徐曉燁（江蘇通州四建集團(tuán)有限公司）

■引言

建筑企業(yè)的規(guī)范性管理，對(duì)于企業(yè)整體性經(jīng)營發(fā)展有十分重要的作用，在進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，應(yīng)當(dāng)把握建筑企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理的規(guī)范性職責(zé)和作用，并做好優(yōu)化更新。實(shí)際上，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理往往有明確的管理職責(zé)，如何有效提高其相應(yīng)的管理效率是值得分析的問題。本文首先產(chǎn)生了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)與項(xiàng)目資金管理，并分析了財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)與管理權(quán)限，對(duì)如何提升資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理效率的策略方式作出了細(xì)致論述，希望對(duì)后續(xù)的建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理有所啟發(fā)。

■建筑企業(yè)財(cái)務(wù)與項(xiàng)目資金管理

在建筑企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)自身的管理模式及其對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性作用，企業(yè)的管理模式包括營銷方面的管理、財(cái)務(wù)方面的管理、人事方面的管理和生產(chǎn)方面的管理，部分建筑企業(yè)還會(huì)涉及到多樣化的經(jīng)營管理和相關(guān)的物流管理方面；同時(shí)在進(jìn)行企業(yè)管理過程中，要明確營銷管理、財(cái)務(wù)管理及生產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展的重要性作用。針對(duì)建筑企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，設(shè)立客服部、財(cái)務(wù)部、建筑部。

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)部對(duì)于企業(yè)的資金管理有著至關(guān)重要的作用，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理對(duì)資金的收支往來，并做好統(tǒng)一的管理，項(xiàng)目和個(gè)人并不能夠收取相關(guān)資金，將資金匯入公司指定的賬戶，以此做好對(duì)客戶的管理。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ?，避免項(xiàng)目經(jīng)理以借款為由，或者通過代付材料的方式，來逃避公司對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，這種方式能夠有效的保障公司的資金安全，也能夠有效保障企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展。

■財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)與管理權(quán)限分析

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)的資金管理要嚴(yán)格把控，而財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)審批財(cái)務(wù)收支工作有著重要性的意義，尤其關(guān)系到一些相對(duì)重大的財(cái)務(wù)收支，往往要經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。針對(duì)相關(guān)項(xiàng)目資金的方案，財(cái)務(wù)經(jīng)理還需要熟練掌握公司財(cái)務(wù)管理的預(yù)算制定和執(zhí)行，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，落實(shí)相應(yīng)的預(yù)算管理目標(biāo)。根據(jù)具體的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸計(jì)劃，出具對(duì)應(yīng)的資金籌措使用方案，有效規(guī)范企業(yè)資金的使用情況。根據(jù)企業(yè)以往的資金使用情況，來做好企業(yè)成本的防控與協(xié)調(diào)，以此達(dá)到節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)通過對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度的規(guī)范性實(shí)施，建立健全建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理配置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員、配置相應(yīng)的硬件及軟件，合理性提出人員調(diào)動(dòng)建議，組織開展財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考核，支持和引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形勢變化，提出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的決策建議，配套提出財(cái)務(wù)人員工作的績效考核，結(jié)合工資獎(jiǎng)金制度來制定相應(yīng)的重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議，規(guī)避和糾正企業(yè)的員工在工作過程中，出現(xiàn)可能違反相關(guān)法律行為，避免產(chǎn)生更大的業(yè)務(wù)及資金損失。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，應(yīng)該要根據(jù)具體的經(jīng)營管理實(shí)際，來做好對(duì)于自身業(yè)務(wù)發(fā)展和基本建設(shè)投資的有效性規(guī)范，同時(shí)要做好對(duì)于企業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及成本費(fèi)用計(jì)劃等多樣化的財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決算報(bào)表。根據(jù)國家及社會(huì)政府所出臺(tái)的會(huì)計(jì)制度，來設(shè)定相應(yīng)的會(huì)計(jì)使用科目，尤其要結(jié)合相關(guān)的會(huì)計(jì)制度來做好對(duì)于企業(yè)簽訂合同的會(huì)計(jì)科目。根據(jù)國家制度和財(cái)務(wù)制度，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營管理情況，做好對(duì)于財(cái)務(wù)管理方法的有效性借鑒和協(xié)調(diào)，幫助企業(yè)做好對(duì)于自身資金的有效性管理和利用。同時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)要根據(jù)企業(yè)的資金收取和支出情況，來做好自身的管理經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況的統(tǒng)籌安排，并提出合理化建議，幫助企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營管理和決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理還應(yīng)當(dāng)要做好積極有效的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)賬目，有效地做好財(cái)務(wù)報(bào)表和年終結(jié)算工作，并且要能夠做好對(duì)會(huì)計(jì)憑證，賬簿、報(bào)表和其他檔案資料的規(guī)范性管理，防止出現(xiàn)一定的管理疏漏，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性嚴(yán)謹(jǐn)性。

■關(guān)于提升資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理效率

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，建立規(guī)范性統(tǒng)一性的管理規(guī)章制度，并且做好嚴(yán)格統(tǒng)籌，避免資金的使用管理中，可能產(chǎn)生的損失和浪費(fèi)等情況；另外，企業(yè)應(yīng)結(jié)合不同的資金管理需要，做好銀行賬戶的規(guī)范管理。在銀行賬戶的運(yùn)營過程中，應(yīng)當(dāng)確保銀行賬戶能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，開展相應(yīng)的收支結(jié)算，并且僅可用于企業(yè)自身，嚴(yán)禁出租出借賬戶，避免外單位或個(gè)人代收代支及轉(zhuǎn)讓套現(xiàn)等行為。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)財(cái)務(wù)管理及賬戶負(fù)責(zé)，要確保銀行賬號(hào)的嚴(yán)密性，防止由于日常業(yè)務(wù)需要產(chǎn)生的外泄行為，當(dāng)然，銀行賬戶的印鑒也要實(shí)行分管制，財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管。如由一人保管使用，在印鑒的使用過程中，出現(xiàn)印鑒保管人臨時(shí)出差或委托他人代管行為，應(yīng)當(dāng)要做好每筆業(yè)力往來逐筆登記入賬，不可多筆匯總高收，也不可以通過以收抵支記賬的方式。在進(jìn)行銀行賬單核對(duì)上，應(yīng)當(dāng)按照月份來進(jìn)行核對(duì)，未達(dá)收支的要做相應(yīng)的調(diào)節(jié)，達(dá)到相互平衡的效果。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的合同付款方式，要確定貨款的支付方式或用途，如果收款方式有所變化，應(yīng)當(dāng)要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不可擅自改變收款單位。

嚴(yán)格控制資金來往，確保不超過限額，尤其杜絕白條抵作現(xiàn)金。在現(xiàn)金管理上，要做到日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存余額相符。核對(duì)銀行存款時(shí)，要結(jié)合相應(yīng)的銀行對(duì)賬單，來做好對(duì)現(xiàn)金及銀行日記賬的規(guī)范性管理，避免可能產(chǎn)生一定的總賬數(shù)額度偏差較大的情況。對(duì)于因公出差借款、總經(jīng)理批準(zhǔn)的借款，當(dāng)事人回單位后短期內(nèi)必須結(jié)清，不得拖欠。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)于一些情況，如非因公事，并未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得產(chǎn)生借支公款，要做好對(duì)于現(xiàn)金的規(guī)范性管理，除了一些較為零散的支出外，其余可能產(chǎn)生的投資和支出，都應(yīng)當(dāng)要通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式，避免產(chǎn)生直接兌付現(xiàn)金的形式。

在進(jìn)行空白支票領(lǐng)用過程中，要做好對(duì)限額、日期、用途、使用期限的標(biāo)注與說明，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體化的財(cái)務(wù)管理需求，做好對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料的規(guī)范性管理，包括對(duì)于財(cái)務(wù)資金的籌措，可以通過資金的籌措方式來幫助和規(guī)范企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，達(dá)到最優(yōu)化的效果。當(dāng)然，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目工程的施工情況，來開展相應(yīng)的預(yù)算及決算管理，展開有效的積極的監(jiān)督，要求能夠自覺接受上級(jí)主管和財(cái)政以及稅務(wù)部門的檢查，按照具體的財(cái)務(wù)管理工作來做好財(cái)務(wù)管理制度，完善和改進(jìn)，不斷提高建筑企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

■結(jié)語

總體來說，在進(jìn)行建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性過程中，應(yīng)明確財(cái)務(wù)管理對(duì)項(xiàng)目資金管理的重要性，同時(shí)要具體性的把握好財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)與管理權(quán)限。財(cái)務(wù)經(jīng)理往往對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)收支往來以及企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等方面有重要性的指導(dǎo)作用，在進(jìn)行建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，也應(yīng)該不斷落實(shí)和完善企業(yè)的資金籌措和管理方式，并不斷優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理方式，通過優(yōu)化費(fèi)用管理和規(guī)范現(xiàn)金流管理的方式來不斷強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量及效果。