姜怡卓

摘 ?要：現(xiàn)如今隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、社會主義市場經(jīng)濟(jì)的完善，以及政府稅收政策的不斷推出與完善，傳統(tǒng)的稅收籌劃服務(wù)已經(jīng)無法滿足當(dāng)前社會發(fā)展的根本需求。作為納稅人，需要提供更合理、高效的稅收籌劃服務(wù)為企業(yè)或者個人提供盡可能大的稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)如今的互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)將傳統(tǒng)手工錄入渠道采集的數(shù)據(jù)和通過大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新興感知技術(shù)采集的數(shù)據(jù)以及第三方共享的信息，有機整合形成稅收大數(shù)據(jù)，以提供給企業(yè)或個人更加合理的、高效的互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)。本文就當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)+環(huán)境下稅收籌劃服務(wù)的具體發(fā)展進(jìn)行了分析，不當(dāng)之處望指正。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+;稅收籌劃服務(wù);具體發(fā)展;合理高效

一、互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展背景

（1）經(jīng)濟(jì)背景

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國企業(yè)規(guī)模不斷擴大，為了促進(jìn)自身的發(fā)展，謀取更多的利益，我國企業(yè)逐漸加強了稅收籌劃的實施。同時，現(xiàn)如今個人收入水平不斷提高，越來越多的人成為個人所得稅的納稅人，與之相對應(yīng)的是國家財政收入中個人所得稅的比重呈上升趨勢。與此同時，一些偷稅漏稅案件也備受人們的關(guān)注。在此經(jīng)濟(jì)背景下，對于互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)行業(yè)無疑是一次巨大的契機。

（2）政策背景

新企業(yè)所得稅法的頒布在我國稅制改革的過程中具有里程碑的作用，它結(jié)束了在我國存在二十多年的外資、內(nèi)資企業(yè)所得稅稅負(fù)部分的分制時代。對于企業(yè)而言，在稅制改革的大背景下必須要熟練地掌握新稅法中所涉及的國家稅收政策，才能進(jìn)行合理的納稅籌劃，保證自身稅后的利潤，使企業(yè)的競爭力得到進(jìn)一步提高。

2018年8月31日，第十三屆全國人大第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，個人扣除額為每月5000元，稅率3%，自2018年10月1日起實施此扣除額和稅率。此次個人所得稅改革，主要的措施有提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)立專項附加扣除、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等。隨著國家對個人所得稅征管力度的加強，人們在面對個人所得稅稅前費用扣除金額的情況下，仍面臨著越來越重的個人所得稅壓力。所以，無論是對企業(yè)還是個人而言，稅收的籌劃就顯得十分迫切。

（3）行業(yè)背景

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)在小微企業(yè)的前景：近年來，中小企業(yè)的數(shù)量正在不斷的增加，中小企業(yè)的崛起促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。企業(yè)要想在競爭激烈的市場上有立足之地就必須在加強內(nèi)部控制和管理的同時還要合理的進(jìn)行稅收的籌劃和管理。企業(yè)對稅收籌劃制定的是否合理，直接影響到企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的步伐，但如今傳統(tǒng)的稅收籌劃服務(wù)已無法滿足當(dāng)前社會發(fā)展的根本需求。

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)在行業(yè)中的前景：“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，將傳統(tǒng)手工錄入渠道采集的數(shù)據(jù)和通過大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新興感知技術(shù)采集的數(shù)據(jù)以及第三方共享的信息，有機整合形成稅收大數(shù)據(jù)。運用大數(shù)據(jù)、云技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)上收集、篩選、捕捉納稅信息，實現(xiàn)了實時稅源管理、涉稅稽查、調(diào)查取證的高度信息化和智能化稅收征管，使企業(yè)或個人的相關(guān)信息在稅務(wù)稅收征管系統(tǒng)上有了更多的記載痕跡。

二、互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展來源

現(xiàn)如今隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)的完善，市場化和國際化也開始變得越來越明顯，在社會的各個行業(yè)，為了促進(jìn)自身的發(fā)展，其分工也越來越精細(xì)化。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，導(dǎo)致傳統(tǒng)的稅收籌劃服務(wù)已經(jīng)無法滿足當(dāng)前社會發(fā)展的根本需求。

在個人所得稅稅收籌劃方面，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，居民收入水平的不斷提高，越來越多的人成為個人所得稅的企業(yè)或個人，與此同時，從維護(hù)公民切身利益、減輕稅收負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，越來越多的人增強了稅收籌劃的意識。個稅高已經(jīng)是目前國內(nèi)的普遍性問題，尤其生活在北上廣深一線城市的上班族創(chuàng)業(yè)者，房租、房貸、孩子上學(xué)等生活成本高，稅負(fù)較重。

在企業(yè)稅收籌劃服務(wù)方面，現(xiàn)如今企業(yè)存在的問題有以下幾個方面：一是缺乏稅收籌劃意識。我國企業(yè)的稅收籌劃引入時間較短，我國的納稅意識相對薄弱，企業(yè)對納稅籌劃的實質(zhì)認(rèn)識片面。二是很多企業(yè)自身不具備專職的財稅人員，很多企業(yè)的稅收籌劃人員缺乏對稅收籌劃的全面認(rèn)識以及信息技術(shù)水平有限，即使國家頒布了許多的稅收優(yōu)惠政策給予小微企業(yè)，由于缺乏專業(yè)的知識，導(dǎo)致對稅收籌劃的落實并不到位，使得企業(yè)自身的稅務(wù)壓力膨脹到讓企業(yè)舉步維艱無法在行業(yè)中擴大規(guī)模和發(fā)展。三是缺乏對稅收政策的透徹理解。大數(shù)據(jù)時代，稅收政策信息的有效收集，能夠有效地提高信息的合理性和高效性。因此，對于個人和企業(yè)而言合理的、高效的稅收籌劃是相當(dāng)有必要的。

三、互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)發(fā)展具體內(nèi)容

如今的互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機構(gòu)具體服務(wù)一般有兩方面內(nèi)容，一方面，為企業(yè)或個人智能設(shè)計簡單的稅收籌劃方案;另一方面，將有個性化需求的顧客推薦給專業(yè)的第三方稅收籌劃機構(gòu)，撮合二者交易，由第三方機構(gòu)為其具體選擇并完善最終稅收籌劃方案，具體的收費標(biāo)準(zhǔn)由第三方稅收籌劃公司制定，則互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)是企業(yè)或個人與第三方稅收籌劃機構(gòu)的橋梁。

（1）基礎(chǔ)內(nèi)容方案

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機構(gòu)直接對接企業(yè)或個人，企業(yè)或個人可以免費使用基礎(chǔ)版方案，每一位企業(yè)或個人的數(shù)據(jù)都將會進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)內(nèi)部通過算法自動為企業(yè)或個人生成簡單的稅收籌劃方案。

固定模式的稅收籌劃服務(wù)都可以利用基礎(chǔ)版稅收籌劃系統(tǒng)完成?；ヂ?lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機構(gòu)為其提供互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)后，向企業(yè)或個人收取一定的服務(wù)費用，以此來增加經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)或個人需要更加詳細(xì)更加適合自己現(xiàn)狀的稅收籌劃服務(wù)，可以進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，由系統(tǒng)智能的為企業(yè)或個人推薦幾個適合自己的第三方稅收籌劃公司，由第三方稅收籌劃公司為企業(yè)或個人制定個性化的服務(wù)。

（2）個性化內(nèi)容方案

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃系統(tǒng)將具有個性化財稅服務(wù)需求的企業(yè)或個人推薦給專業(yè)的第三方稅收籌劃機構(gòu)，并為其提供專業(yè)的稅收籌劃大數(shù)據(jù)庫，由其調(diào)取稅收籌劃方案，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機構(gòu)將向第三方稅收籌劃機構(gòu)收取企業(yè)或個人推薦費和軟件使用費。

同時，由于互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機構(gòu)與第三方稅收籌劃機構(gòu)簽訂了協(xié)議，稅收籌劃機構(gòu)向企業(yè)或個人提供的方案信息可以輸入系統(tǒng)，一方面檢測方案質(zhì)量，另一方面擴充數(shù)據(jù)庫，時間越長，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫會搜集越多的方案，這樣可以節(jié)約后續(xù)服務(wù)的成本。

（3）服務(wù)流程模式

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)模式通過基礎(chǔ)版稅收籌劃系統(tǒng)智能完成有固定模式的簡單稅收籌劃服務(wù)并向其收取一定的業(yè)務(wù)服務(wù)費用，如果企業(yè)或個人需要更加詳細(xì)更加適合自己現(xiàn)狀的稅收籌劃服務(wù)，如稅務(wù)架構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)并購稅務(wù)重組、增值稅籌劃等服務(wù)，企業(yè)或個人可以自主選擇注冊進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)的下一環(huán)節(jié)，在這個過程中互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)機構(gòu)將收集到的企業(yè)或個人信息推薦給與其匹配度較高的第三方服務(wù)機構(gòu)，由他們?yōu)槠髽I(yè)或個人選擇并完善合理的、個性化的稅收籌劃方案。第三方專業(yè)稅務(wù)師通過互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)的軟件為企業(yè)或個人提供個性化的稅收籌劃方案，具體的收費標(biāo)準(zhǔn)由第三方稅收籌劃公司制定。

互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)系統(tǒng)會自動接收到相關(guān)的稅收籌劃方案，如此往復(fù)循環(huán)，時間越長互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)庫會搜集越多的數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)系統(tǒng)將會存儲越來越多的稅收籌劃方案，以此擴充數(shù)據(jù)庫。

最終，互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃服務(wù)依托“互聯(lián)網(wǎng)+”利用機器學(xué)習(xí)技術(shù)和大數(shù)據(jù)系統(tǒng)打造全新的“線上+線下”服務(wù)流程，為各類企業(yè)或個人提供了一個優(yōu)質(zhì)高效、合理合法的 “互聯(lián)網(wǎng)+”智能節(jié)稅程序。

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