劉曉玥

[摘 要]企業(yè)管理中，營運(yùn)資本管理與供應(yīng)鏈管理的作用日益突出，二者存在密切關(guān)聯(lián)。不過，諸多企業(yè)在發(fā)展過程中，并沒有將營運(yùn)資本管理與供應(yīng)鏈管理相結(jié)合。從供應(yīng)鏈層面看，企業(yè)重視應(yīng)付賬款、存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金持有量等內(nèi)容，營運(yùn)資本管理與供應(yīng)鏈管理存在脫節(jié)問題。因此，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注供應(yīng)鏈管理對營運(yùn)資本管理的作用，出臺相應(yīng)政策措施，保持有序合理的供銷關(guān)系。基于此，本文介紹了供應(yīng)鏈視角下營運(yùn)資本管理的對策，旨在為優(yōu)化企業(yè)營運(yùn)資本管理提供參考。

[關(guān)鍵詞]營運(yùn)資本管理;供應(yīng)鏈;應(yīng)收賬款

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.002

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）16-000-02

0? ? ?引 言

營運(yùn)資本是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的動力，在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。在營運(yùn)資本中，資金合理流動有助于維持企業(yè)資金鏈有序發(fā)展。供應(yīng)鏈管理中，企業(yè)要想加快物流、資金流與信息流快速融合，必須建立信息大平臺，并以信息共享為前提，關(guān)注信息時效性。企業(yè)在追求利潤最大化的過程中，應(yīng)該在原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)與市場分銷等環(huán)節(jié)做好規(guī)劃管理，有效控制各個環(huán)節(jié)的成本，與供應(yīng)商友好溝通合作，充分發(fā)揮企業(yè)營運(yùn)資本管理中供應(yīng)鏈管理的作用。不過，企業(yè)目前對營運(yùn)資本管理、供應(yīng)鏈管理的認(rèn)知普遍較低。企業(yè)管理信息化程度有限，很難及時反饋信息。在這一背景下，企業(yè)從供應(yīng)鏈視角開展?fàn)I運(yùn)資本管理工作，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1? ? ?供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營運(yùn)資本管理存在的問題

從供應(yīng)鏈層面看，企業(yè)營運(yùn)資本管理依然存在諸多不完善的地方，應(yīng)付賬款、存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金持有量等方面均存在與供應(yīng)鏈管理脫節(jié)的情況?；诖耍疚膹囊韵?個方面進(jìn)行分析。

1.1? ?應(yīng)付賬款管理存在的問題

企業(yè)與供應(yīng)商之間具有供應(yīng)關(guān)系，供應(yīng)商為企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)供應(yīng)相關(guān)物資，企業(yè)需付出代價得到相應(yīng)實(shí)物。用作交換的對價可以是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)，也可以是應(yīng)收賬款。從供應(yīng)商角度看，為了促進(jìn)銷售，通常運(yùn)用賒銷方式事先為企業(yè)提供貨物。不過，從供應(yīng)鏈管理現(xiàn)狀看，企業(yè)僅關(guān)注自身利益，應(yīng)收賬款還款時間越往后延長，對企業(yè)發(fā)展的積極作用越大;但這樣一來，很容易使供應(yīng)商出現(xiàn)資金鏈斷裂，對企業(yè)原料供應(yīng)產(chǎn)生不利影響。

1.2? ?存貨管理存在的問題

企業(yè)供應(yīng)鏈管理中，存貨管理是關(guān)鍵內(nèi)容之一，企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，有助于降低企業(yè)生產(chǎn)成本。企業(yè)存貨管理中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理的規(guī)范化發(fā)展，制訂科學(xué)有效的訂貨方案。目前，諸多企業(yè)在存貨管理中，依然以企業(yè)內(nèi)部為主，而沒有協(xié)調(diào)處理好與上下游企業(yè)之間的關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)管理成本增加，不利于企業(yè)提升物流效率水平，導(dǎo)致企業(yè)在存貨管理中陷入被動。

1.3? ?應(yīng)收賬款管理存在的問題

企業(yè)與客戶間保持一種銷售關(guān)系。一般來講，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售規(guī)模，愿意將產(chǎn)品賒銷給用戶。企業(yè)為了更好地適應(yīng)供應(yīng)鏈管理，需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，擴(kuò)大企業(yè)盈利空間。目前，企業(yè)應(yīng)收賬款管理依然局限在傳統(tǒng)觀念層面：如果用戶資金充足，企業(yè)進(jìn)行賒銷的意愿越強(qiáng)烈，其中可能產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險相對較低;反之，如果用戶資金短缺，企業(yè)進(jìn)行賒銷的意愿不高，還會加大出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險。但是，從供應(yīng)鏈層面看，這一做法將降低供應(yīng)鏈資金使用效率，對供應(yīng)鏈資源配置產(chǎn)生很大的扭曲效果。

1.4? ?現(xiàn)金持有量管理存在的問題

企業(yè)持有現(xiàn)金規(guī)模相對合理，有助于提高資金使用水平，確保供應(yīng)鏈管理有序進(jìn)行。但是，企業(yè)在明確現(xiàn)金持有量的過程中，通常不會從供應(yīng)鏈層面入手，忽略了和成員企業(yè)間的聯(lián)系以及整個供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的資金供給。其中，當(dāng)客戶和供應(yīng)商現(xiàn)金有限，且企業(yè)資金流動性也不高時，在外部沖擊影響下，供應(yīng)鏈將難以正常運(yùn)轉(zhuǎn);反之，當(dāng)其他成員資金充足時，如果持有現(xiàn)金量較大，也會產(chǎn)生浪費(fèi)問題。

2? ? ?供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營運(yùn)資本管理的對策

2.1? ?應(yīng)付賬款管理問題的應(yīng)對策略

首先，企業(yè)需要提高對應(yīng)付賬款的重視程度。從企業(yè)管理者層面制定完善的規(guī)章制度體系，在具體實(shí)施中加強(qiáng)監(jiān)督。同時，還要將供應(yīng)商關(guān)系管理與應(yīng)付賬款管理相聯(lián)系。明確賒銷政策對企業(yè)發(fā)展的影響。企業(yè)在進(jìn)行決策時，需要核算其中的機(jī)會成本。如果企業(yè)借款利息比供應(yīng)商折扣數(shù)值要高，在還款期方面，企業(yè)可以延長還款時間，發(fā)揮資金占用的優(yōu)勢。相反，企業(yè)如果長時間占用資金，將導(dǎo)致企業(yè)資金成本增加。另外，企業(yè)還應(yīng)考慮到供應(yīng)商實(shí)際情況。當(dāng)供應(yīng)商資金不足時，企業(yè)為了緩解上游供應(yīng)商資金不足的問題，需要在第一時間還款，以此促進(jìn)供應(yīng)鏈有序發(fā)展。其次，企業(yè)管理應(yīng)收賬款時需避免混亂。第一，根據(jù)供應(yīng)商種類，企業(yè)應(yīng)建立不同的明細(xì)賬目，對應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總整理。第二，針對新產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，企業(yè)應(yīng)了解相應(yīng)的還款政策。第三，結(jié)合還款規(guī)模、還款時間等因素，企業(yè)應(yīng)制訂合理的還款計劃。第四，企業(yè)應(yīng)做好供應(yīng)商管理。在經(jīng)營管理期間，企業(yè)除了要關(guān)注自身生產(chǎn)質(zhì)量，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注原材料質(zhì)量。這樣，合理選擇供應(yīng)商便成為企業(yè)發(fā)展中的主要問題。企業(yè)應(yīng)該借助先進(jìn)的信息技術(shù)，構(gòu)建完善的供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，匯總整合有關(guān)信息內(nèi)容。這樣，除了能夠?qū)崟r反映企業(yè)應(yīng)付賬款外，也能促使企業(yè)加強(qiáng)與其他伙伴的合作關(guān)系，提升整體發(fā)展水平。

2.2? ?存貨管理問題的應(yīng)對策略

首先，規(guī)范存貨管理工作。企業(yè)存貨管理中，需要有序地將存貨儲存與存貨使用分開管理。比如，以存貨特性作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，分別為不同存貨賦予對應(yīng)的編碼，結(jié)合編碼順序擺放存貨。在此期間，企業(yè)需要結(jié)合存貨的相似度以及生產(chǎn)需求科學(xué)擺放存貨。只有這樣，才能提升存貨管理效率，合理控制存貨管理成本。其次，存貨管理需要明確責(zé)任。存貨管理期間，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注其中存在的諸多細(xì)節(jié)性問題。比如，明確責(zé)任，嚴(yán)格貫徹落實(shí)責(zé)任落實(shí)到人的制度，建立完善的責(zé)任體系。其中，如果企業(yè)實(shí)行信息化管理，需要關(guān)注存貨狀態(tài)的錄入和更新工作。不同狀態(tài)下均應(yīng)配有對應(yīng)的負(fù)責(zé)人員。在這一基礎(chǔ)上，企業(yè)能夠最大限度地避免由于管理混亂而導(dǎo)致企業(yè)管理成本增加。最后，制訂合理的采購計劃。企業(yè)采購計劃是否合理，直接關(guān)系到企業(yè)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了提升企業(yè)生產(chǎn)效率及企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率，企業(yè)應(yīng)該制訂合理的采購計劃，做好存貨管理工作。制訂采購計劃時，企業(yè)為了降低風(fēng)險，通常會在實(shí)際需要基礎(chǔ)上增加部分存貨訂購數(shù)量。這樣一來，當(dāng)企業(yè)采購計劃不完善時，很容易出現(xiàn)存貨積壓情況，影響企業(yè)整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際制訂合理的采購計劃。比如，構(gòu)建專門的存貨周轉(zhuǎn)信息平臺，推進(jìn)信息化管理工作。同時，企業(yè)還應(yīng)該把供應(yīng)商納入管理體系內(nèi)，加強(qiáng)彼此間的交流合作。

2.3? ?應(yīng)收賬款管理問題的應(yīng)對策略

2.3.1? ?企業(yè)管理者要重視應(yīng)收賬款管理工作

企業(yè)對應(yīng)收賬款普遍存在認(rèn)知不足的情況。如果企業(yè)沒有審查用戶信用就進(jìn)行賒銷，無疑將加大應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。為了處理好這一問題，企業(yè)需要在銷售階段審查用戶信用情況，選擇其中具有良好信譽(yù)的用戶進(jìn)行合作，提高銷售渠道的穩(wěn)定性。同時，企業(yè)還應(yīng)建立應(yīng)收賬款備查簿，及時登記應(yīng)收賬款。另外，應(yīng)收賬款回收期間，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合客戶實(shí)際進(jìn)行分析。其中，如果客戶短時間內(nèi)存在資金周轉(zhuǎn)困難的情況，企業(yè)可以適當(dāng)延長應(yīng)收賬款回款期限。

2.3.2? ?企業(yè)要構(gòu)建系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理體系

結(jié)合應(yīng)收賬款，企業(yè)需要構(gòu)建相應(yīng)的明細(xì)賬目，設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬撥備，提高企業(yè)應(yīng)收賬款的回收管理水平。第一，企業(yè)可以建立專門的信息化平臺，做好對應(yīng)收賬款的系統(tǒng)管理。企業(yè)應(yīng)該實(shí)時掌握應(yīng)收賬款的狀態(tài)，有效規(guī)避應(yīng)收賬款收款期已過，卻沒有及時收到回款的情況。第二，企業(yè)需要把客戶納入管理體系內(nèi)，借助信息技術(shù)方式，匯總整理客戶信息。同時，在公共平臺中，加強(qiáng)信息共享建設(shè)，把企業(yè)作為聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，有效聯(lián)系用戶以及供應(yīng)商，以最大限度地滿足用戶多元化需求，增強(qiáng)與供應(yīng)商之間的良好合作關(guān)系。第三，企業(yè)應(yīng)選擇有效的結(jié)算方式，制定不同優(yōu)惠措施提升用戶還款積極性，提高應(yīng)收賬款回款率。

2.3.3? ?企業(yè)要結(jié)合應(yīng)付賬款做好應(yīng)收賬款管理

企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時，需要和應(yīng)付賬款相聯(lián)系，保持二者具有相似的周轉(zhuǎn)率。其中，如果企業(yè)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率比應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要高，則會出現(xiàn)資金緊張的問題。相反，則很容易導(dǎo)致資金滯留，需要增加投資，擴(kuò)大企業(yè)盈利空間。實(shí)際上，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)付賬款以及應(yīng)收賬款管理，主要表現(xiàn)在對供應(yīng)商和用戶的管理上。協(xié)調(diào)處理與客戶、供應(yīng)商之間的關(guān)系，要求企業(yè)確保信息流能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)。只有加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶之間的聯(lián)系，才能確保企業(yè)在實(shí)現(xiàn)利潤最大化的基礎(chǔ)上，提高客戶滿意度，協(xié)調(diào)處理好不同主體間的關(guān)系。

2.4? ?現(xiàn)金持有量管理問題的應(yīng)對策略

供應(yīng)鏈中的成員企業(yè)需要加強(qiáng)彼此溝通協(xié)商，從供應(yīng)鏈層面明確最佳現(xiàn)金持有水平，構(gòu)建系統(tǒng)完善的動態(tài)現(xiàn)金合作體系，提升企業(yè)資金流動效率。企業(yè)在確定最佳現(xiàn)金持有量時，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)采購計劃、銷售實(shí)際、應(yīng)收及應(yīng)付賬款等不同環(huán)節(jié)的內(nèi)容。在制訂采購計劃時，企業(yè)應(yīng)基于信息平臺合理估計貸款，并通過向供應(yīng)商詢價得到相對準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，再結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金持有量，弄清是否有即將到期的應(yīng)收賬款等，做出理性決策。只有這樣，才能使現(xiàn)金持有量達(dá)到最佳水平。

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