范化處理及全面監(jiān)控，提高信貸業(yè)務處理能力。

4.資金預算

根據F公司實際需求，開發(fā)預算申報、預算審批、預算匯總、預算執(zhí)行數填報、執(zhí)行情況分析、時效性分析等功能。資金預算能夠與收款、付款等業(yè)務動態(tài)關聯，做到事中控制;提供預算執(zhí)行情況分析，統計準確率、誤差率等。通過構建資金預算模塊，將子公司的現金流預算掌握在F公司的“預期控制”之中，真正起到對資金流入、流出的有效預測作用。

5.票據管理

該模塊可對企業(yè)集團的支票、本票、匯票進行全方位集中管理，規(guī)范票據處理流程，實現票據全過程電子化管理：逐步統一各家銀行電子票據開具業(yè)務的操作界面;實時查詢F公司及下屬子公司的應收票據和應付票據情況;自動登記票據信息，根據票據到期日提前提醒操作人員，開通電票的收/支/背書轉讓等功能，提高業(yè)務辦理效率。

6.內部銀行

子公司可在內部銀行模塊開立一個內部活期賬戶，其所有銀行賬戶與結算中心銀行賬戶之間的往來均反應于此賬戶。系統設置“實時、定額”等模式的資金歸集，將資金集中到母公司;母公司可通過“定額、聯動”方式，根據子公司用款需求進行資金下撥;實時記錄內部歸集的金額、期限及價格信息，實現母子公司的資金歸集及下撥。同時，開展內部存款和貸款業(yè)務，采用信息化手段，大幅提升內部資金的融通水平。

三、F上市公司資金管理系統實施成效

經過近兩年的努力，現階段F公司共56家子公司開始使用資金管理系統，在推廣和運行過程中取得了良好的成效。

（一）實現資金動態(tài)實時監(jiān)控，提升企業(yè)經濟效益

資金管理系統的成功搭建，母公司可實時掌握各子公司資金業(yè)務信息，保證資金使用的合理、合規(guī)和合法性，達到合并范圍內各公司資金業(yè)務的統一管理、統一調配的目的，節(jié)約了資金成本，有效解決了合并報表“存貸兩頭大”的難題，實現資金業(yè)務效益最大化。子公司銀行賬戶的線上審批和管理，各賬戶可查可控，提升了風險管控能力。

（二）利用信息集中優(yōu)勢，為資金業(yè)務決策提供依據

資金管理系統的搭建，有效解決了母子公司信息不對稱問題，可實時顯示與其對接的外部系統所有業(yè)務的資金使用情況，提供不同類型報表，以滿足不同資金業(yè)務決策需要。信貸管理的集中有利于提高公司信用等級、增加銀行授信額度、獲取優(yōu)惠融資渠道。

（三）提升內部管理能力，支撐企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展

以業(yè)務流程為導向，資金管理系統通過線上各審批節(jié)點和各流程管控，明確各節(jié)點的責任人，落實責任管控，提高了業(yè)務審批效率，提升了公司內部管理能力。同時，將更多財務人員從煩瑣的核算工作中解放出來，向業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務方向轉型，以支撐企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。

結語

建立健全的資金管理系統能夠滿足資金集中化、精細化、智能化管控的需求，提高企業(yè)經濟效益，為資金業(yè)務決策提供依據，支撐企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。

參考文獻

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