劉 靜

（山東電力設備有限公司，山東 濟南 250000）

一、制造企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中需要注意的問題

1.保證現(xiàn)金流的充足

在當前市場環(huán)境中，部分制造企業(yè)為了滿足競爭需求，通常會采用賒銷的方式，擴大相關產(chǎn)品的市場銷售份額，尤其是在推出新產(chǎn)品時，這些企業(yè)往往會通過賒銷的方式，來達到開拓新市場的目的，但他們卻不知這正是影響企業(yè)健康發(fā)展的主要因素。此外，還有部分制造企業(yè)在進行實際管理的過程中，往往會將擴大銷售量、利潤最大化作為企業(yè)運營的首要任務，從而忽視了現(xiàn)金流管理的重要性，這不僅會因大量賒銷而產(chǎn)生大量壞賬，也會因缺少足夠的營運資金而出現(xiàn)過度借款、資金鏈斷裂、生產(chǎn)中斷等不良現(xiàn)象，甚至會造成企業(yè)的突發(fā)性破產(chǎn)。由此可見，制造企業(yè)在進行生產(chǎn)與運營的過程中，必須認清現(xiàn)金流管理的重要性，只有擁有足夠的資金鏈，才能維持企業(yè)的生存與發(fā)展。

2.保證企業(yè)的生產(chǎn)平衡

通常情況下，我國制造企業(yè)從成立初期開始就具有支出頻繁、支出流量大的特點。特別是在企業(yè)進行基礎建設時，往往都會存在大量的資金投入，而企業(yè)要想維持生產(chǎn)平衡，就需要通過后續(xù)相關產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售過程實現(xiàn)成本回收。另外，在進入產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)以前，產(chǎn)品原材料的采購也是一個支出較為頻繁的資金流動過程，并且無論是原材料的采購速度還是原材料的產(chǎn)品性質(zhì)，都會對制造企業(yè)產(chǎn)品的品質(zhì)產(chǎn)生影響，進而影響企業(yè)整體的現(xiàn)金流。比如，在購買部分產(chǎn)品原材料時，有的賣家在不見貨款的情況下會出現(xiàn)不發(fā)貨的情況，若是企業(yè)在支付現(xiàn)金方面不夠及時，就會影響相關產(chǎn)品的后續(xù)生產(chǎn)，甚至還會造成企業(yè)停產(chǎn)的嚴重后果。但若是企業(yè)只是為了增加原材料庫存，而進行購貨付現(xiàn)，則會在一定程度上影響企業(yè)資金的實際使用率，進而造成資金成本的不斷增加，同時也會影響企業(yè)自身的生產(chǎn)平衡。由此可見，在當前階段的制造企業(yè)中，若是想要保證企業(yè)的正常運轉，就必須將“降低企業(yè)運營成本、保證企業(yè)生產(chǎn)平衡”作為制造企業(yè)的生產(chǎn)理念，進而實現(xiàn)對現(xiàn)金流的控制與管理[1]。

3.注重對貨幣資金的合理控制

在制造企業(yè)中，現(xiàn)金流的運行主要是以貨幣資金為主，所以加大對企業(yè)貨幣資金的管控力度是非常有必要的。在現(xiàn)有情況下，我國相關部門已經(jīng)根據(jù)市場環(huán)境需求聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，并將資金活動控制作為了當前制造企業(yè)需要關注的重點內(nèi)容。由此可見，企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，對資金活動控制必不可少。此外，隨著制造領域發(fā)展的愈發(fā)迅速，制造企業(yè)在我國國民經(jīng)濟建設中的作用愈發(fā)突出，同時制造企業(yè)也面臨著更大的壓力與挑戰(zhàn)。在此情況下，企業(yè)若是想要在市場競爭中得以立足，就必須規(guī)范和強化貨幣資金的內(nèi)部控制手段，進而為企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制提供保障。

二、加強制造企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策

1.加強存貨管理

對于制造企業(yè)而言，強化內(nèi)部庫存管理、減少產(chǎn)品庫存量是保證企業(yè)資金正常流轉、提高資金使用效率的必要手段，所以加強庫存存貨管理是很有必要的。首先，在產(chǎn)品原材料的采購階段，企業(yè)應根據(jù)實際情況以月生產(chǎn)量為基礎進行采購，甚至可以根據(jù)每周或每天的產(chǎn)品生產(chǎn)量，將產(chǎn)品原材料的采購周期縮短為一周或是一天，這樣就會在一定程度上減少資金被庫存占用的機會，進而提高資金的使用效率。其次，在企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售階段，企業(yè)應結合實際需求在產(chǎn)品脫離生產(chǎn)線的同時，快速地完成產(chǎn)品的質(zhì)檢工作，并在完成質(zhì)檢的同時，及時通知銷售部門進行后續(xù)相關的產(chǎn)品銷售工作，進而避免企業(yè)流動資金被大量庫存存貨所占用[2]。此外，通過加強企業(yè)產(chǎn)品的庫存存貨管理，也能夠達到降低企業(yè)資金周轉速度、增加資金使用成本的目的，這樣在企業(yè)資金正常流動的情況下，就可以最大限度地提高現(xiàn)金流的流動性，進而保障企業(yè)的營業(yè)利潤與經(jīng)濟效益。

2.強化現(xiàn)金流管控意識

在制造企業(yè)中，要想最大限度地強化現(xiàn)金流管控意識，就必須做到全員參與。首先，企業(yè)應注重強化管理層的現(xiàn)金流管控意識，并要求管理層對企業(yè)資金的活動過程進行實時監(jiān)控，以確保能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在運行過程中可能存在或是已經(jīng)存在的盲點問題，進而根據(jù)實際情況做出正確的解決策略和科學的經(jīng)營決策。其次，企業(yè)應注重強化財務人員的現(xiàn)金流管控意識。因為在大多數(shù)制造企業(yè)中，財務部門是實現(xiàn)資金管理的主要部門，所以對財務人員進行意識培訓與強化管理，不僅能夠滿足正常的產(chǎn)品成本核算需求，也能夠促使財務人員利用更加專業(yè)的管理知識，提高對企業(yè)資金成本的管理質(zhì)量，進而為企業(yè)整體的現(xiàn)金流管理提供保障。此外，在進行資金管理的過程中，除了要管好收付賬款，也要注意資金款項的賬期和產(chǎn)品原材料的時間價值，以避免造成不必要的資金浪費。最后，企業(yè)應呼吁全體員工加強其自身的現(xiàn)金流管控意識，并加大對開源節(jié)流重要性的宣傳力度，以確保能夠最大限度地降低企業(yè)資金的消耗成本和支出成本，進而提高企業(yè)資金的實際使用效率。

3.優(yōu)化現(xiàn)金流管理機制

首先，企業(yè)應根據(jù)實際情況對資金營運過程中的各項管理機制進行合理優(yōu)化。由于財務部門是企業(yè)資金管理的主要戰(zhàn)地，所以財務部應在現(xiàn)金流管理中發(fā)揮主要作用。比如，在每年初期，企業(yè)應對內(nèi)部資金活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃，并根據(jù)實際情況對全年資金預算進行合理編制，同時也應結合賬期、時間價值等因素按照以銷定產(chǎn)的理念，平衡企業(yè)對于各項資金的實際需求，進而通過合理的籌資方式和科學的理財方式，提高企業(yè)的資金效益。此外，相關財務部門也應根據(jù)產(chǎn)品每個階段的實際生產(chǎn)量，對企業(yè)全年的各項收支預算進行分階段處理，并對當前各個階段的現(xiàn)金流進行系統(tǒng)化的統(tǒng)籌規(guī)劃，以保證企業(yè)資金的正常運行。同時，也應要求其他各個部門與財務部門進行相互協(xié)調(diào)，以保證企業(yè)的穩(wěn)定生產(chǎn)。另外，在實際生產(chǎn)的過程中，企業(yè)也應根據(jù)實際情況結合實際需求對各項管理制度進行合理制定，并對現(xiàn)有的成本預算和審批制度進行合理優(yōu)化，以滿足企業(yè)的現(xiàn)金流管理需求和發(fā)展需求[3]。同時，也應定期對資金的預算結果和執(zhí)行結果進行系統(tǒng)化的綜合分析，以確保能夠及時地發(fā)現(xiàn)資金異常情況，進而通過采取相關措施予以解決，從而避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等嚴重情況。

其次，企業(yè)應根據(jù)實際情況對產(chǎn)品原材料采購過程中的相關管理機制進行合理優(yōu)化。一般在采購環(huán)節(jié)中，若是產(chǎn)品原材料的采購量過多，就會因庫存存貨增加而導致企業(yè)資金被過度占用；而采購量過少，也會影響產(chǎn)品生產(chǎn)的實際需求，進而造成停產(chǎn)等嚴重后果。所以，在進行實際采購的過程中，企業(yè)應根據(jù)當前產(chǎn)品的生產(chǎn)情況制定科學且合理的庫存管理制度，并結合各方面需求對當前所需產(chǎn)品原材料的最優(yōu)存貨量進行明確，以保證企業(yè)的正常生產(chǎn)，同時也能夠利用此方式增加現(xiàn)金流延遲支付的機會，從而避免企業(yè)資金成本的過度消耗。此外，企業(yè)在進行原材料的采購與支付時，也應制定科學且合理的支付款項審核制度，并對相關責任人的具體職責加以明確；同時還應建立完善的退貨退款制度，確保在貨物不符合生產(chǎn)要求的情況下，能夠進行退貨和退款，進而保障企業(yè)資金的安全運行。

最后，企業(yè)應根據(jù)實際情況對產(chǎn)品銷售過程中的相關管理機制進行合理優(yōu)化。對于制造企業(yè)而言，只有通過后期產(chǎn)品的銷售過程，才能實現(xiàn)資金的有效回收，所以，注重銷售階段現(xiàn)金流管理機制的制定是非常有必要的。在此情況下，一是企業(yè)應重點關注相關客戶的實際信用度，并且在進行實際銷售的過程中，不能只是盲目地以完成營業(yè)利潤為主要目的，若是企業(yè)為了增加銷售量而忽視現(xiàn)金流回收的重要性，就會導致企業(yè)產(chǎn)品很難在正常情況下實現(xiàn)再生產(chǎn)。在此情況下，就算利用籌資完成產(chǎn)品的再生產(chǎn)，也會增加不必要的資金成本，進而影響企業(yè)的整體利潤。因此，企業(yè)在進行產(chǎn)品銷售時，應根據(jù)當前市場的發(fā)展需求對產(chǎn)品的定價機制進行合理確定，并結合市場調(diào)查結果選擇合適的信用方式，關注客戶的資金信用變動情況，進而避免出現(xiàn)盲目銷售的現(xiàn)象[4]。二是企業(yè)應加大對產(chǎn)品發(fā)貨管理的重視力度，并結合實際需求建立符合各方面要求的發(fā)貨審核機制。比如，在進行發(fā)貨審核的過程中，企業(yè)可以將此項工作交由財務部門統(tǒng)一組織，要求其根據(jù)相關合同中所標明的貨款回收期，進行合理的資金回收，只有在回收完畢以后，才能根據(jù)實際情況進行下一批產(chǎn)品的發(fā)貨與審核。三是企業(yè)應加大對產(chǎn)品收款的重視力度，并根據(jù)企業(yè)自身的實際情況對現(xiàn)有的各項管理制度進行完善與優(yōu)化，同時制定相應的措施，預防壞賬發(fā)生。比如，在進行實際收款時，企業(yè)可以根據(jù)產(chǎn)品的銷售情況制定符合實際條件的應收賬款管理機制和票據(jù)管理機制，并落實相應的獎懲政策和考核政策，以確保在遇到資金流動問題時能夠責任到人，進而強化企業(yè)的現(xiàn)金流管理。

三、結語

綜上所述，隨著制造企業(yè)發(fā)展的愈發(fā)迅速，現(xiàn)金流管理的作用也愈發(fā)突出，在此情況下，如何做好制造企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作，成為當前企業(yè)需要關注的重點內(nèi)容。本文通過對當前制造企業(yè)普遍存在的現(xiàn)金流管理問題進行分析，認為企業(yè)首先應強化現(xiàn)金流管控意識，以現(xiàn)金流組成結構為對象，分別就各部分管理進行研究，例如制造企業(yè)應加大對存貨的管理，及時變現(xiàn)等。另外，制造企業(yè)必須立足于實際，從自身管理問題出發(fā)，不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理機制，這樣才有助于構建一套行之有效的現(xiàn)金流管理制度。