林鏵

摘要：大數(shù)據(jù)背景下對中小企業(yè)財務管理模式的轉型升級提出了新的要求，傳統(tǒng)的財務管理模式存在不合理之處，為了適應信息化、網(wǎng)絡化的發(fā)展要求，中小企業(yè)如何構建新型的財務管理模式是本文討論的重點。本文首先概述了大數(shù)據(jù)的涵義，而后闡述了現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理模式的弊端，最后針對中小企業(yè)財務管理模式的轉型升級提出對策。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);財務管理;轉型升級

一、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務管理模式建設的概述

（一）大數(shù)據(jù)的涵義

大數(shù)據(jù)是具有海量、高速、多樣、價值密度低等特征的巨量資料。大數(shù)據(jù)時代的來臨推動了數(shù)據(jù)分析、存儲、分析等技術的革新，顛覆了傳統(tǒng)意義上對數(shù)據(jù)庫的認識。具體來說，在大數(shù)據(jù)背景下，大數(shù)據(jù)技術的應用可以通過搜集整合海量資料，并通過計算機技術從海量數(shù)據(jù)中找到普適規(guī)律，進而應用在學習工作生活之中以提高效率。對于企業(yè)財務管理來說，企業(yè)財務管理的數(shù)字化信息更多，尤其是記賬憑證、財務報表、賬簿等處理都與數(shù)字密不可分。而隨著網(wǎng)絡技術的發(fā)展，財會領域也逐步從手工記賬向會計電算化轉型升級，財務管理的相關工作內(nèi)容更多用電腦處理。然而，中小企業(yè)本身具有規(guī)模小、人員少、資金有限等特點，大多數(shù)財務管理模式還停留在使用陳舊過時的階段。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)只有加快轉型企業(yè)財務管理模式，適應今后發(fā)展的趨勢，才能把握大數(shù)據(jù)時代的機遇，實現(xiàn)中小企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務管理模式轉型的必要性

大數(shù)據(jù)背景對財務管理智能轉變的要求，中小企業(yè)受限于自身弱勢往往受到外部發(fā)展環(huán)境的影響，傳統(tǒng)的財務管理模式中，企業(yè)財務職能只局限于核算和監(jiān)督，主要包括審核原始憑證、報銷、登記憑證、編制報表等，發(fā)揮財務管理職能對整個企業(yè)的運營發(fā)展提出建議存在局限性。在大數(shù)據(jù)背景下，依靠信息技術的支持，企業(yè)搭建自有數(shù)據(jù)庫或者利用大數(shù)據(jù)技術存儲企業(yè)的財務和非財務信息，轉變傳統(tǒng)財務管理人員的職能。不僅可以挖掘更多賬表以外的信息，提升財務管理決策的合理性和科學性，也能通過大數(shù)據(jù)分析技術獲取更加有效的信息，為整個企業(yè)的發(fā)展謀劃出力。

信息時代發(fā)展的要求。大數(shù)據(jù)是數(shù)字化、智能化、信息化的代表，強調日新月異，適時高效。傳統(tǒng)的財務報表均是階段性報告，不能及時反映市場的變化，更加無法準確、及時地滿足企業(yè)決策的時效性要求。大數(shù)據(jù)背景下，市場的瞬息萬變都能有效捕捉。而財務管理作為企業(yè)的重點部門，更需要及時轉變傳統(tǒng)管理模式，緊跟大數(shù)據(jù)技術的時代浪潮，讓財務管理與大數(shù)據(jù)技術充分融合。即使企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，管理者也能通過大數(shù)據(jù)技術對財務系統(tǒng)進行適時監(jiān)督，突破傳統(tǒng)財務管理模式對信息掌握的滯后性，及時做出決策。

中小企業(yè)自身發(fā)展的需要。從節(jié)約運營成本上來說，大數(shù)據(jù)背景給企業(yè)財務管理的數(shù)據(jù)收集更加智能化，減少了傳統(tǒng)手工粘貼原始憑證、登記記賬憑證的瑣碎工作，降低了運營成本;此外，信息化平臺的搭建，企業(yè)財務與外部單位可以通過線上業(yè)務辦理、工作對接，節(jié)省了人力物力。從中小企業(yè)的風險防范要求上來說，大數(shù)據(jù)背景下為企業(yè)挖掘非財務信息提供了可能，財務管理人員可以整合更多的非財務信息，防范非財務信息對中小企業(yè)運營發(fā)展發(fā)生顛覆性的影響，提高中小企業(yè)應對未知風險的防范水平。

二、現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理模式存在的問題

（一）財務管理模式水平低、不科學

一方面，中小企業(yè)發(fā)展水平低、起步晚，更加注重自身的業(yè)務盈利水平，缺少對財務管理的理念。因此，中小企業(yè)對于財務管理的理解更多停留在記賬、審核等方面，也就無法全面及時地掌握企業(yè)的財務以及非財務信息，以及無法掌握市場信息和市場動向，也就難以利用信息對企業(yè)進行決策。另一方面，中小企業(yè)受限于資金不足，所使用的財務系統(tǒng)大多從外部采購，或者財務系統(tǒng)設備陳舊過時，使得企業(yè)財務管理系統(tǒng)無法實現(xiàn)實時在線更新管理，其他部門也難以獲取財務信息，部門之間的信息共享難以實現(xiàn)，最終導致企業(yè)發(fā)展錯過市場機遇，造成經(jīng)濟損失。

（二）財務信息缺乏時效性、準確性

首先，傳統(tǒng)財務管理模式下，財務信息在上下級部門、平級部門之間的傳遞存在時差，造成財務信息的滯后性，管理者無法及時在第一時間拿到一手資料而進行決策，導致決策失誤或者決策偏差。其次，信息傳遞的次數(shù)越多，信息的失真、失效性越強。在傳統(tǒng)財務管理模式下，企業(yè)內(nèi)部的組織層級越多，信息傳遞失真的可能性越大。且在現(xiàn)代企業(yè)管理中，兩權分離下，管理層存在為了謀求一己私利而篡改財務信息的動機，傳統(tǒng)的財務管理模式無疑給了謀求私利的管理層可乘之機。因此，傳統(tǒng)財務管理模式下，企業(yè)財務信息的時效性和準確性都將大打折扣，導致企業(yè)決策的延誤;以及在接收錯誤信息的情況下，做出錯誤的決策。最后，在傳統(tǒng)的財務管理模式下，財務管理效率低下且多依靠事后管理的方法，財務部門的人員多在重復性勞動且財務管理質量難以保證，導致管理者不僅無法及時對當下出現(xiàn)的問題做出及時的處理，且難以利用企業(yè)內(nèi)部的財務信息進行有效決策。

（三）缺乏專業(yè)的財務管理人員、先進的財務管理技術

大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展有效促進了企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理模式向管理會計模式轉型升級。然而，現(xiàn)有的中小企業(yè)中仍存在傳統(tǒng)的財務管理模式轉型升級的困境。具體來說，一方面，傳統(tǒng)的財務管理模式下，更多地強調財務會計地基礎理論知識的簡單應用，較少應用跨學科的知識，尤其是信息技術、數(shù)據(jù)分析、財務模型預測等跨學科的復雜知識。中小企財務管理的人員更多為基礎的會計人員，學歷層次均較低，難以在大數(shù)據(jù)背景下有效地開展財務管理模式的轉型升級。另一方面，大數(shù)據(jù)背景下財務管理轉型升級的基礎——先進技術設備，往往購置成本、自行搭建成本高，且企業(yè)維護成本會加劇企業(yè)日常的運營費用。中小企業(yè)自身規(guī)模不大、融資困難的情況下，為了節(jié)約成本，難以推進財務管理模式的轉型升級。此外，中小企業(yè)財務管理部門的人員在電算化技術方面水平較低，即使企業(yè)的技術設備已經(jīng)轉型升級，短期內(nèi)企業(yè)內(nèi)部的財務管理部門也缺乏綜合性復合人才，直接阻礙了中小企業(yè)財務管理模式轉型升級的進程。

三、大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務管理模式建設的對策

（一）轉變財務管理理念，完善財務管理體系

一方面，大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)的財務管理模式轉型升級勢在必行，必須從樹立財務管理人員的新型財務管理理念，發(fā)揮人的主體作用，順應時代發(fā)展的潮流，走在行業(yè)發(fā)展的前列。轉變財務管理理念，必須從企業(yè)的管理層著手，以發(fā)揮管理層的帶頭作用，并將這一理念貫徹落實到企業(yè)的方方面面。具體來說，企業(yè)可以定期開展大數(shù)據(jù)信息技術與財務管理融合為專題的培訓活動或者講座，也可以與當?shù)馗咝?、研究所建立大?shù)據(jù)應用方面的合作交流，為財務管理人員，乃至企業(yè)全體員工樹立新時代財務管理理念，充分利用以網(wǎng)絡技術為橋梁、以財務管理為核心的新型財務管理模式，切實推動財務管理模式的轉型升級。另一方面，要進一步完善企業(yè)的財務管理體系，制定權責清晰的規(guī)章制度，立足于信息系統(tǒng)的平臺，重新分配和安排財務工作人員的崗位，明確各個崗位的權限和職責。此外，面對大數(shù)據(jù)環(huán)境背景，根據(jù)新的環(huán)境要求下財務管理工作的新特點有針對性地改善傳統(tǒng)財務管理體系，提高各個崗位工作人員的積極性，確保財務管理制度的順利開展。

（二）優(yōu)化財務管理流程，加速財務信息化和網(wǎng)絡化建設

首先，對現(xiàn)有的財務管理組織結構進行優(yōu)化和調整，合理分配各個層級、部門的職責，對決策流程和業(yè)務處理流程進行簡化和優(yōu)化，減少信息傳遞的次數(shù)，為搭建信息化共享平臺提供制度保障。大數(shù)據(jù)背景下，財務管理模式的轉型升級，離不開數(shù)據(jù)平臺的搭建，信息化和網(wǎng)絡化的技術支持。也正因如此，上下級部門、平級部門之間可以通過權限準入制度利用數(shù)據(jù)平臺直接獲取財務信息，減少了傳統(tǒng)財務信息傳遞的次數(shù)，提高了財務信息的時效性、準確性和真實性。其次，中小企業(yè)在逐步發(fā)展壯大的過程中，財務管理的難度也不斷提升，在大數(shù)據(jù)背景下，利用數(shù)據(jù)平臺，可以協(xié)調各個部門對企業(yè)資金的合理運用，有利于企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)資金分配的優(yōu)化。最后，大數(shù)據(jù)背景下，信息技術平臺是搭建的橋梁，企業(yè)要合理利用大數(shù)據(jù)信息技術，打破傳統(tǒng)財務管理模式的單機處理、無網(wǎng)絡處理財務數(shù)據(jù)的模式。中小企業(yè)要合理分配資金、拓寬融資道路，搭建自己的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡平臺，與高校合作開展數(shù)據(jù)信息安全維護、設備保養(yǎng)等合作，推動財務管理模式的轉型升級。

（三）組建高素質、專業(yè)化財務管理團隊

大數(shù)據(jù)背景下，更需要高素質、復合型的財務管理人員，注重財務基礎知識和信息化技術的聯(lián)合應用，以適應數(shù)字化、信息化經(jīng)濟的發(fā)展要求。從企業(yè)的角度來說，企業(yè)需要聘請高學歷、學科交叉的財務管理團隊，讓高素質的財務管理人員積極運用大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)的財務管理模式進行轉型升級，挖掘新的財務管理方式，不斷提升財務部門對于企業(yè)戰(zhàn)略決策的作用。企業(yè)要加強財務人員的再教育培訓工作的培養(yǎng)，讓財務人員始終緊跟時代的變化趨勢，及時學習新的知識，提升財務管理團隊的綜合素質。對于財務人員個人來說，不斷學習新的財務政策知識、新的信息技術理念是財務人員終身的目標，財務人員自身只有不斷加強自身的知識和技能，才能不斷提升自身的專業(yè)化水平，減少被替代、失業(yè)的風險，在新的大數(shù)據(jù)背景下實現(xiàn)財務人員的自我價值。

四、結語

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)財務管理模式轉型升級勢在必行。隨著信息化、網(wǎng)絡化潮流的發(fā)展，即使是實力弱小的中小企業(yè)也需要加強對數(shù)據(jù)的收集、處理、分析的能力，以數(shù)據(jù)平臺為搭建的橋梁，以財務管理為核心，加速轉型財務管理模式，提升企業(yè)在市場競爭中的競爭力。因此，中小企業(yè)需要從轉變財務管理理念、完善財務管理體系，優(yōu)化財務管理流程、加速財務信息化和網(wǎng)絡化建設，組建高素質、專業(yè)化財務管理團隊三個方面著手，以適應新時代發(fā)展的需要，不斷提升中小企業(yè)的發(fā)展水平。

參考文獻：

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