于書美

摘 要：隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)所具有的資金越來越多，資金風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展起到了十分重要的保證作用，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，為了保證資金的安全，必須做好資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，將資金風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的范圍內(nèi)。

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn) ?管理體系 ?應(yīng)對(duì)措施

資金管理作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保證條件，資金鏈?zhǔn)欠癜踩珪?huì)直接影響到企業(yè)的生存，如果資金鏈出現(xiàn)了斷裂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)的危機(jī)，所以，資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得十分的重要，必須要予以重視。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)在傳統(tǒng)企業(yè)資金管理的時(shí)候，主要選擇的方式就是粗放式管理模式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)比較重視資金的回收工作，但是并沒有真正提高資金風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，對(duì)于資金的預(yù)算以及監(jiān)管等工作并沒有十分的關(guān)注和重視，資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較薄弱，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的理財(cái)水平比較低，甚至一部分企業(yè)會(huì)通過短期的負(fù)債滿足企業(yè)發(fā)展的需求，本身的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)比較大。

（二）資金內(nèi)控不到位

在對(duì)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，企業(yè)普遍存在著重核算輕控制的現(xiàn)象，并沒有真正意識(shí)到企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，沒有真正提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理埋下了一定的隱患和不良影響。甚至一些企業(yè)內(nèi)部控制制度僅僅流于形式，尤其對(duì)于大型企業(yè)來講，如果沒有有效的內(nèi)部控制制度，則進(jìn)一步增加了資金風(fēng)險(xiǎn)的防范難度，還會(huì)影響資金的利用效率。

（三）資金使用效率低

企業(yè)資金管理的時(shí)候，資金配置的分散和資金集中管理本身就存在著一定的矛盾，大部分企業(yè)涉及的范圍比較多，有的企業(yè)存在著多頭開戶的現(xiàn)象，資金管理效果和效率比較低，從而造成了企業(yè)資金的籌集和使用等環(huán)節(jié)存在著諸多問題，資金管理失誤也會(huì)不斷的增加，直接降低了資金的使用效率，影響到企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，比如企業(yè)的短期支付能力等，企業(yè)在發(fā)展的過程中也會(huì)因?yàn)楸旧淼拇尕浺约皯?yīng)收賬款過多，造成了企業(yè)資金流動(dòng)比較緩慢以及沉淀過重，直接影響到企業(yè)的盈利和發(fā)展能力。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對(duì)措施

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善

根據(jù)多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，良好的內(nèi)部控制環(huán)境會(huì)有效降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，其主要原因就是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容就是基礎(chǔ)性管理內(nèi)容，資金管理工作沒有得到重視，從而會(huì)造成監(jiān)管方面存在著一定的漏洞。企業(yè)必須要不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，主要可以通過以下幾個(gè)方面加以體現(xiàn)。其一，企業(yè)必須要積極的開展教育和培訓(xùn)工作，幫助相關(guān)資金風(fēng)險(xiǎn)管理人員樹立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，在內(nèi)部控制優(yōu)化的過程中逐漸將資金管理工作融入進(jìn)去。必須要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)狀況以及市場(chǎng)發(fā)展需求，不斷完善和創(chuàng)新內(nèi)部資金管理機(jī)制，構(gòu)建成熟的資金使用審批制度，才能真正地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。其二，內(nèi)部控制體系的主要作用就是規(guī)范員工們使用資金的意識(shí)和行為，所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合員工們的績(jī)效增加資金使用規(guī)范性，同時(shí)做好資金管理監(jiān)督工作，才能夠真正落實(shí)每項(xiàng)資金的使用情況，促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）采取資金集中管理

企業(yè)資金管理工作的主要目標(biāo)就是保證資金使用的安全性和高效性，最終幫助企業(yè)獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，目前比較常見的就是資金集中管理模式，企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須要建立資金調(diào)度以及結(jié)算中心，才能夠更好的承擔(dān)資金統(tǒng)籌管理責(zé)任，并且從根本上解決多頭開戶等不良現(xiàn)象的發(fā)生，應(yīng)該將子公司的資金活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況構(gòu)建內(nèi)部銀行以及財(cái)務(wù)中心，主要責(zé)任就是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)控，真正的做好與其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來，最終保證資金使用的科學(xué)性和合理性。

（三）實(shí)行資金預(yù)算管理

企業(yè)必須要重視全面的預(yù)算管理工作，要結(jié)合自身的實(shí)際現(xiàn)金流量管理，不斷強(qiáng)化和創(chuàng)新全面預(yù)算管理工作，在進(jìn)行實(shí)際實(shí)施的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該積極的完善和創(chuàng)新資金預(yù)算管理體制，還應(yīng)該通過逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批以及動(dòng)態(tài)管理等方式做好資金預(yù)算編制工作，必須要確認(rèn)實(shí)際預(yù)算，將其作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作的主要導(dǎo)向，避免隨意變更的現(xiàn)象發(fā)生。

（四）加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)

企業(yè)本身往往會(huì)存在著應(yīng)收賬款以及存貨，必須要及時(shí)進(jìn)行清理，嚴(yán)格控制企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨的增長(zhǎng)速度和規(guī)模，才能夠保證資金周轉(zhuǎn)的效率，減少企業(yè)流動(dòng)資金被占用的現(xiàn)象存在。另外，必須要積極開展精細(xì)化管理工作，加快各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)速度，制定科學(xué)、合理的銷售計(jì)劃，選擇以銷定產(chǎn)的方式，保證企業(yè)資金在合理的范圍內(nèi)，必須要積極建設(shè)和優(yōu)化客戶信用管理體制，加大管理貨款回收力度，使資金結(jié)算以及貨款催收等不同環(huán)節(jié)得到有效的落實(shí)，提高企業(yè)資金的回收效率和周轉(zhuǎn)速度。

（五）做好企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通工作

企業(yè)為了能夠有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，必須要充分發(fā)揮出資金內(nèi)部控制制度的作用和價(jià)值，保證內(nèi)控活動(dòng)得到有效的開展。所以，資金內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起到了十分重要的促進(jìn)作用，信息的傳遞和溝通本身也占據(jù)著重要的位置，隨著信息時(shí)代的來臨，信息傳遞的效率和速度比較快，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)逐漸轉(zhuǎn)變到信息的溝通和傳遞方面。所以，企業(yè)部門和工作人員之間的交流十分的重要，必須要保證企業(yè)信息和溝通的開放性和共享性，給企業(yè)資金的應(yīng)用提供更為優(yōu)秀的環(huán)境和空間，企業(yè)必須要建立內(nèi)部信息體系，才能夠最大程度減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

三、結(jié)束語

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐漸被領(lǐng)導(dǎo)層重視，只有積極結(jié)合先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，不斷完善和創(chuàng)新資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能最終創(chuàng)造資金應(yīng)用的良好空間和環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

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