王明吉

（中國(guó)電建集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，北京 100044 ）

財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)面向社會(huì)公眾吸收存款、發(fā)放貸款進(jìn)行信用創(chuàng)造不同，其源于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，性質(zhì)特殊，以集團(tuán)資金管理為天職，業(yè)務(wù)范圍和交易對(duì)手都有明確限制，且存貸款業(yè)務(wù)均集中在集團(tuán)內(nèi)部，實(shí)質(zhì)是企業(yè)集團(tuán)自有資金的集中管理和調(diào)配，財(cái)務(wù)公司這種金融屬性具有明顯的“內(nèi)部金融”屬性，在法人機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)方面，市場(chǎng)化的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在財(cái)務(wù)公司適用性有限，在過(guò)去較長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)公司也基本是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)或《監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)》提出整改建議，財(cái)務(wù)公司及從業(yè)人員對(duì)金融監(jiān)管的重要性、合規(guī)性經(jīng)營(yíng)認(rèn)知不足，但在當(dāng)前強(qiáng)監(jiān)管的周期態(tài)勢(shì)下，本輪監(jiān)管風(fēng)暴中，財(cái)務(wù)公司也頻現(xiàn)人民銀行罰單榜，據(jù)《中國(guó)人民銀行行政處罰目錄》列出的處罰項(xiàng)目共74 項(xiàng)。其所公布的對(duì)財(cái)務(wù)公司罰單措辭簡(jiǎn)要，信息極為有限，經(jīng)過(guò)整理將2019 年以來(lái)的人行監(jiān)管處罰大致歸為三類，分別為：法定存款準(zhǔn)備金工作、金融統(tǒng)計(jì)工作、反洗錢(qián)工作。從近期不斷刷新范圍的監(jiān)管罰單來(lái)看，牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，對(duì)于已有案例認(rèn)真分析，舉一反三，牢筑合規(guī)底線，顯得尤為迫切。

一、中國(guó)人民銀行監(jiān)管處罰分類

一是法定存款準(zhǔn)備金工作

2019 年2 月，中國(guó)人民銀行上海分行對(duì)東航集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司存在欠交人民幣存款準(zhǔn)備金的違法行為進(jìn)行行政處罰，處以罰款人民幣20 萬(wàn)元，同月，中國(guó)人民銀行合肥中心支行對(duì)馬鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司存在存款準(zhǔn)備金透支的違法行為，處以罰款人民幣20 萬(wàn)元。最新法定存款準(zhǔn)備金相關(guān)處罰如圖1。

圖1

對(duì)于財(cái)務(wù)公司動(dòng)用存款準(zhǔn)備金應(yīng)按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)存款準(zhǔn)備金管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)〔2004〕302 號(hào)）要求，按程序向人民銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可動(dòng)用；并根據(jù)動(dòng)用金額，按照隔夜常備借貸便利年利率（現(xiàn)行3.4%）加200BP，按季向人民銀行支付利息。未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自動(dòng)用存款準(zhǔn)備金的，依法對(duì)涉事機(jī)構(gòu)、高管及其他責(zé)任人員進(jìn)行處罰。近期的政策，一方面強(qiáng)調(diào)和明細(xì)了法定存款準(zhǔn)備金交納單位的法定義務(wù)和主體責(zé)任，另一方面明確了對(duì)機(jī)構(gòu)的處罰外更加延伸至對(duì)相關(guān)責(zé)任人員的處罰。

2018 年7 月25 日開(kāi)始，中國(guó)人民銀行調(diào)整了考核金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金時(shí)點(diǎn)，如遇旬后第四日或第五日為假日時(shí)，將該假期所在的整個(gè)假期納入旬后五日所在的維持期進(jìn)行考核。直接的影響是，每日需思考本旬的人民幣存款準(zhǔn)備金是需要補(bǔ)交還是退交？同時(shí)如需補(bǔ)交，時(shí)限要求提前了，提前到旬后4 日或5 日的前一個(gè)工作日，如需退交，退交時(shí)限延后了，推遲到旬后4 日或5 日的后一個(gè)工作日。2018 年11 月，中國(guó)人民銀行出臺(tái)了進(jìn)一步規(guī)范對(duì)存款準(zhǔn)備金違規(guī)行為的處罰。明確了對(duì)金融機(jī)構(gòu)欠交存款準(zhǔn)備金的處罰和對(duì)金融機(jī)構(gòu)遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)存款準(zhǔn)備金考核材料的處罰。其結(jié)果是進(jìn)一步加強(qiáng)了存款準(zhǔn)備金對(duì)于穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營(yíng)，需要加強(qiáng)自身流動(dòng)性的管理。

二是金融統(tǒng)計(jì)工作

隨著國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)工作的意見(jiàn)的出臺(tái)（國(guó)辦發(fā)〔2018〕18 號(hào)）將金融統(tǒng)計(jì)工作提升到前所未有的高度。金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)是國(guó)家金融基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)代化的重要組成部分。強(qiáng)調(diào)加快推進(jìn)金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)，是有效監(jiān)測(cè)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)成效、提高服務(wù)效率的關(guān)鍵信息基礎(chǔ)，是前瞻性防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的迫切需要，是全面深化金融體制改革、建立現(xiàn)代金融體系的重要舉措。隨著2019年10 月，中國(guó)人民銀行重慶營(yíng)業(yè)管理部依據(jù)《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》（中國(guó)人民銀行令〔2002〕第9 號(hào)頒布）第三十八條規(guī)定對(duì)四家金融機(jī)構(gòu)因?yàn)檫`反相關(guān)的金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定，給予警告的行政處罰措施并分別處以人民幣3 萬(wàn)元、1 萬(wàn)元、3 萬(wàn)元、2 萬(wàn)元的罰款。為我們帶來(lái)了警示，金融統(tǒng)計(jì)遠(yuǎn)不像我們想象的那么無(wú)足輕重，金融統(tǒng)計(jì)工作量大，覆蓋面廣，報(bào)送頻度密集，報(bào)送時(shí)限嚴(yán)格（詳見(jiàn)圖2）。

金融統(tǒng)計(jì)涵蓋公司的全部業(yè)務(wù)范圍，其報(bào)送頻度均有明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，報(bào)送時(shí)間剛性、不順延。報(bào)送內(nèi)容寬泛，涉及公司內(nèi)部部門(mén)多，涵蓋公司的全部業(yè)務(wù)，比如存款、貸款，保理，承兌，委托貸款等，同時(shí)細(xì)分為分客戶類型，利率浮動(dòng)范圍，正常關(guān)注及表外業(yè)務(wù)情況等等；還包含組織機(jī)構(gòu)、人員、薪酬福利情況；財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果情況；需要協(xié)調(diào)的內(nèi)部部門(mén)多，聯(lián)系廣泛，需要跨部門(mén)多頭協(xié)調(diào)，一方面金融統(tǒng)計(jì)工作繁重、上報(bào)要求剛性，另一方面更加明確了金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)義務(wù)和責(zé)任，從簡(jiǎn)單的通報(bào)批評(píng)、約談、上升到行政處罰的層面了。

圖2

三是反洗錢(qián)工作

2019 年1 月，中國(guó)人民銀行太原中心支行對(duì)山西焦煤集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司因違反有關(guān)反洗錢(qián)規(guī)定，對(duì)其處以罰款24 萬(wàn)元，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員共處以罰款2.5 萬(wàn)元。2018 年12 月，中國(guó)人民銀行石家莊中心支行對(duì)河北建投集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司未按照規(guī)定報(bào)送可疑交易報(bào)告進(jìn)行處罰。具體事因，在2016年7月1日至2018年5月22日期間，未按照規(guī)定履行反洗錢(qián)業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》第三十二條第三款，對(duì)單位處以人民幣16 萬(wàn)元的罰款，并對(duì)1名高級(jí)管理人員及直接責(zé)任人分別處以人民幣1.4 萬(wàn)元的罰款，共罰款人民幣18.8萬(wàn)元。財(cái)務(wù)公司與其他反洗錢(qián)法定義務(wù)機(jī)構(gòu)相比，無(wú)論客戶、業(yè)務(wù)、資金結(jié)算均不具有外部性，理論上反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較低。但根據(jù)近期對(duì)財(cái)務(wù)公司的《反洗錢(qián)行政處罰決定書(shū)》，結(jié)合《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》來(lái)看，合理推測(cè)應(yīng)該均為違反了第三十二條第三款“未按照規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告的”。此條款主要涉及到兩部分內(nèi)容，一是按照規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告。雖然監(jiān)管要求財(cái)務(wù)公司參照適用，并履行大額交易報(bào)告，但分析財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)，由于財(cái)務(wù)公司集團(tuán)成員和外部企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)仍然是通過(guò)銀行賬戶劃轉(zhuǎn)交易的，在此情況下應(yīng)當(dāng)由銀行履行報(bào)告義務(wù)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)可以豁免，免于提交大額交易報(bào)告。二是按照規(guī)定報(bào)送可疑交易報(bào)告，從實(shí)際執(zhí)行情況看，可疑交易報(bào)告這一核心義務(wù)的落實(shí)情況并不盡人意，應(yīng)該是被處罰的集中區(qū)?？梢山灰讏?bào)告義務(wù)的落實(shí)無(wú)任何豁免性的規(guī)定。財(cái)務(wù)公司也應(yīng)當(dāng)履行可疑交易報(bào)告義務(wù)，需要建立健全可疑交易報(bào)告及異常交易監(jiān)測(cè)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)、人員、交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，以及操作流程，并按時(shí)提交可疑交易報(bào)告。提交可疑交易報(bào)告后，對(duì)相關(guān)的客戶、賬戶及交易進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，仍然不能排除嫌疑的，應(yīng)當(dāng)自上一次提交可疑交易報(bào)告之日后的每3 個(gè)月提交可疑交易接續(xù)報(bào)告，并積極采取后續(xù)的控制措施?？梢山灰讏?bào)告是必須持續(xù)履行的義務(wù)。

圖3

中國(guó)人民銀行2016 年3 號(hào)令廢止了2006 年的法定可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了由法定到金融機(jī)構(gòu)自主建立異常交易標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)渡，確立了以合理懷疑為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)以“異常監(jiān)測(cè)+可疑交易監(jiān)測(cè)+人工分析+重點(diǎn)名單監(jiān)控”為基本模式的可疑交易報(bào)告制度。這對(duì)財(cái)務(wù)公司可疑報(bào)告工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)公司落實(shí)大額可疑交易報(bào)告義務(wù)必須開(kāi)始自主探索建立異常交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，積極構(gòu)建符合自身特點(diǎn)的可疑監(jiān)測(cè)模型，這是落實(shí)大額和可疑交易報(bào)告義務(wù)的關(guān)鍵影響因素，也是使其滿足反洗錢(qián)合規(guī)管理的基本履職要求。同時(shí)積極保持與監(jiān)管部門(mén)的密切溝通，收集監(jiān)管部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)提示，收集財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管處罰案例，及時(shí)分析對(duì)照自查，及時(shí)做到立行立改。

二、監(jiān)管罰單給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)的啟示

監(jiān)管?chē)?yán)厲處罰已經(jīng)成為新常態(tài)，應(yīng)保持對(duì)合規(guī)監(jiān)管的敬畏心。培育金融監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制和常態(tài)的合規(guī)文化。

防控金融風(fēng)險(xiǎn)，是堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)的重要任務(wù)，強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)監(jiān)管是不變趨勢(shì)，財(cái)務(wù)公司雖屬于小眾金融機(jī)構(gòu)，但在防控系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的攻堅(jiān)戰(zhàn)面前，沒(méi)有區(qū)別對(duì)待之說(shuō)。對(duì)監(jiān)管已出具罰單的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)公司行業(yè)應(yīng)引以為戒，監(jiān)管部門(mén)所開(kāi)具的罰單也為財(cái)務(wù)公司強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)點(diǎn)出了改進(jìn)重點(diǎn)。在監(jiān)管不斷趨嚴(yán)的背景下，財(cái)務(wù)公司將面臨“一處違規(guī)、處處受限”的局面。在合規(guī)經(jīng)營(yíng)之下，在合理范圍內(nèi)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司功能，在監(jiān)管框架內(nèi)把財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的職能發(fā)揮到最大。