摘 要：資金管理跟企業(yè)運營之間有非常密切的關(guān)聯(lián)，并且已經(jīng)深入到了企業(yè)方方面面的業(yè)務(wù)中，也決定了這些業(yè)務(wù)能不能合理的展開。但是目前在我國大部分中小企業(yè)中，對于資金管理的重視程度并不高，同時很多企業(yè)都沒有科學(xué)合理全面的管理體系。這也使得資金在使用的過程中存在很多方面的問題，給業(yè)務(wù)拓展和戰(zhàn)略實現(xiàn)帶來了阻礙。本文則結(jié)合目前我國在這方面的實際現(xiàn)狀，從而全面深入的分析了如何有效的利用資金。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；融資渠道；資金風(fēng)險

一、緒論

1.背景與研究

雖然近幾年來我國中小企業(yè)的發(fā)展速度越來越快，同時其重要性得到了詮釋。但事實上其內(nèi)部的競爭還是很激烈，各行各業(yè)在平均企業(yè)壽命周期方面往往不到五年。造成這種現(xiàn)狀的原因有很多，但最主要的原因就是在資金管理方面的缺失。事實上，這些企業(yè)本身的資金規(guī)模就比較小，再加上企業(yè)平時運營過程中很難獲得銀行信任而得到額外資源，因此企業(yè)本身所擁有的資金鏈就非常狹窄。如果企業(yè)本身對于資金管理的體系不完善，那么就更容易受到資金的困擾。

2.研究的方法

本文先使用了文獻借鑒法，即在中國知網(wǎng)上搜集了與本課題相關(guān)的文獻資料。這些文獻都對資金管理進行了深入的分析，但很多文獻的分析都過于淺顯，沒有結(jié)合我國中小企業(yè)的資金使用現(xiàn)狀進行深層次的分析。而本文則結(jié)合目前資金管理存在的各個問題，進行深入的成因分析，是現(xiàn)有文獻中不常見的。本文在寫作過程中還使用了分析法。即根據(jù)目前中小企業(yè)中資金管理的問題，逐一分析引起各個問題的主要成因，并針對這些成因，結(jié)合自己所學(xué)知識，提出了相應(yīng)的解決策略。

3.相關(guān)概念

目前國際上對于中小企業(yè)的定義非常廣泛，各個國家由于內(nèi)部國情的不同也有不同的認(rèn)識。而對于我國來說，中小企業(yè)的認(rèn)定主要是從企業(yè)員工、資產(chǎn)總數(shù)、業(yè)務(wù)范圍三個方面來確定的。跟國際上的其他國家不同，我國的中小企業(yè)數(shù)量非常多，因此也成為了我國經(jīng)濟推動和就業(yè)容納的主要力量。而資金管理主要是指企業(yè)通過“資金-資產(chǎn)-資金”的流程來完成企業(yè)各類業(yè)務(wù)，最終獲得收益的管理體系。要想長期的利用這個流程來獲得可觀收益，企業(yè)必須具有一個有效可行的資金管理體系。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.外部融資困難

外部融資水平是一個企業(yè)資金鏈順暢流轉(zhuǎn)的保障，但目前我國中小企業(yè)在這方面還有很多的困難，其主要體現(xiàn)在以下四個方面。第一，目前我國針對企業(yè)的融資政策支持通常集中在大企業(yè)中，并且四個國有商業(yè)銀行也很少把業(yè)務(wù)放下中小企業(yè)中，基本上隔絕了與這些企業(yè)之間的融資渠道。第二，雖然我國政府針對中小企業(yè)建立了相應(yīng)的信用擔(dān)保機構(gòu)，但是由于企業(yè)本身的規(guī)模不大，很難提供符合貸款資金的有效擔(dān)保，而且企業(yè)在使用資金方面的風(fēng)險本身就比較大，也就無法獲得額外的發(fā)展資金。第三，目前我國的證券市場仍然有各大公司占領(lǐng)，再加上地方股權(quán)交易的障礙，使得中小企業(yè)很難進行直接融資，不利于融資環(huán)境的構(gòu)建。第四，中小企業(yè)本身的會計體系存在較大的問題，因此會計信息不對稱的現(xiàn)象還廣泛存在。這也使得企業(yè)很難通過銀行獲得額外資金，同時也影響了銀行相應(yīng)國家扶持號召的積極性。

2.資金使用效率低

目前我國大多數(shù)的中小企業(yè)都不知道如何有效的利用資金，在企業(yè)運營的全過程中也不重視資金的流動性和協(xié)調(diào)性。由于這些企業(yè)本身的資金就比較短缺，因此相對來說他們更加重視資金的安全性和充足性。這種情況也使得企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)不合理，大大降低了資金的利用效率。首先，在很多中小企業(yè)中的流動資產(chǎn)中都混有非常多的不良資產(chǎn)，從而使得資金的流動性非常差，嚴(yán)重的還會出現(xiàn)資金鏈斷裂。其次，很多中小企業(yè)在內(nèi)部還沒有建立高效的資金管理體系，對于現(xiàn)代企業(yè)管理理念的認(rèn)識也嚴(yán)重不足。這也使得企業(yè)不能有效的利用各類資金，在發(fā)現(xiàn)資金短缺的時候也采取不了有效的方法，擴大了企業(yè)資金不足的劣勢。

3.資金管理水平不高

中小企業(yè)在資金管理方面總體水平不高，其主要體現(xiàn)在三個方面。第一，企業(yè)的現(xiàn)金管理相對混亂，缺乏必要的財務(wù)隊伍對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的日常流動現(xiàn)狀進行統(tǒng)計整合，管理的隨意性還比較顯著，整體呈現(xiàn)出一種粗放式的管理態(tài)勢。第二，企業(yè)應(yīng)收賬款方面管理有較大缺失，很難及時有效的收回賬目。這也使得很多企業(yè)雖然經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍不斷的得到了拓展，但企業(yè)的現(xiàn)金流并沒有增加，從而使得企業(yè)資金利用出現(xiàn)困難。第三，企業(yè)當(dāng)前的管理方法相對落后，特別是在存貨方面，基本上沒有科學(xué)合理的存貨計劃，從而使得資金周轉(zhuǎn)速度過慢，極大的增加了企業(yè)運營所需的成本。

4.資金管理風(fēng)險較大

資金管理風(fēng)險主要是指企業(yè)資金不足、管理不善等各類情況對企業(yè)經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。就實際現(xiàn)狀來說，中小企業(yè)的資金管理風(fēng)險有很多，比如存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、現(xiàn)金風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。而大部分企業(yè)目前還沒有針對這些風(fēng)險的全面管理體系，因此也就無法有效的控制風(fēng)險。事實上，正是由于資金管理風(fēng)險比較大，使得很多中小企業(yè)最終都因為資金管理而走向滅亡的道路。而當(dāng)前我國中小企業(yè)本身平均生命周期僅有五年的重要原因，也正是因為大多數(shù)企業(yè)在規(guī)模和業(yè)務(wù)擴大的時候并沒有重視資金管理風(fēng)險，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。所以，企業(yè)要想得到長久穩(wěn)定的發(fā)展和運營，就必須要重視資金管理風(fēng)險。

三、中小企業(yè)資金管理的問題成因分析

1.融資環(huán)境惡劣

目前我國中小企業(yè)的融資環(huán)境相對來說還比較惡劣。首先，很多銀行在貸款方面都非常謹(jǐn)慎，再加上其本身在運營的時候就高度遵循著安全、流動、效益等理念，所以在貸款方面還是更加傾向于那些大型企業(yè)，從而以規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。另一方面，目前我國銀行的貸款利率是國家直接指定的，并不能充分反映市場的變化。銀行無論貸多少款所承擔(dān)的成本是一樣的，因此銀行就更愿意將本身的資產(chǎn)貸給那些信用比較好，規(guī)模比較大的公司。其次，目前我國中小企業(yè)融資環(huán)境不好的另一個主要成因還是因為扶持政策不足。現(xiàn)有的很多政策都處于規(guī)劃階段，還沒有充分給企業(yè)帶來可觀的收益。

2.資金使用機制有缺失

資金的利用效率在很大程度上跟其使用機制有直接的連接，具體到企業(yè)中就是資金的結(jié)構(gòu)。在這方面，不同的企業(yè)所適用的資金結(jié)構(gòu)比例也有較大的不同，主要影響因素就是行業(yè)類型和企業(yè)大小。對于我國中小企業(yè)來說，首先應(yīng)該做的就是結(jié)合本行業(yè)的特性以及那些大公司在這方面的結(jié)構(gòu)比例，并將其引入到本企業(yè)中。在這個過程中，企業(yè)也應(yīng)該從自身出發(fā)，立足企業(yè)的運營現(xiàn)狀和內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，設(shè)置最適合自身企業(yè)的資金利用模式。但是目前我國很多中小企業(yè)在這方面還有很大的缺失，根本不重視資金管理和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在資金使用方面盲目投資的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重。特別是在企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債比例方面，大部分企業(yè)都不會協(xié)調(diào)其比例，這也是企業(yè)生存環(huán)境不斷下降的重要原因之一。

3.管理者自身能力有限

首先，企業(yè)在應(yīng)收款項回收方面的困難在很大程度上還是由于企業(yè)本身所造成的。這主要是因為中小企業(yè)在發(fā)展過程中往往比較重視經(jīng)營規(guī)模的擴張，因此在交易的時候往往不會深入的調(diào)查交易方，并且對于交易的風(fēng)險評估做的也不到位。這種行為雖然能夠在短期內(nèi)大大提高企業(yè)的賬面收益，但是也增加了企業(yè)的資金風(fēng)險。當(dāng)這些資金都無法短期收回來的時候，企業(yè)就不得不臨時負(fù)債，不利于各類業(yè)務(wù)的拓展。其次，中小企業(yè)在存貨方面管理的缺失使得產(chǎn)品積壓現(xiàn)象還比較明顯，資金周轉(zhuǎn)速度大大降低。事實上，出現(xiàn)這兩個問題的主要原因還是因為管理者本身的能力缺失。企業(yè)的管理者綜合素質(zhì)不高，使得企業(yè)無法在交易之前明確交易風(fēng)險，同時也無法對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)進行有效管理，最終導(dǎo)致了資金管理整體水平的缺失。

4.風(fēng)險承受能力較差

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中本身就具有較多的風(fēng)險，而企業(yè)本身也沒有針對性的風(fēng)險管理體系，再加上企業(yè)本身的實力就不高，資金儲備遠遠不夠，最終使得企業(yè)承受風(fēng)險的能力非常差。一旦企業(yè)在經(jīng)營過程中爆發(fā)了一些比較大的風(fēng)險，那么對企業(yè)造成的傷害將是非常致命的。特別是目前大部分中小企業(yè)針對資金風(fēng)險管理還停留在靜態(tài)管理方面，對于企業(yè)的動態(tài)分析和長遠財務(wù)計劃制定等多個方面都有很大缺失。在沒有戰(zhàn)略目標(biāo)作為支撐的情況下，企業(yè)的財務(wù)工作也變得沒有針對性，財務(wù)體系缺乏必要的彈性，僅僅依靠著企業(yè)本身的資金進行運作，無疑會大大增加企業(yè)在資金風(fēng)險上的負(fù)擔(dān)。另一方面，還有一些企業(yè)管理者在運營過程中過度重視項目收益，而對項目風(fēng)險的評估做的很不到位。一些管理者為了獲得眼前的利益而急于投資，一旦項目出現(xiàn)問題，就很容易造成企業(yè)的財務(wù)危機。

四、中小企而言資金管理的優(yōu)化策略

1.優(yōu)化融資環(huán)境

優(yōu)化中小企業(yè)融資環(huán)境的關(guān)鍵就在于如何在企業(yè)信用環(huán)境不好的前提下拓展融資渠道。前文提及目前我國已經(jīng)在這方面建立了具有初級雛形的信用擔(dān)保體系，但在實際應(yīng)用的時候其效果還不理想。在這方面，我國相關(guān)政府應(yīng)該引導(dǎo)擔(dān)保公司增加對于不動產(chǎn)的擔(dān)保體系，積極拓展土地、知識產(chǎn)權(quán)、機器設(shè)備等項目的擔(dān)保機制。另一方面，我國還應(yīng)該建立必要的信用擔(dān)保風(fēng)險補償基金，解決擔(dān)保機構(gòu)的后顧之憂，最終形成多元化的信用擔(dān)保格局。在這之中，政府應(yīng)該積極促成擔(dān)保機構(gòu)和銀行之間的聯(lián)動，從而完善信用擔(dān)保的金融支撐體系。其次，中小企業(yè)目前的融資環(huán)境惡劣事實上還是由于企業(yè)本身所造成的。如果企業(yè)能夠重視自身的財務(wù)會計體系，在貸款的全過程中提供正確全面的會計信息，那么就會更好的取得銀行的重視，最終改善其融資環(huán)境。因此，中小企業(yè)應(yīng)該從本身做起，在后續(xù)的發(fā)展過程中不斷優(yōu)化內(nèi)部會計體系。而政府方面也可以針對這些企業(yè)建立必要的信用體系，全方位收集企業(yè)在運行過程中的各類會計信息，并根據(jù)其以往的信用記錄對其信用等級進行評價，給銀行提供必要的參考。

2.健全資金使用機制

對于中小企業(yè)來說，資金使用機制的健全應(yīng)該從兩個方面入手。首先，企業(yè)應(yīng)該重視流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，在運營過程中盡可能的避免直接使用現(xiàn)金支付，并不斷改善自身企業(yè)形象，與銀行之間保持一個良好的合作關(guān)系，從而保障企業(yè)在較長的時間中都能夠不斷從外部市場中獲得發(fā)展所需資金。在負(fù)債方面，企業(yè)應(yīng)該充分利用商業(yè)信用，即通過短期借貸行為不斷提升自身在銀行中的信用等級。另一方面也應(yīng)該積極關(guān)注各個銀行之間的利率變動以及貸款標(biāo)準(zhǔn)，從而選擇更適合自身企業(yè)的貸款或融資方案，跟銀行建立長久的業(yè)務(wù)關(guān)系。其次，在保障了企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例以后，企業(yè)就應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營現(xiàn)狀進行有效的分析，從而更有效的旅游有限的資金。在這之中，一定要重視產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售周期，針對各項業(yè)務(wù)實行動態(tài)分析，從而將資金使用比率保持在一個更為合理的范圍，并在經(jīng)營過程中結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境進行相應(yīng)的調(diào)整。

3.提高管理者的綜合素質(zhì)

目前我國很多中小企業(yè)的管理者在財務(wù)素養(yǎng)方面都有很大的缺失，很多負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員很可能都沒有接受過正規(guī)的財務(wù)會計知識。為了改善這個現(xiàn)狀，企業(yè)一方面應(yīng)該建立一套針對管理者的會計培訓(xùn)計劃，增強管理層對于現(xiàn)代會計知識的理解和應(yīng)用。另一方面也應(yīng)該重視財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，通過社會招聘和內(nèi)部教育等多個方面來不斷提高財務(wù)隊伍的專業(yè)水平和會計技能。在這方面，為了更好應(yīng)對企業(yè)在應(yīng)收款項和產(chǎn)品庫存等方面的缺失，具體的培訓(xùn)內(nèi)容也應(yīng)該針對這兩方面，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)出一個專門應(yīng)對企業(yè)業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險評估小組，全面深入的收集交易方的資產(chǎn)信息，并進行相應(yīng)的分析和處理。其次，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)該認(rèn)識到自身在資金管理理念方面的不足，積極破除傳統(tǒng)的陳舊理念，重視資金利用效率和長期的周轉(zhuǎn)體系，從而更好的領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)走長遠發(fā)展的道路。

4.建立完善的資金風(fēng)險管理體系

要想規(guī)避運營過程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險，就必須要建立完善的資金風(fēng)險管理體系。首先，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本身的業(yè)務(wù)范疇和資金使用現(xiàn)狀，建立完善的企業(yè)內(nèi)部資金流的信息指標(biāo)，并保障指標(biāo)能夠反映企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)現(xiàn)狀。其次，企業(yè)應(yīng)該分出必要的人力和物力資源構(gòu)建風(fēng)險管理機構(gòu)，針對企業(yè)運營過程中資金管理的各類風(fēng)險進行動態(tài)的監(jiān)控，并一一甄別可能存在的風(fēng)險以及風(fēng)險級別。在這之中要結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)等各方面的信息制定各類指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，一旦在資金管理中指標(biāo)超過了相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該立刻對相應(yīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行深入分析，將風(fēng)險控制到最小。最后，企業(yè)應(yīng)該針對各類風(fēng)險建立必要的預(yù)案體系，從而在風(fēng)險爆發(fā)的時候第一時間采取有效的措施。在這之中為了更好的控制風(fēng)險，企業(yè)可以利用投保等各類有效的方式，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到其他企業(yè)，從而進一步保障自身資金的安全。

五、結(jié)束語

總體來說，目前我國中小企業(yè)的資金管理還存在多個方面的問題。如果企業(yè)在接下來的發(fā)展過程中不重視這些問題，那么就會極大的限制企業(yè)規(guī)模的穩(wěn)定擴張，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)最終走向毀滅。因此企業(yè)必須要重視自身的資金管理能力，并針對企業(yè)業(yè)務(wù)的變化不斷的調(diào)整資金管理戰(zhàn)略體系，使其符合企業(yè)階段發(fā)展計劃，促使戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。這也需要企業(yè)管理者不斷的吸收新知識，并建立完善的風(fēng)險防范體系，提高資金的利用效率，最終給企業(yè)發(fā)展提供必要的資金支撐。

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作者簡介：李俊龍（1995.07- ），男，遼寧省撫順市，遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院，會計學(xué)專業(yè)，在讀本科生