夏燕 中車(chē)株洲車(chē)輛有限公司財(cái)務(wù)管理部

一、管理現(xiàn)狀與實(shí)施背景

2021年是中國(guó)共產(chǎn)黨建黨百年、乘勢(shì)而上開(kāi)啟第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)新征程的關(guān)鍵年，開(kāi)啟“十四五”發(fā)展的起步年，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步復(fù)蘇，企業(yè)將面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，將產(chǎn)生大量的新產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，與此相關(guān)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)與項(xiàng)目成本管理，以及產(chǎn)品全生命周期管理活動(dòng)將大幅度增加。提升公司盈利能力，提高產(chǎn)品的盈利水平，已是企業(yè)生存發(fā)展的基本任務(wù)。由于受“營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)接單，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)成本控制”傳統(tǒng)觀(guān)念影響，導(dǎo)致從產(chǎn)品銷(xiāo)售報(bào)價(jià)到成本管理并未銜接，造成報(bào)價(jià)與成本管理兩張皮，產(chǎn)品實(shí)際邊際貢獻(xiàn)屢屢與報(bào)價(jià)不符，多次組織開(kāi)展事后成本與報(bào)價(jià)分析工作，使成本管理工作被動(dòng)，報(bào)價(jià)結(jié)果遭到質(zhì)疑。

在大型制造業(yè)企業(yè)里，制造費(fèi)用占比除人工薪酬以外最高的就是維修費(fèi)，維修費(fèi)屬于可控變動(dòng)費(fèi)用，按使用性質(zhì)主要分為零星設(shè)備維修費(fèi)、設(shè)備大修費(fèi)兩個(gè)大類(lèi)，按使用部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)并進(jìn)行成本費(fèi)用歸集。維修費(fèi)金額大、項(xiàng)目多，需求計(jì)劃與實(shí)施環(huán)節(jié)采用信息流程進(jìn)行提報(bào)，報(bào)價(jià)核價(jià)均采用紙質(zhì)方式流轉(zhuǎn)。使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、管理部門(mén)各自為政，導(dǎo)致管理效率低下、管理線(xiàn)條租放、管理過(guò)程脫節(jié)等現(xiàn)象，造成維修費(fèi)管理問(wèn)題較多，無(wú)法達(dá)到精細(xì)化管理水平。另外維修費(fèi)在信息系統(tǒng)中無(wú)法查閱維修費(fèi)整體使用情況，不能對(duì)單臺(tái)設(shè)備維修費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)費(fèi)用發(fā)生的合理性未經(jīng)研判，不能有效地利用歷史數(shù)據(jù)，難以對(duì)維修費(fèi)進(jìn)行有效管控。

二、精準(zhǔn)強(qiáng)基，助推財(cái)務(wù)模塊效能提升的實(shí)施

“立足問(wèn)題解決，提高管理水平”是開(kāi)展本項(xiàng)管理工作的目的和初衷。補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、提能力，我們有的放矢，分別組織各業(yè)務(wù)部門(mén)就問(wèn)題追根溯源，互為補(bǔ)充，施展智慧，充分做到“業(yè)財(cái)融合”，立足問(wèn)題解決，達(dá)到提質(zhì)增效創(chuàng)造價(jià)值的目的。同時(shí)，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，優(yōu)化管理流程，推動(dòng)管理創(chuàng)新，真正做到精準(zhǔn)強(qiáng)基，進(jìn)一步推動(dòng)以財(cái)務(wù)管理為核心的管理效能提升，對(duì)于今后公司各方面管理工作的開(kāi)展產(chǎn)生非常有價(jià)值的借鑒作用。

（一）產(chǎn)品報(bào)價(jià)與成本管理

根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的產(chǎn)品報(bào)價(jià)模式，確定產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格由物耗、其他直接費(fèi)用、人工薪酬、期間費(fèi)用、利潤(rùn)組成，并確定各項(xiàng)占產(chǎn)品報(bào)價(jià)比率，按照成本利潤(rùn)率的計(jì)算方式確定銷(xiāo)售價(jià)格，制定符合公司實(shí)際成本管理水平、同時(shí)具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，為公司開(kāi)拓市場(chǎng)、爭(zhēng)取訂單提供有力保障。制定相關(guān)管理辦法，梳理獨(dú)立法人運(yùn)營(yíng)模式下價(jià)格管理框架體系，確定價(jià)格管理環(huán)節(jié)各部門(mén)的職責(zé)，提高產(chǎn)品報(bào)價(jià)的效率與準(zhǔn)確性。

打通報(bào)價(jià)與成本費(fèi)用管控通道，通過(guò)以產(chǎn)品報(bào)價(jià)為源頭確定產(chǎn)品的物耗、其他直接費(fèi)用的目標(biāo)成本，并下發(fā)至各生產(chǎn)車(chē)間與相關(guān)部門(mén)，確保生產(chǎn)過(guò)程的物耗與其他直接費(fèi)用得到有效控制。

（二）維修費(fèi)管理

1.對(duì)維修費(fèi)整體流程進(jìn)行重整使其達(dá)到閉環(huán)控制

通過(guò)對(duì)維修費(fèi)管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研與梳理，并提出相關(guān)將流程一體化訴求。對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行逐一討論，將現(xiàn)有全部流程進(jìn)行重新整合，全過(guò)程在信息系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。

2.信息整合，流程簡(jiǎn)化；簡(jiǎn)化操作，提高工作效率

實(shí)現(xiàn)信息不重復(fù)提報(bào)、流程簡(jiǎn)化整合、審批過(guò)程跟蹤的功能。簡(jiǎn)化操作，提高工作效率，增加自動(dòng)分發(fā)功能，減少工作量，加快響應(yīng)；將各項(xiàng)流程進(jìn)整合，減少重復(fù)的審批環(huán)節(jié)；實(shí)現(xiàn)信息平臺(tái)數(shù)據(jù)共享功能，提高數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。

3.追根溯源，消化庫(kù)存

對(duì)維修費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行追根溯源，積極消化在現(xiàn)有庫(kù)存。在項(xiàng)目提報(bào)時(shí)，并在發(fā)起源頭確定費(fèi)用預(yù)算金額、實(shí)施方式，實(shí)行精細(xì)化管理，有利于后期對(duì)各設(shè)備維修費(fèi)的發(fā)生情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析；實(shí)現(xiàn)了信息化功能，為后續(xù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)功能做準(zhǔn)備；維修費(fèi)采用領(lǐng)料方式時(shí)，實(shí)現(xiàn)即時(shí)查詢(xún)庫(kù)存數(shù)量功能并在流程表單上體現(xiàn)，采購(gòu)部門(mén)可以根據(jù)庫(kù)存數(shù)量判定是否實(shí)施采購(gòu)行為。

三、精準(zhǔn)強(qiáng)基，助推財(cái)務(wù)模塊效能提升的效果

（一）產(chǎn)品報(bào)價(jià)板塊提升效果

1.打通產(chǎn)品報(bào)價(jià)與成本管理通道，建立管理機(jī)制

以設(shè)計(jì)、工藝為源頭，將報(bào)價(jià)與成本管理進(jìn)行有機(jī)融合，使產(chǎn)品報(bào)價(jià)中各項(xiàng)成本、費(fèi)用在生產(chǎn)環(huán)節(jié)得到有效控制，事后同口徑進(jìn)行成本分析，協(xié)同設(shè)計(jì)部門(mén)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)后續(xù)成本壓降提供依據(jù)，將財(cái)務(wù)管理工作貫穿產(chǎn)品生命周期，充分實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。

2.從源頭進(jìn)行成本管理，使各產(chǎn)品成本與專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)得到有利控制

根據(jù)報(bào)價(jià)資料與工藝資料，下達(dá)各產(chǎn)品的項(xiàng)目成本，根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)特征采取不同方式的下達(dá)。建立成本管理看板，將各產(chǎn)品報(bào)價(jià)進(jìn)行同步匹配并作為目標(biāo)成本，追蹤項(xiàng)目成本管理情況，對(duì)各產(chǎn)品成本進(jìn)行有效控制。

（二）維修費(fèi)板塊提升效果

1.統(tǒng)一思想，整合流程，提高效率。維修費(fèi)領(lǐng)料與委外兩種方式統(tǒng)一通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，從需求計(jì)劃到費(fèi)用結(jié)算的流程實(shí)施閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)流程一體化。

2.完善現(xiàn)行管理體制，強(qiáng)化各部門(mén)責(zé)任，提升管理效能。通過(guò)對(duì)流程的重新梳理與整合，提高基礎(chǔ)管理水平，落實(shí)管理職責(zé)，強(qiáng)化各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)在維修費(fèi)管理與使用過(guò)程中的協(xié)同，提高維修費(fèi)的使用價(jià)值，產(chǎn)生管理效益。

3.通過(guò)信息系統(tǒng)建立集成平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)功能，發(fā)揮大數(shù)據(jù)的價(jià)值。將各信息系統(tǒng)功能進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)結(jié)算的自動(dòng)核算功能，減少人工稽核的工作量，提高工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。通過(guò)項(xiàng)目的實(shí)施為設(shè)備維修費(fèi)用的發(fā)生提供數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)，為設(shè)備精準(zhǔn)預(yù)防修提供預(yù)決策分析支持，并為維修費(fèi)用定價(jià)提供歷史數(shù)據(jù)比對(duì)分析支持。

4.牢固樹(shù)立“過(guò)緊日子”思想，合理并有效地使用維修費(fèi)。建立了項(xiàng)目費(fèi)用看板，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用發(fā)生情況跟蹤效果，加強(qiáng)費(fèi)用管控，做到事中監(jiān)控；建立了費(fèi)用執(zhí)行看板，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程跟蹤，加快費(fèi)用結(jié)算，提高結(jié)算效率。