馬鄉(xiāng)雪

摘 ?要：銀行內(nèi)部控制機制是指建立各種規(guī)章制度，執(zhí)行一系列程序和方法、防范和識別風險，進行糾正性監(jiān)督，以確保有效的管理和資產(chǎn)安全。簡而言之，銀行內(nèi)部控制機制是實現(xiàn)既定目標和防范風險的銀行工作，對從事業(yè)務(wù)活動的各個部門和人員的規(guī)范，約束，方法，體系和程序的基礎(chǔ)，主要包括內(nèi)部控制環(huán)境，風險識別和風險評估，內(nèi)部控制，信息溝通和反饋以及評估和監(jiān)督以糾正這些方面。針對構(gòu)建和完善政策性銀行內(nèi)控機制問題進行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：完善;政策性銀行;內(nèi)控機制

一、政策性銀行內(nèi)部控制的目標

主要包括以下幾點：首先，政策性銀行的內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程和機制，高層管理人員和政策性銀行的全體員工共同參與以通過制定和實施的系統(tǒng)，從而實現(xiàn)控制目標。其次，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標如下：一是確保執(zhí)行相關(guān)的國家法律，法規(guī)和規(guī)章。二是確保實現(xiàn)政策性銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標。三是確保政策性銀行風險管理的有效性。四是確保政策性銀行的業(yè)務(wù)記錄，會計信息，財務(wù)信息和其他管理信息真實，準確，完整，及時。另外，內(nèi)部控制是政策性銀行的核心機制，只有健全的內(nèi)部控制，才能有效防范風險，確保銀行體系安全穩(wěn)定運行。

二、政策性銀行內(nèi)控機制現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部控制的理念還有待增強

在我國金融業(yè)多年高增長的環(huán)境下，銀行的目標管理往往更強調(diào)業(yè)績目標而忽視風險防控目標。因為內(nèi)部控制管理是一個監(jiān)督過程，所以在穩(wěn)定的發(fā)展時期，業(yè)務(wù)的重要性往往沒有得到體現(xiàn)，導致對內(nèi)部控制的忽視，普遍存在說的時候比較重要，但是做起來就沒那么重要的現(xiàn)象，過分強調(diào)考核和獎懲，特別是與內(nèi)部控制掛鉤的短期效益和績效考核，從而導致內(nèi)部控制脫節(jié)，跟不上，另外是由于主管人員對內(nèi)部控制缺乏足夠的了解、內(nèi)控意識不強，更多的追求規(guī)模化和效益優(yōu)先，漠視風險甚至故意違規(guī)，導致潛在的風險增加。

（2）對內(nèi)控體系認識不足

第一，認為內(nèi)控制度就是單純地對內(nèi)部施加控制，認為在每一項業(yè)務(wù)上都實施嚴格的內(nèi)部管控條例，內(nèi)部管控體系就是完美無缺的，可以監(jiān)管方方面面的風險，殊不知內(nèi)部控制體系，其實是要通過管控業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的聯(lián)動，通過提高所有部門的整體管控意識才能有效提高整個企業(yè)的管控能力。第二，認為內(nèi)部控制就是對業(yè)務(wù)活動的控制。部分企業(yè)片面地認為企業(yè)的內(nèi)控風險來自政策性銀行業(yè)務(wù)交易，所以內(nèi)控的有關(guān)條例格外側(cè)重于對特定業(yè)務(wù)的實施管控，如授信業(yè)務(wù)等，但卻沒有關(guān)注內(nèi)控風險的真正發(fā)生因素是來自銀行管理自身，來自內(nèi)部的管控體系，而不全在于業(yè)務(wù)交易。第三，認為內(nèi)部控制就是對員工的控制，至于董事會和高級管理層，不應(yīng)納入內(nèi)控范圍。

三、完善政策性銀行內(nèi)控機制的相關(guān)措施

（1）營造內(nèi)控環(huán)境，提升整體業(yè)務(wù)水平

一是完善內(nèi)部控制組織制度，明確職權(quán)分工。銀行應(yīng)實行區(qū)分不相容職位的制度。在設(shè)計會計職位時，應(yīng)確保每個職位相互協(xié)調(diào)和約束。例如，在銀行資本清算中，處理、檢查、監(jiān)督是彼此分開的。此外，銀行還可以實施輪換制度，定期輪換會計核算人員，保證非固定性，以防止會計人員利用自身職位優(yōu)勢謀取私利和非法經(jīng)營。如銀行會計核算人員至少要一年進行一次輪換，會計主管應(yīng)該至少兩年進行一次輪換。同時，為了預防風險和及早發(fā)現(xiàn)事故，可以對某些職位實施強制休假制度，每年至少一次，如資本交易員，資本清算，資金柜員或會計師，貸款審查員等。二是注重內(nèi)部控制文化的宣傳，增強內(nèi)部控制意識。作為政策性銀行的管理者，應(yīng)加深對內(nèi)部控制的認識，積極組織開展內(nèi)部控制活動，增強內(nèi)部控制的有效性。例如，每年銀行都以內(nèi)部檢查的形式組織全體員工學習內(nèi)部控制的有關(guān)程序和合規(guī)風險管理的內(nèi)容，可以有效地提高全體員工的內(nèi)部控制管理意識。

（2）提升信息科技實力，構(gòu)建內(nèi)控硬支持

日益增長的銀行業(yè)務(wù)，需要更有效和更安全的銀行內(nèi)部控制手段。銀行內(nèi)控機制的完善是一項系統(tǒng)性、持續(xù)性工作，要加大對信息技術(shù)的開發(fā)和投入，通過大數(shù)據(jù)、“云平臺”等現(xiàn)代化技術(shù)手段，一方面，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，提升系統(tǒng)硬實力，同時要保證各個系統(tǒng)之間的兼容性，保證信息、數(shù)據(jù)的充分運用;另一方面，實施數(shù)據(jù)治理，刪除錯誤數(shù)據(jù)，隔絕冗余數(shù)據(jù)，提升信息溝通效率，強化信息質(zhì)量控制措施，完善重大信息內(nèi)部報告管理機制，提高信息披露質(zhì)量。

（3）加強管控風險的防范意識

管控風險是市場經(jīng)濟過程中必然會出現(xiàn)的問題，不會因為人們對于風險認知的強弱，使風險發(fā)生或消失。但是，只有當控制人員具有較高的風險意識時，他們才能在風險出現(xiàn)時第一時間做出合理有效的反應(yīng)，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更好的保障，并分散風險。要想有效地控制風險，就必須在事前和事中以及事后做好風險控制措施，最好在風險發(fā)生之前就將風險扼殺在搖籃里，如果風險還是不可避免地發(fā)生了，那么就需要進行事中和事后的風險控制，要做到這幾點，必須認真落實風險控制管理措施。

四、結(jié)束語

綜上，政策性銀行可以通過實施全面的內(nèi)部控制管理，制定完善的內(nèi)部控制管理體系，確保其資本管理目標的適當性和科學性。同時，通過對銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)活動和管理活動的調(diào)整，確保銀行財務(wù)標準的有序發(fā)展，從而實現(xiàn)以管理驅(qū)動效益為主的目標，降低政策性銀行的風險。政策性銀行應(yīng)重視構(gòu)建高水平、高質(zhì)量的金融市場機制，提升銀行的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，更好的為客戶提供金融服務(wù)。

參考文獻

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