張慶玉

（萬聯(lián)證券股份有限公司，廣東 廣州 510623）

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央把新發(fā)展理念貫穿于社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的各個領(lǐng)域，在改革開放的推動下，在新發(fā)展理念和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革引領(lǐng)下，我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了新的發(fā)展趨勢，創(chuàng)新對發(fā)展的驅(qū)動作用加強(qiáng)，資本市場也迎來了雙向開放的持續(xù)推進(jìn)與監(jiān)管體制的完善，近年來，我國資本市場發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大改變。

一、證券公司金融科技進(jìn)入快速建設(shè)期

隨著社會的不斷進(jìn)步，科技的高速發(fā)展，金融科技走向新型的道路，也為金融方面工作帶來許多便利。證券公司秉承信息化建設(shè)，既要落實回歸金融本質(zhì)、提升自主研發(fā)能力，又要加速推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、提升科技賦能業(yè)務(wù)發(fā)展的原則，目前已初步形成“重視金融科技—助推業(yè)務(wù)發(fā)展—擴(kuò)大科技投入”的良性循環(huán)。隨著行業(yè)內(nèi)外信息技術(shù)水平的持續(xù)提高，證券公司信息技術(shù)對業(yè)務(wù)支撐持續(xù)深入，信息技術(shù)發(fā)展進(jìn)入新的攻堅期和戰(zhàn)略深化期，財務(wù)信息化建設(shè)也得到了足夠重視，因有各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)及大數(shù)據(jù)平臺等建設(shè)的推動，作為對前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)及信息技術(shù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)依賴程度較深的財務(wù)信息化建設(shè)可謂如虎添翼，證券公司應(yīng)抓住金融科技建設(shè)大趨勢的契機(jī)，充分認(rèn)識財務(wù)信息化在財務(wù)管理價值創(chuàng)造中的重要性，加快提升財務(wù)信息化水平。

二、證券公司財務(wù)信息化建設(shè)實踐

中國證券行業(yè)過去經(jīng)營主要依賴傳統(tǒng)通道業(yè)務(wù)，大部分證券公司的科技力量主要集中于維護(hù)及保障交易系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，自主開發(fā)能力較弱，又因財務(wù)系統(tǒng)具有較強(qiáng)的專業(yè)性，系統(tǒng)建設(shè)多以直接購置標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)系統(tǒng)軟件為主，在會計核算實現(xiàn)系統(tǒng)化記錄的基礎(chǔ)上，再逐步推進(jìn)其他財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用，日漸形成面向全面預(yù)算、成本管理、報告分析等管理會計方向發(fā)展的信息化建設(shè)趨勢。另外，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，部分證券公司也開始逐步推進(jìn)智能機(jī)器人在會計核算及財務(wù)管理中的應(yīng)用。

1.財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用

財務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)，以財務(wù)、業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、降低運(yùn)營成本為目的管理模式。財務(wù)共享能夠大幅提升會計核算效率，并有利于統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)風(fēng)險防控。

證券公司分支機(jī)構(gòu)財務(wù)核算主要就是基于柜臺及清算系統(tǒng)的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)傭金收入確認(rèn)以及費(fèi)用核算、稅務(wù)申報繳納等事項。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)具有業(yè)務(wù)量大、規(guī)范性強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一等特點，集中化財務(wù)核算能夠大幅度提高效率，主要系統(tǒng)建設(shè)就是梳理業(yè)財自動映射邏輯，并建立柜臺、清算系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)的系統(tǒng)化賬務(wù)處理接口。費(fèi)用核算主要是建設(shè)支持財務(wù)共享作業(yè)的報銷及影像系統(tǒng)。證券公司總部業(yè)務(wù)主要是自營投資業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等，可通過建設(shè)會計核算估值系統(tǒng)及業(yè)財系統(tǒng)接口處理該類收入。

財務(wù)共享服務(wù)能夠支持證券公司主營業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，并且能夠大幅節(jié)省會計人員的需求量，屬于證券公司財務(wù)信息化建設(shè)中迫切性強(qiáng)、成效大、見效快的工作，因此，近年來基于財務(wù)共享的信息化建設(shè)推進(jìn)較快、成效明顯。

2.管理會計應(yīng)用

證券公司管理會計在整體原則性的指導(dǎo)下，結(jié)合行業(yè)特點，積極探索，各項具體舉措緊緊圍繞規(guī)劃、決策、控制、評價職能，兼顧、平衡創(chuàng)新與風(fēng)險，在較短時間內(nèi)實現(xiàn)了跨越式的發(fā)展。目前，證券公司管理會計信息化建設(shè)主要集中于全面預(yù)算管理、協(xié)同收入調(diào)整、成本分?jǐn)偧皟?nèi)部資金定價等功能。

全面預(yù)算管理作為企業(yè)財務(wù)管理的一個重要手段，對提升證券公司的管理水平具有重要意義，其有助于落實企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、優(yōu)化資源配置，提高營運(yùn)績效，強(qiáng)化風(fēng)險控制，推動企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)。

證券公司收入主要是各類牌照業(yè)務(wù)，且機(jī)構(gòu)客戶的重要性越來越大，同一客戶帶來的業(yè)務(wù)資源可以帶來不同的牌照業(yè)務(wù)收入，在合法合規(guī)的前提下，同一員工也可以拓展不同的牌照業(yè)務(wù)，促進(jìn)內(nèi)部協(xié)同業(yè)務(wù)有助于推動公司整體業(yè)務(wù)的發(fā)展，甚至成為公司核心的競爭力之一，設(shè)計靈活的收入分成機(jī)制以及系統(tǒng)化運(yùn)行支撐，能夠很好地支持協(xié)同業(yè)務(wù)的發(fā)展。

為了更好地評價業(yè)務(wù)部門效益創(chuàng)造的情況，證券公司集中化采購成本及后臺部門費(fèi)用應(yīng)該分?jǐn)傊燎芭_業(yè)務(wù)部門。另外，證券行業(yè)屬于重資本行業(yè)，資金業(yè)務(wù)一般為統(tǒng)一籌集、分散使用，各類業(yè)務(wù)根據(jù)市場情況及監(jiān)管情況，面臨不同的收益及風(fēng)險水平，需制定不同的資金定價成本分?jǐn)偡椒?，建設(shè)管理會計系統(tǒng)需重點考慮包括資金成本在內(nèi)的成本分?jǐn)偰K。

管理會計應(yīng)用因為標(biāo)準(zhǔn)化程度低，公司實際經(jīng)營情況、發(fā)展階段、管理層的經(jīng)營管理理念及具體執(zhí)行人員的素質(zhì)，對管理會計推進(jìn)落實成效均具有較大的影響。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，規(guī)劃管理會計信息化建設(shè)，從易到難，逐步實施，這樣才能有效推進(jìn)管理會計的系統(tǒng)建設(shè)。

3.自動化、智能化財務(wù)應(yīng)用

近年來，隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展，其在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用也越來越豐富，這極大地提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的采集能力、處理能力，提升了財務(wù)工作的效率。

一是以機(jī)器人為代表的流程自動化。作為新一代的數(shù)字化勞動力，機(jī)器人流程自動化通過模仿人的方式，自動執(zhí)行一系列的業(yè)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)能夠執(zhí)行大量重復(fù)性任務(wù)，從而大大降低企業(yè)的運(yùn)營成本。財務(wù)領(lǐng)域機(jī)器人流程自動化應(yīng)用方興未艾，目前，應(yīng)用較多的是稅務(wù)申報繳納以及銀企對賬方面，對于財務(wù)集中化運(yùn)營的集團(tuán)企業(yè)來說，大量耗時、集中性且重復(fù)性高的工作，均可以通過部署機(jī)器人流程自動化應(yīng)用，而得到效率的顯著提升。

二是利用光學(xué)字符識別和卷積神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，通過圖像掃描、預(yù)處理、文字檢測、文字識別等具體方式，實現(xiàn)對發(fā)票及其類發(fā)票附件（如火車票、機(jī)票行程單等）的全結(jié)構(gòu)化信息識別和解讀，并且隨著稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)的接口開放，通過與稅務(wù)系統(tǒng)直接或間接建立應(yīng)用程序編程接口，能夠?qū)崿F(xiàn)報銷費(fèi)用的自動填寫、自動審核、發(fā)票的自動驗證，再加上人工輔助審核，能夠大大提升財務(wù)工作的效率及財務(wù)服務(wù)的滿意度。

三、加強(qiáng)證券公司財務(wù)信息化建設(shè)的建議

隨著金融業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化，以及信息技術(shù)和金融科技的迅猛發(fā)展，財務(wù)信息化已不僅僅是局限于提升企業(yè)財務(wù)管理水平，其應(yīng)用的廣度和深度將成為證券公司提升競爭力的重要手段。證券公司應(yīng)當(dāng)對于財務(wù)信息化給予足夠的重視及投入，在進(jìn)行財務(wù)信息化建設(shè)時，應(yīng)注意以下幾個方面。

1.規(guī)劃先行

財務(wù)信息化雖然是提升財務(wù)管理水平的關(guān)鍵抓手和重要工具，但財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)本身是個復(fù)雜、巨大的系統(tǒng)性工程，科學(xué)規(guī)劃對財務(wù)信息化建設(shè)的成敗有著重要影響。在規(guī)劃時，也不可能把所有的問題都考慮清楚，并都提出具體的解決措施，所以，只能重點考慮涉及到的整體性問題，提出總體解決框架，而具體細(xì)節(jié)，需要在具體建設(shè)時再加以詳細(xì)考慮。實際中需根據(jù)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及公司發(fā)展階段，制定合理的、全面的、有前瞻性的系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，并制定分步、分階段實施的方案。

財務(wù)信息化規(guī)劃也要建立在對企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的評估基礎(chǔ)上，財務(wù)是大多數(shù)企業(yè)流程的終了節(jié)點，財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和處理有賴于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的支持。另外，企業(yè)自身信息化建設(shè)的廣度和深度，如是否建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫或大數(shù)據(jù)平臺等，也對財務(wù)信息化規(guī)劃有重要影響。在充分評估企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及整體信息化水平的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃實施步驟，有助于保障財務(wù)信息化建設(shè)的成效。

2.利用后發(fā)優(yōu)勢，系統(tǒng)化、自動化、智能化多措并舉

我國證券行業(yè)現(xiàn)處于行業(yè)發(fā)展的初級階段，整體管理水平較為粗放，大部分證券公司財務(wù)信息化僅限于滿足基礎(chǔ)的會計核算及財務(wù)管理需要，無法有效發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)戰(zhàn)略制定和經(jīng)營發(fā)展策略支撐中的重要作用。大數(shù)據(jù)時代的到來，在更短的時間內(nèi)處理更大量的數(shù)據(jù)信息并取得實時的戰(zhàn)略決策，成為企業(yè)能否盡快滿足市場變革需求的關(guān)鍵。證券公司實施財務(wù)信息化建設(shè)，可以借鑒很多大型業(yè)企業(yè)已經(jīng)有比較好應(yīng)用的實施方案及經(jīng)驗。另外，隨著人工智能的發(fā)展，智能化財務(wù)應(yīng)用場景越來越多，解決方案也越來越成熟，因此，在財務(wù)信息化建設(shè)中要利用好后發(fā)優(yōu)勢，統(tǒng)籌解決財務(wù)共享、管理會計、智能化財務(wù)方面的系統(tǒng)建設(shè)。

3.以實際應(yīng)用效果為導(dǎo)向，與業(yè)務(wù)發(fā)展階段相匹配

信息技術(shù)投入屬于耗費(fèi)較大的投入，信息化建設(shè)也是一個持續(xù)性工程，財務(wù)信息化建設(shè)因為其投入產(chǎn)出效益并非顯性，又因涉及多部門的協(xié)調(diào)，存在較大的實施及推廣難度，企業(yè)管理層的支持及決心非常重要，因此，財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)以實際應(yīng)用效果為導(dǎo)向逐步推進(jìn)。

根據(jù)證券行業(yè)特性及行業(yè)發(fā)展階段，財務(wù)信息化首先要提升會計核算效率，支撐財務(wù)共享作業(yè)戰(zhàn)略的推進(jìn)。以經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)化賬務(wù)處理、會計核算估值系統(tǒng)、費(fèi)用報銷系統(tǒng)為主進(jìn)行建設(shè)，可大大提升財務(wù)工作效率，精簡財務(wù)人員。在此基礎(chǔ)上，將更多的人員投入到以全面預(yù)算管理為中心的管理會計應(yīng)用上，通過多維度盈利分析及管理駕駛艙等工具的應(yīng)用，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營策略的制定提供支撐，并提供友好、及時、深度的管理層報告，使企業(yè)能感受到財務(wù)信息化的成效。同時，在數(shù)字化推進(jìn)的趨勢下，財務(wù)信息化建設(shè)要利用處于企業(yè)數(shù)據(jù)采集、加工、處理、分析的核心地位，以數(shù)據(jù)為核心進(jìn)行經(jīng)營信息的提煉分析，并實現(xiàn)可視化展示，幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)外部的決策，進(jìn)一步提升財務(wù)工作在企業(yè)發(fā)展中的價值。