宮珂

（吉林夢溪工程管理有限公司 吉林 132021）

引言

工程監(jiān)理行業(yè)企業(yè)具有一定的特殊性，監(jiān)理服務(wù)費(fèi)用為公司的主要收入，其具有專門的行業(yè)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括人工日計(jì)價(jià)和工程總價(jià)兩種。在全面預(yù)算管理落實(shí)的過程中，應(yīng)該堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的原則，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做出合理的規(guī)劃部署，不僅要做好財(cái)務(wù)管理，有效控制成本消耗，還要保障全面預(yù)算的真實(shí)準(zhǔn)確，為企業(yè)的健康發(fā)展打下基礎(chǔ)。

1 工程監(jiān)理企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容

1.1 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算

在全面預(yù)算管理中，主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是十分重要的一項(xiàng)內(nèi)容，該項(xiàng)內(nèi)容的準(zhǔn)確性會對全面預(yù)算管理造成直接影響。所以，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算，由經(jīng)營管理部門、項(xiàng)目管理部門、工程項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員共同編制，主要依據(jù)服務(wù)合同文件。在工程監(jiān)理服務(wù)合同文件的基礎(chǔ)上，根據(jù)支付費(fèi)用的具體方式對合同總額進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)也要計(jì)算辦公設(shè)施費(fèi)用、人工費(fèi)用、儀器設(shè)備費(fèi)用等費(fèi)用[1]。根據(jù)具體的項(xiàng)目內(nèi)容、合同年限、工作量等對每年的費(fèi)用收入進(jìn)行預(yù)計(jì)，然后根據(jù)月或季度支付的特點(diǎn)，保障主營業(yè)務(wù)收入金額、質(zhì)量保證金、到款金額預(yù)計(jì)的準(zhǔn)確性，并在服務(wù)費(fèi)收入中匯總，形成完善的預(yù)算內(nèi)容。

1.2 成本費(fèi)用預(yù)算

對于業(yè)務(wù)預(yù)算來說，成本費(fèi)用預(yù)算是十分重要的一項(xiàng)內(nèi)容。監(jiān)理行業(yè)的服務(wù)成本費(fèi)用與企業(yè)獲取效益的多少有直接關(guān)系，同時(shí)也要做好期間費(fèi)用的控制，避免企業(yè)經(jīng)營成效不佳。主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算由項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的提升。企業(yè)在季末會召開財(cái)務(wù)預(yù)算動(dòng)員會，項(xiàng)目總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高層管理人員等都需要參與動(dòng)員會。根據(jù)監(jiān)理項(xiàng)目的工程進(jìn)度，對人力、設(shè)施、車輛等消耗進(jìn)行預(yù)測，對下一個(gè)年度的主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行測算，然后匯總各項(xiàng)成本，形成成本預(yù)算。各個(gè)職能部門應(yīng)該對部門的管理和經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總整理。

1.3 資本性預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算包含很多內(nèi)容，主要為負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三項(xiàng)內(nèi)容。其中，現(xiàn)金流量表預(yù)算可以保證經(jīng)營活動(dòng)具有充足順暢的資金，其匯總各項(xiàng)現(xiàn)金收支流模型，可以對預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況進(jìn)行預(yù)計(jì)和呈現(xiàn)，是重要的調(diào)控依據(jù)，可以保障管理工作的有效落實(shí)。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表預(yù)算主要對負(fù)債、資產(chǎn)等變動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測。財(cái)務(wù)預(yù)算可以促進(jìn)企業(yè)保證資產(chǎn)的完整性，可以提前預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)提前預(yù)警。

2 全面預(yù)算管理在工程監(jiān)理企業(yè)中的實(shí)踐應(yīng)用

2.1 細(xì)化管理編制

為了做好全面預(yù)算管理，應(yīng)該建立專門的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)，詳細(xì)且深入的分析全面預(yù)算初稿，然后制定詳細(xì)的操作流程、編制方法，要根據(jù)實(shí)際情況選擇科學(xué)有效的方法，做好內(nèi)容分析，促進(jìn)編制水平不斷提升，從而減少企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。首先，應(yīng)該明確操作順序。編制委員會可以下達(dá)相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，各個(gè)職能部門都應(yīng)該按照指標(biāo)落實(shí)工作，同時(shí)也要確定具體的預(yù)算編制方法[2]。應(yīng)該對監(jiān)理項(xiàng)目范圍內(nèi)的預(yù)算方案進(jìn)行針對性的完善和改進(jìn)，并且將結(jié)果向編制委員會反饋，確認(rèn)方案是否可行。委員會與各個(gè)部門進(jìn)行交流，分析方案的可行性，然后制定初稿并向董事會上報(bào)。股東大會批準(zhǔn)之后，委員會可以將具體的預(yù)算方案進(jìn)行逐級下達(dá)，然后在年終時(shí)對各個(gè)建立項(xiàng)目、職能部門實(shí)施預(yù)算績效考核，根據(jù)考核結(jié)果落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施。其次，要明確工作的重點(diǎn)。預(yù)算編制主要對服務(wù)費(fèi)用收入、監(jiān)理項(xiàng)目成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和研究，確認(rèn)這些內(nèi)容是否具有可行性，確保工作可以順利落實(shí)，從而達(dá)到控制成本和費(fèi)用支出的效果，使企業(yè)可以獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.2 強(qiáng)化預(yù)算考核

在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)該對具體的項(xiàng)目、部門落實(shí)有效的績效考核措施，通過績效考核了解預(yù)算的水平。為了使全面預(yù)算管理可以充分發(fā)揮作用，需要做好跟蹤、分析等工作，根據(jù)考核結(jié)果和管理目標(biāo)，對員工進(jìn)行績效考評。通過考評可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，進(jìn)而提出針對性的改進(jìn)措施，有助于良好企業(yè)形象和氛圍的形成。應(yīng)該將考核結(jié)果公開，然后根據(jù)考核結(jié)果采取相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰措施，通過獎(jiǎng)勵(lì)來增加工作的積極性和動(dòng)力，通過處罰來避免同類問題的反復(fù)發(fā)生。采取有效的管理結(jié)合措施，不僅可以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，對監(jiān)理服務(wù)的質(zhì)量提升也有很大的幫助。

2.3 提升監(jiān)督意識

工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)該建立更加完善的治理結(jié)構(gòu)，成立有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，針對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行全面有效的監(jiān)督，使員工認(rèn)識到預(yù)算管理的重要性，使全面預(yù)算管理的目標(biāo)可以順利實(shí)現(xiàn)，有效調(diào)控各項(xiàng)資源、資金，保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和發(fā)展的持續(xù)性[3]。企業(yè)可以加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，采用全面預(yù)算管理系統(tǒng)，解決預(yù)算編制的問題，從戰(zhàn)略、計(jì)劃、執(zhí)行、分析等多個(gè)環(huán)節(jié)入手，實(shí)現(xiàn)全周期閉環(huán)管理。充分發(fā)揮系統(tǒng)的功能作用，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算預(yù)測、執(zhí)行控制和分析考核幾個(gè)方面。以戰(zhàn)略計(jì)劃來說，其具體包括戰(zhàn)略制定、中長期計(jì)劃、目標(biāo)制定、目標(biāo)分解幾項(xiàng)內(nèi)容。搭建服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)內(nèi)存計(jì)算、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)可視化的能等。利用大數(shù)據(jù)平臺，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理質(zhì)量，構(gòu)建多維數(shù)據(jù)庫，為全面預(yù)算管理工作的落實(shí)提供更多依據(jù)。

3 結(jié)語

綜上所述，在工程監(jiān)理企業(yè)發(fā)展的過程中，做好全面預(yù)算管理工作尤為重要。為了發(fā)揮全面預(yù)算管理工作的作用，首先要明確該工作的具體內(nèi)容，然后針對實(shí)際工作中存在的問題采取有效的優(yōu)化和改進(jìn)措施。具體從管理編制、預(yù)算考核、監(jiān)督意識三個(gè)方面入手，促進(jìn)各部門之間的有效合作，保障預(yù)算的準(zhǔn)確合理。