牛和慶

【摘 要】經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造是企業(yè)發(fā)展立足之根本，而資金管理則是企業(yè)維持穩(wěn)定、長久發(fā)展態(tài)勢的命脈。市場經(jīng)濟(jì)體制的愈發(fā)完善，促使企業(yè)競爭愈發(fā)激烈，如何強(qiáng)化資金管理已然成為企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注問題。基于此，本文以企業(yè)資金管理問題分析研究入手，提出企業(yè)資金管理加強(qiáng)的科學(xué)對策，以期為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高提供幫助。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)效益；存在問題；資金管理

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展為各大企業(yè)創(chuàng)造良好發(fā)展空間，而企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的市場競爭也逐漸增大。經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造始終是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的頭等大事，而企業(yè)要想進(jìn)一步提升企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益，資金管理的強(qiáng)化開展至關(guān)重要。但是在實(shí)際發(fā)展中，部分企業(yè)尚未認(rèn)知經(jīng)濟(jì)管理的重要性與必要性，致使些許問題的存在嚴(yán)重影響到資金管理有效性，進(jìn)一步限制企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造。因此，實(shí)施科學(xué)措施強(qiáng)化資金管理，對推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)資金管理存在問題分析

（一）資金利用效果欠佳

分析現(xiàn)階段企業(yè)資金管理工作開展，部分企業(yè)存在資金不集中、資金散亂等問題。絕大部分企業(yè)資金使用計(jì)劃的編制，會依據(jù)對自身生產(chǎn)經(jīng)營情況的分析，以期通過對資金使用計(jì)劃的落實(shí)來達(dá)到提升資金利用率目的，實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格管控。但是部分企業(yè)運(yùn)行發(fā)展期間并未做到對資金使用計(jì)劃的全面落實(shí)，仍尚存計(jì)劃使用與實(shí)際使用情況嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率低下，資金管理工作開展無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。另外，部分企業(yè)針對投資資金的管理不嚴(yán)謹(jǐn)，投資前未進(jìn)行有效的投資可行性分析，導(dǎo)致項(xiàng)目投資存在隨意性、盲目性的特點(diǎn)，嚴(yán)重制約企業(yè)資金利用率的提升。

（二）監(jiān)管機(jī)制不健全

部分企業(yè)發(fā)展眼光始終放在經(jīng)濟(jì)利益獲取上，而針對資金管理工作開展缺乏重視度，未認(rèn)知高質(zhì)量的資金管理工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益創(chuàng)造的基礎(chǔ)前提。若企業(yè)資金管理不到位，企業(yè)同樣會喪失經(jīng)濟(jì)利益創(chuàng)造的能力。部分企業(yè)針對資金管理工作的開展，未構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制，加之對資金管理的不重視，使得監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)缺乏執(zhí)行力，導(dǎo)致資金管理監(jiān)督流于表面形式，無法發(fā)揮出監(jiān)督機(jī)制應(yīng)有的作用，致使企業(yè)資金管理效果受到嚴(yán)重影響。

（三）資金預(yù)算不合理

資金預(yù)算是企業(yè)資金管理工作的先決條件，若企業(yè)資金預(yù)算合理且全面落實(shí)，可以為資金管理水平的提升提供保障。但是部分企業(yè)因不重視資金預(yù)算，導(dǎo)致資金預(yù)算制度未完善構(gòu)建與落實(shí)，不僅影響到企業(yè)資金管理，亦關(guān)乎到企業(yè)規(guī)劃發(fā)展。部分企業(yè)盡管在運(yùn)行發(fā)展中構(gòu)建并落實(shí)預(yù)算管理制度，但是在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)未做到對資金預(yù)算制度的完全遵守與執(zhí)行，存在資金使用混亂、資金預(yù)算肆意更改、資金挪用占用等問題，例如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金被相關(guān)人員挪作他用，不僅影響到資金管理效果，亦會影響到企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)。

二、企業(yè)資金管理強(qiáng)化對策

（一）注重資金利用率提升

資金管理工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的全過程，所以企業(yè)需加大資金管理的重視度。作為資金管理中的核心要素，資金利用率的提升關(guān)乎到企業(yè)運(yùn)行發(fā)展水平。所以，企業(yè)需依據(jù)對自身發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合有效措施進(jìn)行資金利用率的提升。首先，企業(yè)需結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀的分析，科學(xué)編制資金使用計(jì)劃，明確企業(yè)資金資源并非是取之不竭、用之不盡的，應(yīng)立足于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、資金利用效率、價(jià)值資金鏈的分析，確保資金使用計(jì)劃的制定具備可行性、合理性以及科學(xué)性特點(diǎn)。最大化發(fā)揮出企業(yè)自身優(yōu)勢，在具有最大化經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目、業(yè)務(wù)中合理應(yīng)用有限的資金，以期資金利用率的有效提升。其次，企業(yè)需樹立資金成本意識，在每項(xiàng)業(yè)務(wù)、項(xiàng)目開展過程中，進(jìn)行資金成本的合理細(xì)化，例如在計(jì)算資金占用成本時(shí)，可以在各項(xiàng)經(jīng)營資金中依據(jù)平均融資成本進(jìn)行計(jì)算，以此提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對資金利用的重視度。最后，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，例如依據(jù)企業(yè)運(yùn)行情況，合理優(yōu)化企業(yè)貨幣資金、生產(chǎn)資金、結(jié)算資金、儲備資金、成品資金等結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)資金浪費(fèi)的控制，提升資金利用率，達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)的目的。

（二）注重資金預(yù)算制度完善

資金預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中起到至關(guān)重要作用，可實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理與規(guī)劃。促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的統(tǒng)一安排，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展提供保障。同時(shí)，資金預(yù)算制度的完善，可以避免企業(yè)出現(xiàn)盲目、隨意投資現(xiàn)象出現(xiàn)，進(jìn)而控制企業(yè)運(yùn)行成本。對此，企業(yè)需結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建以預(yù)算管理為核心的資金管理體系，通過在企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中落實(shí)事前、事中、事后資金管控，在保障資金運(yùn)用效率的前提下，進(jìn)一步提升資金管理水平。需在資金管理工作中突出預(yù)算管理的重要地位，并結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀的分析，構(gòu)建完善的預(yù)算編制、審批、監(jiān)督管理體系，禁止資金支出無預(yù)算，做到對事前、事中資金支出的嚴(yán)控，避免資金占用的現(xiàn)象出現(xiàn)，發(fā)揮出資金預(yù)算管理應(yīng)有的作用與價(jià)值。同時(shí)，落實(shí)責(zé)任人限額審批機(jī)制，若相關(guān)資金支出在預(yù)算之外，需要通過逐層審批后方可確定資金的支出。而針對大額資金支出，則需以集體決策的形式進(jìn)行資金支出規(guī)范。另外，企業(yè)需加大對現(xiàn)金流量分析預(yù)測的重視度，對現(xiàn)金流的出入進(jìn)行嚴(yán)控，避免企業(yè)償債、支付能力因資金流管理不到位而受到影響。在具體資金流管理中，秉持著全面跟蹤原則，在企業(yè)管理全過程中滲透資金流管理工作。結(jié)合企業(yè)資金管理情況的分析，構(gòu)建完善資金管理體制，進(jìn)行資金管理、平衡以及調(diào)度的統(tǒng)一，確保企業(yè)的資金規(guī)劃、實(shí)際資金出入和周轉(zhuǎn)在金額與周期方面保持一致。在保障企業(yè)具備支付能力的前提下，有效優(yōu)化企業(yè)資金配置，進(jìn)一步提升企業(yè)資金流管理效率。

（三）注重資金監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制完善

資金管理監(jiān)管是確保管理工作規(guī)范化、制度化開展的重要手段，所以要想進(jìn)一步提升企業(yè)自己管理水平，企業(yè)需構(gòu)建并落實(shí)完善的資金監(jiān)督機(jī)制，以監(jiān)督機(jī)制為依據(jù)進(jìn)行資金使用情況的實(shí)施、全面監(jiān)督，為企業(yè)資金管理水平的提升提供保障。對此，企業(yè)需重視對內(nèi)部審計(jì)部門的完善組建，明確規(guī)劃其部門職能，以期對資金情況的全面審查與監(jiān)管。當(dāng)然，企業(yè)在組建審計(jì)部門時(shí)，需構(gòu)建具備高素質(zhì)、高專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍，依托于審計(jì)人員豐富的工作經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)的工作能力，避免企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過程中出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)需依據(jù)對審計(jì)部門的設(shè)置，在開展高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，加強(qiáng)外幣審計(jì)工作。結(jié)合實(shí)際情況定期進(jìn)行貨幣資金的監(jiān)督檢查，對企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營活動進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，做到對上述活動開展過程中存在的資金流量進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。明確其審計(jì)工作具體內(nèi)容，包括資金收支、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)算收支與實(shí)際收支差異等內(nèi)容，監(jiān)控企業(yè)針對大額資金立項(xiàng)、支付等活動開展是否違規(guī)，進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理水平。

（四）注重企業(yè)理財(cái)能力提升

提升理財(cái)能力可實(shí)現(xiàn)對資金利用率的有效提升，幫助企業(yè)提升資金理財(cái)收益，在提高資金管理效果的同時(shí)，達(dá)到資金效益創(chuàng)造的目的?；诖耍髽I(yè)財(cái)務(wù)人員可以密切關(guān)注當(dāng)前金融市場的發(fā)展以及金融政策變化，提高對銀行理財(cái)產(chǎn)品推出的重視度，結(jié)合企業(yè)資金閑置情況，合理選擇理財(cái)產(chǎn)品，如國債回購等，進(jìn)一步提升企業(yè)閑置資金利用率，幫助企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)收益。此外，控制企業(yè)運(yùn)行成本，深入分析評估當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中的成本消耗，對于不必要的開支一律杜絕，按照相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支范圍的嚴(yán)控，進(jìn)一步提升企業(yè)運(yùn)行成本控制效果，達(dá)到資金利用率提升的目的。

三、結(jié)束語

資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中始終發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，企業(yè)要想在競爭愈發(fā)激烈的市場中保持自身長久發(fā)展態(tài)勢，必須提高對資金管理的認(rèn)知，在明晰資金管理全部問題的前提下，采取科學(xué)對策強(qiáng)化企業(yè)資金管理水平，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益創(chuàng)造提供保障。

（中廣核新能源投資（深圳）有限公司浙江分公司，浙江 杭州 310000）

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