張穎超

（吉林省博宇建設(shè)集團有限公司，吉林 長春 130000）

當前時期，企業(yè)財務內(nèi)控管控過程中，必須要明確認識到企業(yè)財務內(nèi)控制度所存在的相關(guān)問題，同時，要明確認識到通過完善合理的企業(yè)財務內(nèi)控制度，能夠有效防范財務風險，有利于市場企業(yè)進行整體管理，帶動企業(yè)經(jīng)營效益增加，所以必須要明確認識到企業(yè)財務內(nèi)控需要優(yōu)化的地方，尤其要針對可能存在的相關(guān)問題，積極的推行完善的管控和優(yōu)化策略，幫助帶動財務內(nèi)部控制效益的增強，下文主要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務控制存在的問題及對策進行了詳細的論述，希望對增強市場企業(yè)的財務管控質(zhì)量有所啟發(fā)。

一、財務內(nèi)部控制工作在企業(yè)當中的重要性

1.財務內(nèi)部控制的有效實施可以防范財務風險

企業(yè)開展財務內(nèi)控工作，對企業(yè)風險管控有十分重要的作用，在企業(yè)市場經(jīng)營和發(fā)展過程中，由于受到市場經(jīng)濟變化以及自身運營所產(chǎn)生因素的影響，往往會造成財務工作出現(xiàn)多樣化的財務風險，其中資金的使用較為隨意和成本管理不完善，會導致企業(yè)投入與產(chǎn)出有很大的影響，通過更完善的財務內(nèi)部控制，能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避風險，有效避免風險對企業(yè)產(chǎn)生的多元化影響。

2.有利于企業(yè)進行業(yè)務整體管理

在企業(yè)財務內(nèi)控工作過程中，通過對企業(yè)的有效運營和管理，尤其是在市場業(yè)務的管控過程中，做好預算編制、物資采購和領(lǐng)用，以及成本核算，能夠有效實現(xiàn)更為完善的分析和綜合性管控，也能夠確保企業(yè)有效推動各項工作，有效帶動工作效率的進步和提升，避免出現(xiàn)一定的風險。

3.有利于企業(yè)經(jīng)營效益增加

在企業(yè)綜合性管控過程中，做好對各項工作之間的緊密結(jié)合，有效推動企業(yè)各方面資源的合理優(yōu)化配置，也能夠幫助帶動企業(yè)的整體投入和產(chǎn)出比提升。通過企業(yè)的綜合管控和實現(xiàn)更加多樣化工作環(huán)境的控制，可以確保財務管理的有效性推動和落實；另外，結(jié)合企業(yè)的工作管控，可以幫助增強企業(yè)的經(jīng)營管理效益，推動企業(yè)的管理進步和提升。

二、財務內(nèi)部控制工作中存在的不足

1.財務內(nèi)部控制覆蓋面不全

在財務監(jiān)控管控過程中，往往涉及到多種環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)管理不到位，往往難以實現(xiàn)對財務內(nèi)控的綜合性管控；同時，也沒有實現(xiàn)對工作內(nèi)容的有效性設(shè)計和覆蓋。另外一方面，在企業(yè)綜合管控過程中，管理制度不完善，也會造成企業(yè)的財務管理難以有效落實，影響市場業(yè)務的推廣和開展進度，沒有實現(xiàn)對業(yè)務的有效管理，甚至會影響市場業(yè)務的開展質(zhì)量。

2.財務內(nèi)部控制工作側(cè)重點不夠清晰明確

在企業(yè)的財務內(nèi)控工作過程中，必須要結(jié)合管控的綜合性形勢，實現(xiàn)對企業(yè)管理綜合分析。財務內(nèi)部工作不僅要做好對管控內(nèi)容的覆蓋，還應當結(jié)合對一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵內(nèi)容的綜合性管控，很多企業(yè)在實際的財務管控過程中，沒有區(qū)分出工作的重點和側(cè)重點，往往對不同的業(yè)務和工作都是按照統(tǒng)一標準來實行，這樣會造成企業(yè)的資源，難以實現(xiàn)優(yōu)化配置，也沒有實現(xiàn)對工作的有效推動和落實，同時也會造成企業(yè)業(yè)務開展會存在難點，難以有效把控財務內(nèi)部控制行為。

3.財務內(nèi)部控制體系不健全

現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展，對于企業(yè)的運營和工作發(fā)展也提出了更高的要求，而且市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，整體競爭形勢日益加劇。對企業(yè)來說，如果想要實現(xiàn)更加快速的發(fā)展，應該要積極重視企業(yè)在財務內(nèi)部控制存在的相關(guān)問題，同時要積極結(jié)合市場業(yè)務開展過程中，財務支出以及財務收入來展開良好的管控，從而幫助企業(yè)提高整體的效益，但由于現(xiàn)階段，我國多數(shù)企業(yè)并沒有針對性地搭建起健全的財務工作體系，所以在針對財務控制過程中，往往存在內(nèi)部控制體系不健全的情況，這些可能會造成財務管控工作落實不到位，甚至會導致財務工作難以有序開展，最終會影響企業(yè)的財務管理工作的質(zhì)量，也會導致企業(yè)的經(jīng)營管理受到影響。

4.缺乏先進的企業(yè)內(nèi)部控制信息平臺

在我國現(xiàn)階段的企業(yè)財務管理過程中，應當要積極把握企業(yè)的財務內(nèi)部控制的體系和發(fā)展情況，但由于我國整體的財務內(nèi)部控制方式處于較為混亂的狀態(tài)，更多的是缺乏一種高標準、規(guī)范有序的內(nèi)控信息平臺。這一平臺的缺失最終會影響企業(yè)對相關(guān)財務數(shù)據(jù)以及經(jīng)營數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)的收集和整理分析，往往會導致企業(yè)內(nèi)部財務控制管控受到更加多樣化的影響，由于對問題的分析不夠及時，所以導致企業(yè)的經(jīng)營決策難以有效貼合市場實際，導致信息之間傳遞受到多樣化的影響，最終會導致企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理受到不良影響。

5.對企業(yè)財務內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足

在企業(yè)的內(nèi)部財務控制過程中，必須要明確認識到財務審計對企業(yè)的工作開展和財務管理質(zhì)量提升的重要作用，由于財務管理工作和企業(yè)的自身經(jīng)濟效益往往涉及到多方面的問題，很多企業(yè)在開展財務管理工作過程中往往浮于表面，而且相應的還有廣義審計工作，更多的是結(jié)合傳統(tǒng)意義上粗放的管理方式來展開，對于財務管理內(nèi)部控制工作的監(jiān)督力度不夠嚴格，而且很多財務管理人員在工作過程中容易存在偷懶或者作假的行為，這些都會影響企業(yè)內(nèi)部財務管理控制的質(zhì)量，而且很多企業(yè)在針對審計管理工作過程中，對財務管理工作的重視和考核重視程度不高，很多審計部門或下屬業(yè)務部門所提出的意見建議難以實現(xiàn)更加積極有效的溝通和協(xié)調(diào)，最終會導致企業(yè)內(nèi)部財務管理工作的效益沒有與業(yè)務工作開展緊密結(jié)合。造成了后續(xù)的企業(yè)內(nèi)部財務控制工作的協(xié)調(diào)開展受到影響。

6.財務預算管理有待提高

企業(yè)開展財務內(nèi)部管理和控制，必須要明確認識到企業(yè)的財務預算的重要作用，只有通過更加高質(zhì)量高標準的財務預算，才能有效確保企業(yè)的財務管理質(zhì)量的提升，但是我國多數(shù)的企業(yè)在針對財務預算過程中，并沒有重視財務的預算工作管控效果，很多財務部門所提交上來的數(shù)據(jù)，并沒有真正落實到財務預算過程中去，而且往往會存在信息失真和數(shù)據(jù)不準的問題，這些都會對后續(xù)的財務預算編制產(chǎn)生不良影響，長此以往，后續(xù)財務工作開展規(guī)范性缺乏，最終會導致企業(yè)在后續(xù)的財務內(nèi)部管控過程中不能發(fā)揮出作用。

三、企業(yè)內(nèi)部財務控制的優(yōu)化策略

1.完善企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度

在針對企業(yè)的財務內(nèi)部管控過程中，必須要在企業(yè)的業(yè)務工作開展之前，進行更為完善、合理的財務預算工作。財務預算工作，還應當要根據(jù)企業(yè)的財務管控形勢做好全面詳細的論述和分析，把握財務預算管理過程中所涉及到的人工、設(shè)備、材料管理等多個環(huán)節(jié)，需要結(jié)合多樣化的資金投入來進行單獨設(shè)置。一方面，在針對企業(yè)的財務內(nèi)控過程中，應當要根據(jù)整體的市場所需的設(shè)備安排和人員調(diào)配等方面進行資源的優(yōu)化合理配置，這樣能夠有效減少可能產(chǎn)生的不必要成本，避免出現(xiàn)水、電、材料等資源浪費的問題。在開展新時期的市場管控過程中，還應當明確認識到所涉及到的環(huán)保效益；另一方面，還應當綜合把握企業(yè)運營所涉及到的成本投入，同時要根據(jù)單位投入以及相應的預算管理需要以及預算管理投入進行一定的管控分析，以此來協(xié)調(diào)預算管理和財務內(nèi)部控制方式，為后續(xù)的市場企業(yè)財務管理打好基礎(chǔ)。

2.建立財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制

實際上，企業(yè)自身的財務內(nèi)控管理過程中，應當要明確認識到會計監(jiān)督體制對于財務管理工作也提出了新的要求，所以，還應當要根據(jù)財務管控的整體形勢來落實相應的會計監(jiān)督體制，以此來確保企業(yè)的財務管理工作能夠有章可循，更加規(guī)范標準。一方面，應當積極強化國家和政府的監(jiān)督管理制度，可以借助財政審計等方式，做好有效的外部監(jiān)管；另一方面，通過企業(yè)財務管理工作開展做好完善的監(jiān)督和審計，提高企業(yè)財務管理內(nèi)部的質(zhì)量和效果。同時，還應當積極將法律措施落實啟動，這就需要結(jié)合企業(yè)的法律管理工作方式來做好對企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督管控的明細整合，通過工作條款以及相應規(guī)章制度來實現(xiàn)，條理分明地去落實執(zhí)行。當然，還應當要對企業(yè)的財務管理工作涉及的方方面面進行有針對性的落實，確保其可操作性更強。企業(yè)內(nèi)部的財務會計的核算和監(jiān)管，不僅要涉及到工作崗位的明細，同時還包括積極做好對員工的職業(yè)素養(yǎng)的綜合性管控。

3.優(yōu)化健全市場企業(yè)資金風險管理機制

在市場企業(yè)財務內(nèi)部管控過程中，必須要明確認識到風險資金管理工作的重要作用，要重視企業(yè)管理內(nèi)容，對企業(yè)的合同管理工作，要結(jié)合具體的合同審批、執(zhí)行、違約處理等方式，對其做好明確性處理，同時還應當綜合考慮到可能發(fā)生的意外情況，企業(yè)財務風險防控與財務管理內(nèi)控管控和招投標管理聯(lián)系十分緊密，這就需要強化對內(nèi)部涉及到資金，有效增強對企業(yè)財務風險的全程管控和監(jiān)督，保障財務管理效益。

4.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度

開展企業(yè)的財務內(nèi)部管控，首先要明確其財務管控涉及到賬款回收結(jié)算和財務預算審計以及成本投入等方面的綜合管控內(nèi)容，這些都應當明確做好對企業(yè)的綜合管理。與此同時，還應當積極把控財務管控制度的重要方式，根據(jù)不同的工作內(nèi)容來實現(xiàn)綜合性管控，同時在財務管控落實過程中，還應當要明確認識到相互分離的原則，企業(yè)應當要明確地認識到審計的監(jiān)督管理，要結(jié)合財務管控的綜合內(nèi)容，將其物資采購、固定資產(chǎn)和資金使用情況做好重點的監(jiān)控和管控，如果發(fā)現(xiàn)財務管控方式與其財務管理要求差異很大的情況，應當要做好有針對性的調(diào)整分析，并且根據(jù)財務指標和后續(xù)的管理工作方式來進行更加高效的規(guī)范和落實，做到企業(yè)內(nèi)部的有效管理。

根據(jù)審計部門所查找出的審計結(jié)果，將審計部門的各項管理工作職能得以有效落實，同時，還應當要加強審計部門與相關(guān)部門之間的緊密性聯(lián)系和溝通，結(jié)合企業(yè)審計管理的需要幫助財務管理的目標落實。另外，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)部門和相關(guān)管理部門還應當要強化對企業(yè)的財務會計的整改和監(jiān)督，并且落實相應的規(guī)范策略，不斷增強財務內(nèi)部控制管控力度，以此來帶動企業(yè)的規(guī)范化運營。

5.找準關(guān)鍵，明確財務內(nèi)部控制工作的重心

在企業(yè)的財務綜合性管控過程中，必須要找出工作環(huán)節(jié)的側(cè)重點，同時，還應當明確財務內(nèi)控管理工作風險點以及可能產(chǎn)生的多樣化內(nèi)容，很多財務內(nèi)控管理的方式難以實現(xiàn)有效控制，為了實現(xiàn)企業(yè)各方面資源的優(yōu)化合理配置，應當用以最小的資源投入來獲得更大的工作效果。企業(yè)還應當要明確把握財務監(jiān)控的關(guān)鍵節(jié)點和重點，要有針對性的展開相關(guān)的財務管理內(nèi)控工作，以此來實現(xiàn)對財務風險的有效性防范，避免出現(xiàn)資源浪費的情況。在針對企業(yè)的管控過程中，要做好對企業(yè)相關(guān)財務流程的明確和掌握，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)對市場節(jié)點清晰的分析和認知。同時，還應當要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營管理重點來確定后續(xù)的財務工作內(nèi)容，以此來實現(xiàn)對財務管理內(nèi)控的綜合性管控和分析。企業(yè)要做好對所涉及的工作環(huán)節(jié)風險的評估，要根據(jù)以往的工作管理經(jīng)驗和風險發(fā)生的影響程度及概率來確定其關(guān)鍵性和重要性，要結(jié)合相應的資源展開重點性的防范和管控，以此來完善的財務管理內(nèi)控工作。

6.強化培養(yǎng)，發(fā)揮財務內(nèi)部控制執(zhí)行效果

在現(xiàn)階段的企業(yè)財務內(nèi)控管理過程中，還容易存在執(zhí)行效果不理想的情況，很多市場企業(yè)應當要從一些不足之處來展開強化落實，幫助推動財務內(nèi)控的執(zhí)行效果，所以必須要積極完善監(jiān)督預算考核管理機制，讓更多的工作都能夠有效進行監(jiān)督和管控，同時，還應當要結(jié)合具體的工作執(zhí)行情況，強化財務管控部門與各個部門之間的利益掛鉤，幫助帶動整體的監(jiān)督考核機制的落實，同時還應當要積極推動監(jiān)督考核機制，幫助發(fā)揮出財務管理內(nèi)控的作用，避免出現(xiàn)財務管控的落實和分析不到位的情況。

在針對市場企業(yè)財務管理工作過程中，很多工作人員的工作素養(yǎng)有待提升，尤其要明確認識到工作管理制度工作流程以及相關(guān)的風險評估的專業(yè)性作用，所以必須要加強與工作人員的積極聯(lián)系，要確保其專業(yè)的知識素養(yǎng)的帶動和提升，確保各項工作能夠根據(jù)不同的標準來推動執(zhí)行，有效確保既定管理目標。

7.重視信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)財務內(nèi)控工作質(zhì)效雙提升

在企業(yè)的財務管控過程中，必須要明確認識到企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作所需要涉及到的信息化水平，尤其要避免產(chǎn)生信息不對稱或者信息泄露的情況發(fā)生，所以企業(yè)在進行自身的經(jīng)營管理過程中，必須要優(yōu)化完善財務信息系統(tǒng)，尤其要積極優(yōu)化財務核算以及財務分析和決算功能，幫助增強實際工作過程中容易產(chǎn)生的資金使用以及成本核算，確保其準確性和精準性，也能夠為后續(xù)的財務工作開展打好基礎(chǔ)。另外，還應當避免出現(xiàn)由于人為因素導致的信息、數(shù)據(jù)失真的問題發(fā)生。在針對企業(yè)的信息系統(tǒng)完善過程中，必須要健全控制信息平臺，由于企業(yè)自身的建設(shè)工期長、時間跨度大，對其市場管理產(chǎn)生一定的影響，所以必須要積極搭建起更為完善的信息平臺，來確保企業(yè)自身的信息的持續(xù)性延續(xù)性和可獲得性，以此來為后續(xù)的信息數(shù)據(jù)集中化管理打好基礎(chǔ)，也能夠有效解決信息不對稱的問題。

四、結(jié)語

總體來說，隨著現(xiàn)階段市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場上多個行業(yè)獲得了長足的進步和發(fā)展，尤其是在面對日益進步的市場經(jīng)濟形勢下，必須有針對性推動企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)化和落實，通過完善合理的財務內(nèi)部控制工作可以防范財務風險，有利于企業(yè)進行業(yè)務整體管理，有利于企業(yè)經(jīng)營效益增加，但同時企業(yè)財務內(nèi)部控制工作中，往往存在財務內(nèi)部控制覆蓋面不全、工作側(cè)重點不夠清晰明確、財務內(nèi)部控制體系不健全、缺乏先進的企業(yè)內(nèi)部控制信息平臺、財務預算管理有待提高等問題，這就需要積極完善企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度、建立財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制、優(yōu)化健全企業(yè)資金風險管理機制、建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度、找準關(guān)鍵，明確財務內(nèi)部控制工作的重心、強化培養(yǎng)，發(fā)揮財務內(nèi)部控制執(zhí)行效果、重視信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)財務內(nèi)控工作質(zhì)效雙提升，幫助增強企業(yè)的財務內(nèi)部控制質(zhì)量和水平。