第一章 總則

第一條 為了加強省級預(yù)算績效評價管理，切實提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）等規(guī)定，結(jié)合預(yù)算績效管理工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省直部門和省財政廳開展的省級預(yù)算績效評價活動。

第三條 本辦法所稱省級預(yù)算績效評價，是指省直部門、省財政廳運用科學(xué)、嚴謹?shù)姆椒ê统绦?，選取具有代表性的樣本，對省級預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效果情況進行客觀公正的評價，形成評價結(jié)果的過程。

第四條 省直部門、省財政廳是績效評價的主體。

第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)公正?？冃гu價應(yīng)當(dāng)運用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范的程序，對省級預(yù)算績效進行客觀、公正地反映。

（二）統(tǒng)籌兼顧。部門自評和財政評價應(yīng)職責(zé)分明，各有側(cè)重。部門自評由省直部門開展，側(cè)重于績效目標(biāo)完成情況的自我檢查;財政評價由省財政廳開展，側(cè)重于財政資金使用效益或政策實施效果的全面反映。

（三）責(zé)任約束。部門主要負責(zé)同志應(yīng)當(dāng)對本部門預(yù)算績效負責(zé)。自評工作方案應(yīng)當(dāng)呈省直部門主要負責(zé)同志審核;部門自評結(jié)果、財政評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)送部門主要負責(zé)同志審簽。

（四）公開透明?？冃гu價結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，并自覺接受社會監(jiān)督。

第六條 績效評價的主要依據(jù)：

（一）國家及湖北省相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度;

（二）黨中央、國務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)，湖北省省委和省政府重點任務(wù)要求;

（三）部門職責(zé)相關(guān)規(guī)定;

（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范;

（五）預(yù)算管理制度、預(yù)算績效管理制度及辦法，項目及資金管理辦法、財務(wù)和會計資料;

（六）項目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告、項目決算或驗收報告等相關(guān)材料;

（七）省人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督稽核報告等;

（八）其他相關(guān)資料。

第二章 職責(zé)分工

第七條 省財政廳的主要職責(zé)：

（一）研究制定省級預(yù)算績效評價管理辦法;

（二）組織開展財政評價，出具績效評價結(jié)果;

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督省直部門的部門自評工作;

（四）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效評價職責(zé)。

第八條 省直部門的主要職責(zé)：

（一）具體組織實施本部門管理的省級預(yù)算資金的部門自評，出具部門自評結(jié)果;

（二）配合完成省財政廳組織的財政評價;

（三）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效評價職責(zé)。

第三章 管理的范圍和內(nèi)容

第九條 根據(jù)完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系的要求，績效評價的范圍是所有省級預(yù)算資金，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，以及涉及一般公共預(yù)算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等。

第十條 績效評價按以下方式分類：

（一）按照評價主體分為部門自評和財政評價。省直部門開展的評價為部門自評;省財政廳開展的評價為財政評價，財政評價包括重點評價和再評價。

（二）按照評價客體分為項目評價、政策評價、部門整體績效評價、對下級政府財政運行情況的綜合績效評價等。

第十一條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期。

對延續(xù)年度的重大項目可以根據(jù)項目進展或支出完成情況實施階段性評價，全部完成后適時開展全周期績效評價。

科研項目應(yīng)當(dāng)按照中央和省有關(guān)科研項目管理要求組織開展績效評價。

第十二條 根據(jù)構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局的要求，績效評價的范圍包括：

（一）部門自評的范圍。

省直部門每年對本部門管理的所有省級預(yù)算一級項目和二級項目開展部門自評，項目包括部門預(yù)算項目（不含不可預(yù)見經(jīng)費）、省直專項、省對下專項轉(zhuǎn)移支付、具有特定用途和具體使用目標(biāo)的共同事權(quán)類一般性轉(zhuǎn)移支付。

省直部門每年對本部門整體績效開展部門自評。

（二）財政評價的范圍。

原則上對省直專項、省對下專項轉(zhuǎn)移支付項目、具有特定用途和具體使用目標(biāo)的共同事權(quán)類一般性轉(zhuǎn)移支付財政評價實現(xiàn)每5年全覆蓋。對財政評價結(jié)果顯示需進一步提升績效的項目，可以持續(xù)開展財政評價。對一次性項目，應(yīng)當(dāng)在次年開展財政評價。對實施期不超過5年的延續(xù)性項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目進展開展財政評價。

省財政廳逐步開展對省直部門整體績效的財政評價。

第十三條 績效評價的主要內(nèi)容：

（一）項目績效評價。主要從產(chǎn)出、效果等方面，綜合衡量項目預(yù)算資金使用效果，側(cè)重于績效改進。

（二）政策績效評價。主要從政策制定的必要性和合理性、政策執(zhí)行的效率性和合規(guī)性、政策目標(biāo)的實現(xiàn)程度等方面，綜合衡量政策實施效果，側(cè)重于政策調(diào)整。

（三）部門整體績效評價。主要圍繞部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，財政評價從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，部門自評從產(chǎn)出和效果等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，側(cè)重于提高部門和單位整體績效水平。

第四章 績效評價指標(biāo)、方法和結(jié)果

第十四條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。

部門自評應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算批復(fù)的績效指標(biāo)開展績效評價，不得另行設(shè)定績效評價指標(biāo)。根據(jù)預(yù)算批復(fù)的績效指標(biāo)開展績效評價完成后，確有需要的，可另設(shè)績效評價指標(biāo)開展評價，評價結(jié)果可不報省財政廳備案，績效評價指標(biāo)中的產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)應(yīng)作為次年績效目標(biāo)進行設(shè)置。

財政評價可以根據(jù)需要另行設(shè)定績效評價指標(biāo)。

第十五條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評價對象的具體情況，應(yīng)當(dāng)采用兩種以上方法。

（一）成本效益分析法。是指將投入與產(chǎn)出、效益進行關(guān)聯(lián)性分析的方法。

（二）比較法。是指將實施情況與績效目標(biāo)、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類支出情況進行比較的方法。

（三）因素分析法。是指綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外部因素的方法。

（四）最低成本法。是指在績效目標(biāo)確定的前提下，成本最小者為優(yōu)的方法。

（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式進行評判的方法。

（六）標(biāo)桿管理法。是指以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標(biāo)桿進行評判的方法。

（七）其他評價方法。

第十六條 績效評價應(yīng)當(dāng)選擇一定數(shù)量的樣本進行。原則上，樣本總量按照資金額度或市縣（項目）個數(shù)的20%確定，樣本個體采取分類、分層抽樣的辦法確定，應(yīng)當(dāng)具有廣泛代表性。可以根據(jù)委托方要求，適當(dāng)增加樣本總量，直至實現(xiàn)全覆蓋。

第十七條 績效評價組織方式包括兩種，可以由省直部門或省財政廳自行實施，也可以委托第三方機構(gòu)實施。

省財政廳應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理。第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確主評人，其他參與評價人員可以自行確定，重點項目可以外聘相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者共同完成委托事項。

第十八條 省直部門和省財政廳開展績效評價，應(yīng)當(dāng)出具績效評價結(jié)果。

由省直部門或省財政廳自行實施的，省直部門或省財政廳直接形成績效評價結(jié)果。

根據(jù)需要由省直部門或省財政廳委托第三方機構(gòu)實施的，在第三方機構(gòu)出具的評價報告基礎(chǔ)上形成績效評價結(jié)果。

第十九條 項目績效評價和部門整體績效評價應(yīng)當(dāng)采取評分的形式，總分設(shè)置為100分。

政策績效評價可以不采取評分的形式，根據(jù)評價給出延續(xù)或終止的結(jié)論。

第五章 部門自評

第二十條 本條所稱部門自評，是指省直部門依據(jù)批復(fù)的績效目標(biāo)開展的一系列評價活動。

部門自評側(cè)重于績效目標(biāo)完成情況的自我檢查、實現(xiàn)部門的自我管理，是提取、修正績效指標(biāo)的過程，也是省直部門對本部門管理的二級項目、所屬單位實施績效管理的過程。

第二十一條 部門自評對省直部門主要負責(zé)同志負責(zé)，采取逆向激勵，推動省直部門設(shè)置壓力性績效指標(biāo)。

第二十二條 部門自評的程序：

（一）制訂工作方案。自評工作方案須呈省直部門主要負責(zé)同志審核，根據(jù)省直部門主要負責(zé)同志要求啟動部門自評工作。

部門自評工作方案由省直部門或省直部門會同第三方機構(gòu)共同研究制訂，主要內(nèi)容包括評價對象、組織方式、評價方法、調(diào)查問卷設(shè)計、具體樣本確定、評價人員組成、實施時間安排等內(nèi)容。

（二）組織實施自評。通過案卷研究、調(diào)研訪談、問卷調(diào)查等方式收集、核實數(shù)據(jù)和信息，并對這些數(shù)據(jù)和信息進行整理分析。

（三）撰寫部門自評結(jié)果。在整理分析基礎(chǔ)上，由省直部門直接形成部門自評結(jié)果，或以第三方機構(gòu)出具的績效評價報告為依據(jù)，形成部門自評結(jié)果。

（四）建立部門自評檔案。

第二十三條 部門自評應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算批復(fù)的績效目標(biāo)完成情況進行分析和評分。

部門自評采取評分的形式，滿分為100分，不設(shè)置加分項，可以不評級。其中：預(yù)算執(zhí)行情況20分，產(chǎn)出指標(biāo)40分、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)40分。省直部門根據(jù)各項指標(biāo)重要程度確定二、三級績效指標(biāo)的權(quán)重。

第二十四條 部門自評的評分方法。

（一）定量指標(biāo)。完成指標(biāo)值的，記該指標(biāo)所賦全部分值;未完成的，按完成值在指標(biāo)值中所占比例記分。

（二）定性指標(biāo)。根據(jù)指標(biāo)完成情況分為：達成預(yù)期指標(biāo)、部分達成預(yù)期指標(biāo)并具有一定效果、未達成預(yù)期指標(biāo)且效果較差三檔，分別按照該指標(biāo)對應(yīng)分值區(qū)間100%80%（含80%）、80%50%（含50%）、50%？%合理確定分值。

各項績效指標(biāo)得分匯總成該項目自評的總分。

第二十五條 部門自評結(jié)果呈現(xiàn)形式。

（一）表格形式。

以下情形由省直部門自行實施并出具自評表（格式見附1、附2）：

工作運轉(zhuǎn)類的項目自評;

金額小于1000萬元（含）的項目自評;

項目支出總額小于1000萬元（含）的部門整體績效自評。

（二）文字形式。

除上款所列情形外，其他情形應(yīng)當(dāng)出具項目自評結(jié)果或部門整體績效自評結(jié)果（文字形式）。

第二十六條 部門自評結(jié)果（文字形式）的內(nèi)容主要包括部門自評結(jié)論、佐證資料等（格式見附3、附4）。

第二十七條 部門自評結(jié)果（文字形式）分為縮略版和摘要版兩種版本，縮略版主要供單位管理人員、人大審查人員使用，摘要版主要供省直部門主要負責(zé)同志審簽。

第二十八條 部門自評原則上應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前完成，部門自評結(jié)果報送省財政廳備案。

第六章 財政評價

第二十九條 本條所稱財政評價，是指省財政廳開展的項目評價、政策評價等一系列評價活動。

財政評價包括重點評價和再評價，具體組織方式由省財政廳在內(nèi)部工作規(guī)程中作出相應(yīng)規(guī)定。

第三十條 項目評價主要是圍繞項目決策、項目和資金管理、產(chǎn)出和效果等方面開展的評價活動，側(cè)重于對財政資金使用效益的全面反映。

第三十一條 政策評價主要是圍繞政策制定的必要性和合理性、政策執(zhí)行的效率性和合規(guī)性、政策目標(biāo)的實現(xiàn)程度等方面開展的評價活動，側(cè)重于對政策實施效果的全面反映。

第三十二條 省財政廳應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價對象的特點，確定評價類型。

下列評價對象，原則上應(yīng)當(dāng)選擇政策評價：

（一）政策目標(biāo)已實現(xiàn)，可以退出的項目。

（二）政策與當(dāng)前改革發(fā)展形勢不一致，需進一步研究是否退出的項目。

（三）政策執(zhí)行效果存疑，需進一步驗證是否繼續(xù)實施的項目。

（四）政策執(zhí)行效果較差，需對支出方向作重大調(diào)整的項目。

第三十三條 財政評價對省委、省政府主要負責(zé)同志負責(zé)，采取正向激勵。

省財政廳具體負責(zé)財政評價工作，根據(jù)要求適時匯總財政評價結(jié)果，向省委、省政府主要負責(zé)同志報告。

第三十四條 財政評價根據(jù)需要另行設(shè)定績效評價指標(biāo)的，績效評價指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）相關(guān)性。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

（二）重要性。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

（三）可比性。對同類評價對象應(yīng)當(dāng)設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。

（四）系統(tǒng)性。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度指標(biāo)等。

（五）經(jīng)濟性。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合節(jié)約成本的要求。

（六）明確性。評價指標(biāo)信息應(yīng)當(dāng)可采集，可衡量。

第三十五條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。

（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、產(chǎn)出和效果情況等。共性指標(biāo)由省財政廳統(tǒng)一制定，可以根據(jù)情況變化動態(tài)完善。（項目和政策績效評價共性指標(biāo)框架見附5、附6）

（二）個性指標(biāo)是針對評價對象特點設(shè)定的指標(biāo)，由省財政廳會同省直部門在參考相關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域績效指標(biāo)體系內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況設(shè)定。

第三十六條 財政評價為項目評價的，應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置績效評價指標(biāo)權(quán)重，體現(xiàn)結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出和效果類指標(biāo)權(quán)重占比不低于60%。

第三十七條 財政評價是政策評價的，應(yīng)當(dāng)組建專家組，出具專家意見書（格式見附7）。

第三十八條 財政評價的程序：

（一）確定評價對象。根據(jù)省財政廳內(nèi)部工作規(guī)程，確定開展績效評價的對象。

（二）確定評價類型。根據(jù)評價對象的特點，確定開展政策評價或項目評價。

（三）確定組織方式。根據(jù)評價對象的特點，確定財政評價由省財政廳自行實施或委托第三方機構(gòu)實施。開展政策評價的，還應(yīng)當(dāng)組建專家組。

（四）制訂工作方案。由省財政廳或省財政廳會同第三方機構(gòu)共同研究制訂，主要內(nèi)容包括評價目的、評價對象、組織方式、績效評價指標(biāo)體系、評價方法、調(diào)查問卷設(shè)計、具體樣本確定、評價人員組成、實施時間安排等內(nèi)容。

（五）下達績效評價通知。

（六）組織實施評價。通過案卷研究、調(diào)研訪談、問卷調(diào)查等方式收集、核實數(shù)據(jù)和信息，并對這些數(shù)據(jù)和信息進行整理分析。

（七）撰寫評價結(jié)果。在整理分析基礎(chǔ)上，由省財政廳直接形成財政評價結(jié)果，或以第三方機構(gòu)出具的績效評價報告為依據(jù)，形成財政評價結(jié)果。

（八）建立評價檔案。

第三十九條 對項目和部門整體開展的財政評價，績效評價采取評分與評級相結(jié)合的形式?？冃гu價總分設(shè)置為100分，績效評價等級一般劃分為四檔：90（含）100分為優(yōu);80（含）90分為良;60（含）80分為中;60分以下為差。

第四十條 財政評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取文字形式。

財政評價結(jié)果的內(nèi)容主要包括評價結(jié)論、佐證資料等（格式見附8）。

第四十一條 財政評價結(jié)果分為縮略版和摘要版兩種版本，縮略版主要供單位管理人員、人大審查人員使用，摘要版主要供省財政廳主要負責(zé)同志審簽。

第四十二條 財政評價原則上應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前完成，財政評價結(jié)果反饋省直部門應(yīng)用。

第七章 監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

第四十三條 省直部門和省財政廳應(yīng)當(dāng)認真履行省級預(yù)算績效評價管理有關(guān)職責(zé)，切實提高財政資源配置效率和使用效益，依法接受監(jiān)督。

省直部門應(yīng)當(dāng)對自評結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)。審計部門加強對自評結(jié)果真實性、準(zhǔn)確性的復(fù)核。

第四十四條 受托的第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其出具的評價報告負責(zé)，保證報告的公信力和客觀性。

第四十五條 省直部門和省財政廳不得將績效評價工作交由第三方機構(gòu)整體外包、體外循環(huán)，也不得影響第三方機構(gòu)獨立開展績效評價工作。

第四十六條 對在績效評價中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第四十七條 省直部門可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定本部門實施細則。

各市（州）、直管市、林區(qū)、縣（市、區(qū)）財政部門可以參照本辦法制定本地區(qū)的預(yù)算績效評價管理暫行辦法。

第四十八條? 本辦法自印發(fā)之日施行。2012年8月23日湖北省財政廳印發(fā)的《湖北省省級財政項目資金績效評價實施暫行辦法》（鄂財績發(fā)〔2012〕5號）同時廢止。