摘 要:伴隨國內(nèi)市場的不斷發(fā)展,項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)成效引起了越來越廣泛的關(guān)注,成為最終決定項(xiàng)目成功與否的重要因素。自進(jìn)入新世紀(jì)以來,我國經(jīng)濟(jì)的增長速度愈來愈快,在市政工程中,資金管理逐步演變成成本控制。而成本又與項(xiàng)目收益直接相關(guān),甚至與預(yù)期投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)息息相關(guān)。所以,為了達(dá)到預(yù)期目標(biāo),針對市政工程,必須科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)毓芾碣Y金,以此來促進(jìn)城市建設(shè)單位得以生存、發(fā)展壯大?;诖?,本文從市政工程出發(fā),概述了資金管理及其模式,并且基于某在建市政工程,分析了資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐方面,僅供參考。
關(guān)鍵詞:建設(shè)資金管理;市政工程;管理模式
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速增長的環(huán)境下,城市化進(jìn)程持續(xù)加快,國民的生活品質(zhì)也普遍有所提高。在新世紀(jì)下,要想吸引外資,則必須先發(fā)展規(guī)劃好城市建設(shè)。而保障城市建設(shè)的關(guān)鍵所在就是市政基礎(chǔ)設(shè)施資金投入、大量招商引資、優(yōu)化環(huán)境等。作為現(xiàn)代城市內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展建設(shè)的一大關(guān)鍵性環(huán)節(jié),市政工程直接決定著城市化進(jìn)程的推進(jìn)水平與城市的整體品位,并且通過建設(shè)資金的有效管理,來影響市政工程的整體建設(shè)質(zhì)量。由此可見,針對市政工程而言,必須嚴(yán)格管理好建設(shè)資金,否則,定會(huì)阻礙城市化進(jìn)程的順利推行。所以,必須以合理、科學(xué)的管理模式,來優(yōu)化管理建設(shè)資金,促進(jìn)市政工程的順利實(shí)施,令城市得以保持良性循環(huán)發(fā)展。
1 建設(shè)資金管理概述
在市政工程中,管理建設(shè)資金的工作屬于建筑經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一。資金既是市政企業(yè)的血液,更加是助推市政事業(yè)的關(guān)鍵性資源。在資金管理中,往往需要廣泛搜羅信息、涉及反饋途徑,以確保資金的安全性、資金效益最大化,幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
但是,在目前的市政工程中,卻存在財(cái)政資金投入分配緊張、建設(shè)資金的不良管理模式。針對建設(shè)資金方面,不僅管理制度不夠完善,而且管理方法也缺乏科學(xué)性,而在監(jiān)督控制與考核方面更是相當(dāng)薄弱。最終,令整個(gè)資金使用的監(jiān)管流程混亂不堪,頻頻發(fā)生造價(jià)虛報(bào)等問題。在竣工結(jié)算中,常常冒算高估、虛報(bào)造價(jià)等。為了進(jìn)一步增多收費(fèi)額度,隨意增大計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);在工程竣工決算中,涉及到的工程費(fèi)用十分模糊,完全沒有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)定;針對本工程進(jìn)度款的支付,也缺乏科學(xué)的規(guī)章制度;有時(shí)為了增大項(xiàng)目單價(jià),還采取定額單價(jià)換算方法,隨意增大額外費(fèi)率中的內(nèi)容列項(xiàng);在市政工程決算中,甚至部分施工單位還會(huì)專門單獨(dú)增多列項(xiàng)內(nèi)容等等。
2 工程實(shí)踐優(yōu)化應(yīng)用
在本項(xiàng)目中,采用的是企業(yè)捐資、政府建設(shè)市政設(shè)施的方法,這樣企業(yè)便能與市民共同受益。根據(jù)市住房建設(shè)機(jī)關(guān)下達(dá)的工程建設(shè)任務(wù)通知和相關(guān)批示,由長風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心負(fù)責(zé)建設(shè)太原華潤中心萬象城東側(cè)連橋工程已完成報(bào)建和招投標(biāo)程序,進(jìn)入施工、驗(yàn)收階段。因這2座連橋由華潤置地(太原)有限公司出資,長風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心于2018年3月15日組織相關(guān)單位召開了萬象城東側(cè)連橋資金管理專項(xiàng)會(huì)議,會(huì)議本著依法依規(guī)完善捐資手續(xù),針對當(dāng)前市政建設(shè)資金的不良管理模式問題,提出了保證捐建資金的合理管控,促進(jìn)項(xiàng)目順利開展的原則,并與參會(huì)各方進(jìn)行了共同研究,最終確定了一致意見:依據(jù)和參考濱河西路紡織街以北人行天橋工程資金管控辦法,由長風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心和華潤置地簽訂建設(shè)資金管理協(xié)議,以明確資金用途、雙方責(zé)權(quán)及資金管控辦法等相關(guān)內(nèi)容制定如下管控原則:
2.1 參照2017年6月18日市政府(W170396)批示精神,長風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心作為連橋工程的建設(shè)單位,具體負(fù)責(zé)本項(xiàng)目工程建設(shè)管理工作;華潤置地(太原)有限公司作為捐資方,僅負(fù)責(zé)本項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的出資。
2.2 由于華潤置地(太原)有限公司為捐資方,與連橋項(xiàng)目參建各方并無合同關(guān)系,為完善捐資方的財(cái)務(wù)手續(xù),在建設(shè)單位與項(xiàng)目各實(shí)施主體簽訂的合同中,加蓋捐資單位公章,并在每份合同的條款(或補(bǔ)充合同中)中明確:“參建方開具工程款或業(yè)務(wù)收款的發(fā)票名稱全部為捐資方華潤置地(太原)有限公司”。
2.3 捐建資金管理:由捐資方設(shè)立連橋項(xiàng)目資金專用銀行賬戶,賬戶由捐資方和建設(shè)單位以“雙控”方式管理。捐資方可先按本項(xiàng)目可研報(bào)告建設(shè)資金預(yù)算總額,在簽訂該協(xié)議后15個(gè)工作日內(nèi)一次性打入該賬戶。項(xiàng)目建設(shè)捐資額以最終結(jié)算金額為準(zhǔn),實(shí)行多退少補(bǔ)原則。該賬戶待工程質(zhì)保期滿支付完5%質(zhì)量保證金后注銷此賬戶。
2.4 結(jié)算審核和支付辦法:本項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用審核由太原市財(cái)政部門指定的審核機(jī)構(gòu)承擔(dān),在項(xiàng)目實(shí)施過程中,所需支付的建設(shè)資金均以審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告為依據(jù)。本項(xiàng)目所需的工程款和各類費(fèi)用的撥付由建設(shè)單位長風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心向捐資方華潤置地下達(dá)撥付通知,捐資方收到通知后,5個(gè)工作日內(nèi)從本項(xiàng)目資金專戶直接向相關(guān)參建方及時(shí)支付。本工程進(jìn)度款的支付,按工程進(jìn)度款審核值的70%支付;工程結(jié)算款的支付,待項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格并完成工程結(jié)算審核后,支付至工程建設(shè)費(fèi)用結(jié)算審核值的95%,剩余5%為工程質(zhì)保金,按照規(guī)定,質(zhì)保期滿后一次性付清。
2.5 參考市財(cái)政、市龍投公司支付代建單位各項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的辦法,長風(fēng)商務(wù)區(qū)管理中心將向捐資方按規(guī)定收取項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用,并向捐資方出具行政事業(yè)性收據(jù)。為了規(guī)避虛報(bào)造價(jià)等問題,建設(shè)單位強(qiáng)化了日常的核算管理工作。在工程建設(shè)的過程中,嚴(yán)格執(zhí)行施工圖內(nèi)容,加強(qiáng)施工現(xiàn)場的質(zhì)量管理工作,真正遏制住工程預(yù)算以外的一切費(fèi)用。在具體出資前,要先算出必要變更對應(yīng)的賬目。一旦變更出現(xiàn),要防止事件出現(xiàn)積壓現(xiàn)象,并且實(shí)時(shí)掌控建設(shè)實(shí)施費(fèi)用,認(rèn)真核算工作量變更引起的費(fèi)用增減項(xiàng)目,真正做到嚴(yán)把現(xiàn)場簽證的關(guān),以控制好整個(gè)工程的造價(jià)。為避免在工程結(jié)算中,因?yàn)殡[患而帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失,必須嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場的各項(xiàng)簽證工作。作為審核人員針對竣工決算,需要嚴(yán)格管控發(fā)生在預(yù)算外的所有費(fèi)用,并嚴(yán)格執(zhí)行合同要求。
2.6 從整體角度來看,基于對建設(shè)資金的有效控制管理、監(jiān)管等,進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度。此外,針對市政建設(shè)資金,還應(yīng)注意以下管理事宜:①成立資金管理專業(yè)咨詢部。針對建設(shè)資金,我國政府并不必直接予以管理,可以利用間接手段來達(dá)到管理的目的。目前,針對建設(shè)資金,需要從傳統(tǒng)服務(wù)于工程師、建筑師的管理模式,逐步轉(zhuǎn)向彼此影響、制約的新模式;②注意控制法規(guī)文件的整體充分客觀性。認(rèn)真分析、整理先前的資金管理信息,累積資金管理有效資料;③大力培養(yǎng)資金管理團(tuán)隊(duì)。在市政工程中,管理人員必須熟知經(jīng)濟(jì)法、項(xiàng)目管理、施工工藝、計(jì)算機(jī)技術(shù)、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域的知識(shí)。唯有管理團(tuán)隊(duì)擁有足夠多的建設(shè)資金實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)和必要的經(jīng)濟(jì)知識(shí),方才可以管理好市政建設(shè)資金。
3 結(jié)語
綜上所述,考慮到市政工程往往建設(shè)規(guī)模大、施工周期長,故此必須做好管理資金的工作。利用企業(yè)等民間捐資作為市政建設(shè)的適當(dāng)補(bǔ)充,是城市建設(shè)資金籌措的有益探索,而管好用好捐資,是這種城市共建探索的應(yīng)有之義。要想更加合理地運(yùn)用工程建設(shè)資金,則預(yù)結(jié)算、資金審核監(jiān)督等方面的工作,必須始終貫穿在整個(gè)建設(shè)過程中,以更加有效、合理地管理資金。同時(shí),針對市政工程,還應(yīng)規(guī)范管理建設(shè)資金的模式,完善相應(yīng)的管理制度、法律法規(guī),貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),真正有效管理好市政建設(shè)中涉及的所有資金,以推動(dòng)市政建設(shè)事業(yè)的健康發(fā)展。
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作者簡介:高建宇(1976—),男,山西定襄人,經(jīng)濟(jì)師、注冊物業(yè)管理師,本科學(xué)歷,畢業(yè)于山西大學(xué),主要從事建筑經(jīng)濟(jì)、工程項(xiàng)目管理等工作。