董 軍

（四川中稅志誠稅務師事務所有限責任公司，四川 成都 610010）

一、引言

當前市場環(huán)境中，企業(yè)間競爭日益激烈，企業(yè)為保證持續(xù)性的穩(wěn)定發(fā)展，就需要增強對資金這一經(jīng)濟命脈的重視，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金能夠得以正常運轉，進而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供可靠保證。

二、企業(yè)資金管理的重要性

任何企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金都是非常重要的，因此，進一步強化對資金的有效管理，可在一定程度上為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

1.有利于提高資金的利用效率

企業(yè)要發(fā)展，就需要對資金進行管理和使用，資金的高效率使用能使企業(yè)降低生產(chǎn)運營成本，提升盈利水平，促進其健康發(fā)展。為了高效使用資金，企業(yè)內(nèi)部需要各部門間的緊密配合，制定符合企業(yè)發(fā)展的科學、高效的資金管理預算制度。完善的資金管理制度，可加速企業(yè)資金的周轉，同時借助先進的信息化技術，可使各部門工作更加協(xié)調(diào)。

2.有利于企業(yè)付出更低的資金成本

有效的資金管理不僅能讓使用資金具有一定的高效率，同時能有效地對使用資金時付出的成本進行控制。綜合性地企業(yè)資金狀況進行考慮，從企業(yè)整體利益出發(fā)，做出資金的籌資策略。在企業(yè)所有資金需求得以滿足的前提下，資金籌集保持合理的結構，可避免企業(yè)面臨較高金融風險，企業(yè)也無閑置資金，保持資金使用適度，從整體而言可降低企業(yè)的成本。

3.有利于降低財務風險

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，采購原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售以及款項收回都密切相關，在每一個步驟中資金都呈現(xiàn)出重要的作用。為此，對企業(yè)資金的科學規(guī)范管理，能夠保證資金流動的有效性，讓企業(yè)管理層進一步掌握現(xiàn)金流量水平，從而對負債結構做出合理調(diào)整，做好投資、融資的具體規(guī)劃，以此實現(xiàn)對資金的流動風險的提前計劃，從而實現(xiàn)對風險的有效規(guī)避。

4.有利于企業(yè)加強內(nèi)部管理

為促進企業(yè)內(nèi)部管理具有更高的水平，需要運用科學的方法，在整理好數(shù)據(jù)的基礎上做出計算和分析，依照分析結果有效地評價各項指標，并對不足之處進行整改。對資金的管理涉及人、財、物等各個方面，為此，企業(yè)通過強化對資金的管理，可對企業(yè)經(jīng)營的所有流程有著更為精準的把握，從而實現(xiàn)內(nèi)部管理水平的進一步提升。

三、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

1.企業(yè)缺乏資金管理意識

一些企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，雖注重管理，但是卻未充分地認識到時間成本、現(xiàn)金流量的意義；僅注重生產(chǎn)產(chǎn)值、營業(yè)收入以及利潤，而忽略了現(xiàn)金流量等相關數(shù)據(jù)信息。會出現(xiàn)兩種情形，一是企業(yè)管理者進行大規(guī)模的資金投放，沒有充分考慮后續(xù)資金募集途徑，資金鏈如果斷裂，會讓公司走向破產(chǎn)或者衰??；二是企業(yè)管理者過于重視投資帶來的風險，對投資可能存在的風險沒有進行科學評估，使得企業(yè)除了正常運營所需資金外，還有大量資金處于閑置狀態(tài)，導致企業(yè)現(xiàn)金資源出現(xiàn)極大程度的浪費，最終使得經(jīng)濟收益受到較大影響。

2.企業(yè)資金管理存在缺陷

（1）應收賬款管理問題

首先，有些企業(yè)管理者素質(zhì)不高，企業(yè)誠信度嚴重缺失，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況混亂，對債務人企業(yè)經(jīng)營狀況和信用情況不了解，在開展業(yè)務中出現(xiàn)賒銷貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來了壞賬呆賬等經(jīng)濟損失。其次，不少企業(yè)缺乏先進的生產(chǎn)技術，生產(chǎn)的產(chǎn)品缺乏足夠的競爭優(yōu)勢，尤其是在技術、可操作性以及外觀方面，導致這些企業(yè)的產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為防止過多產(chǎn)品倉庫積壓，這些企業(yè)采用賒銷模式對外銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)出現(xiàn)了大量的壞賬和死賬問題。最后，由于這些企業(yè)法律知識淡薄，對企業(yè)維權法律方面認識不足，對應收賬款缺乏有效管理，安排企業(yè)業(yè)務人員去拖欠企業(yè)要賬，會發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)已經(jīng)倒閉，還有一些拖欠貨款的企業(yè)一直搪塞不付欠款，從而難以及時收到應收賬款，企業(yè)也因此出現(xiàn)較多壞賬，在經(jīng)濟上蒙受巨大損失。

（2）存貨管理問題

當前，有不少企業(yè)不注重對存貨的管理，未對存貨管理制定相應的制度，即便企業(yè)存在一定的制度，基于員工的認識不足，制度最終流于形式。有些企業(yè)對存貨的采購、存儲、銷售和回款等流轉環(huán)節(jié)，沒有起到監(jiān)督作用，沒有形成企業(yè)存貨監(jiān)督機制。有些企業(yè)對于存貨沒有安排專職人員定期檢查，也沒有安排倉管人員和財務人員進行賬實核對，無法確認存貨賬實是否一致，使得企業(yè)存在大量的積壓存貨，企業(yè)在資金方面承受較大壓力。

3.企業(yè)資金管理信息化程度較低

雖然大多數(shù)企業(yè)在管理中注重于資金方面，為資金管理的順利展開制定相應的制度，然而基于初期對企業(yè)信息細化的建設需要投入大量資金，對于這些較大的資金支出，企業(yè)缺乏相應的承受能力，使得企業(yè)無法借助先進的技術來加強對資金的管理。資金管理的信息化建設不到位，從整體上不利于企業(yè)資金管理體系的順利構建，難以保證其有效運行，更談不上取得較為理想的效果。

4.企業(yè)資金管理的專業(yè)人才不足

企業(yè)的經(jīng)濟活動涉及較為廣泛的內(nèi)容，且和財務、資金管理存在密切的關系，若企業(yè)資金管理缺乏專業(yè)的人才，則無法滿足經(jīng)濟業(yè)務活動的相關需求，同時使企業(yè)的整體經(jīng)營管理受到嚴重的影響。另外，當前部分企業(yè)的管理層并未充分重視資金管理，尤其是財務部門在資金管理中較為懈怠，日常工作中將重點放在常規(guī)性業(yè)務方面，使得資金缺乏較高效率的管理及控制。從資金管理人員自身來看，其資金管理專業(yè)知識有限，能力不足，難以配合其他部門和崗位的工作，進而給資金管理帶來不利影響。

四、加強企業(yè)資金管理的對策建議

1.提高對企業(yè)資金管理的認識

企業(yè)管理者在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應充分認識到企業(yè)資金管理的重要性，并且加強對企業(yè)財經(jīng)法規(guī)和國家政策制度等的學習，做好表率，起到帶頭示范作用，逐步提升企業(yè)全體人員的資金管理責任意識，確保企業(yè)能夠嚴格執(zhí)行資金管理制度。企業(yè)實施資金管理其目的是實現(xiàn)企業(yè)多盈利，企業(yè)管理者需要優(yōu)化管理方法，管理要大膽、要心細、要敢于創(chuàng)新，不要拘泥于外部的形勢，可以根據(jù)外部環(huán)境采用靈活多變的管理方式，設置專職部門和專職人員負責資金管理，將企業(yè)職位責任落實到個人，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，防止出現(xiàn)問題推卸責任，確保企業(yè)資金能夠高效運行，給企業(yè)帶來經(jīng)濟收益。

2.優(yōu)化企業(yè)資金管理制度

（1）完善應收賬款管理

企業(yè)管理應收賬款需要從源頭開始抓起。企業(yè)在賒銷貨款之前，先要對賒銷企業(yè)的財務狀況和信用度進行調(diào)查，依照企業(yè)不同的信用程度，對其賒銷額度做出不同的評定。企業(yè)在賒銷貨款以后，對于貨款賒銷金額和日期進行及時跟蹤清查，可以成立專職部門催收貨款。除此之外，企業(yè)應借助法律的力量維護自身的合法權益。

（2）完善存貨管理

企業(yè)在管理存貨時，需要制定相應完善的制度。當存貨出入庫時，應由相關人員填寫對應的出入庫單據(jù)，對于倉庫的存貨還要進行定期的清查盤點，及時了解倉庫存貨領用情況，設立嚴格的存貨領用審批程序，企業(yè)在對存貨做出采購計劃以及具體的領用時，都需要經(jīng)過相關程序的嚴格審核確定。同時，要做好預算，保證最佳存貨采購量以及持有量，為企業(yè)保證充足的流動資金，避免大量存貨積壓從而使流動資金受到侵占。

3.增強企業(yè)資金信息化程度

復雜的市場經(jīng)濟下，企業(yè)資金的信息化管理是一項非常重要的內(nèi)容。尤其是如今企業(yè)的資金數(shù)量正在逐步增加，資金管理已然無法在單純的人工管理形式下得以滿足，而需要引入相應的信息技術。為實現(xiàn)資金的高效穩(wěn)定流轉，就需要應用互聯(lián)網(wǎng)技術以及計算機軟件，在信息化建設上投入更多的資金。在企業(yè)資金管理中，信息化建設更是一項必要的方式，它不僅能使資金信息流傳得更加快速，實現(xiàn)資金管理的高效運行，而且可使資金管理的流程避免較多受到人為因素的影響，保證管理模式的科學、合理以及規(guī)范。企業(yè)在開發(fā)具體的財務管理軟件時，應從自身實際出發(fā)，結合經(jīng)營發(fā)展需求，形成適合自己的模式，從而使資金管理向科學化方向發(fā)展。

4.加強專業(yè)化人才能力培養(yǎng)

首先，企業(yè)管理者應招募高素質(zhì)資金管理方面人才，建立高水平的資金管理團隊，依靠團隊專業(yè)力量，提升企業(yè)資金管理水平，使整個資金流動更加順暢。其次，強化對專業(yè)人才的培養(yǎng)。一方面，加強校企合作，高校在教授學生資金管理專業(yè)知識技能的同時，應增加其分析外部市場環(huán)境能力的培養(yǎng)，學習掌握對資金管理風險的規(guī)避策略。另一方面，企業(yè)應定期或不定期地對現(xiàn)有資金管理人才進行培訓，提升專業(yè)技能水平，學習掌握信息技術應用，使其時刻保持風險意識，努力將其培養(yǎng)成為復合型資金管理方面的人才，讓企業(yè)在資金管理方面具有更為充足的人才隊伍，為更好地優(yōu)化管理資金提供相應的保障。