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信用風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

2021-01-16 17:39熊雄對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院
環(huán)球市場 2021年3期
關(guān)鍵詞:信用風(fēng)險管理體系信用

熊雄 對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院

一、引言

當前經(jīng)濟已經(jīng)發(fā)生了較大變革。信息科技技術(shù)受到企業(yè)的青睞。在極度競爭的環(huán)境下,信息化發(fā)達的互聯(lián)網(wǎng)時代的市場變得越來越小,中小企業(yè)要想快速打開市場,爭取更多的客戶源是最關(guān)鍵的一步,快速搶占客戶資源,獲取客戶信息,但企業(yè)與客戶之間的資金流通不會那么快,拖欠是必然的途徑之路,提高銷售額,賺取利潤是才是核心目標。資金的拖欠一定能夠是建立在彼此的信任之上的,如果雙方?jīng)]有信任作為基礎(chǔ),之間的合作是不會順利進行的。賒銷等手段所形成的商業(yè)信譽應(yīng)運而生。只要企業(yè)雙方中一方有失信的行為,就會造成社會信用危機,對我們的社會信用構(gòu)成了極大的威脅。在失去信任的社會中生存,企業(yè)作為社會的主體,也不利于其發(fā)展。

信用管理的提出時間并沒有很久,這個概念是在國家市場上摸索得出的。在我國信用管理的概念認知度較低。但西方國家已有近百年的理論研究和過程。企業(yè)雙方有資金的拖欠,就會有信用的風(fēng)險,而判斷交易對象的信用度是與很多方面有關(guān)的。作為產(chǎn)品的生產(chǎn)方,將自己的產(chǎn)品銷售給客戶后,必須科學(xué)的判斷交易對象的信用程度,對其進行信用風(fēng)險管理,以此來合理評定企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的有效性。只有正確判斷交易對象的信用風(fēng)險,做到及時規(guī)避,才能保障資金的回流,才能有利于企業(yè)的健康發(fā)展。因此,企業(yè)需要提升信用風(fēng)險管理的理念,培養(yǎng)高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理人才,建立完善的信用管理體系,才能使企業(yè)壯大發(fā)展。

二、信用風(fēng)險管理的內(nèi)容

(一)信用風(fēng)險管理的概念

企業(yè)信用風(fēng)險管理的目標是保障自身風(fēng)險能夠得到管控,通過采取相關(guān)的措施手段降低無法收回應(yīng)收款項的可能性風(fēng)險。準確的說,就是企業(yè)根據(jù)手中掌握的客戶的資料,對其進行評價,衡量該客戶存在風(fēng)險可能性的大小,同時綜合衡量市場環(huán)境,綜合評價風(fēng)險程度,進而確保在規(guī)定日期內(nèi)順利收回應(yīng)收款項。

巴塞爾協(xié)議提出,信用風(fēng)險管理就是控制客戶的信用風(fēng)險,衡量信用風(fēng)險程度,從而采取相關(guān)手段,確保企業(yè)收益最高。中小企業(yè)信用風(fēng)險管理過程中需要注意的是:

信用風(fēng)險是經(jīng)濟主體在營業(yè)過程中勢必存在的。面對信用風(fēng)險,首先要對其可能產(chǎn)生的問題及危害進行評估,隨之制定行之有效的措施,以確保能夠?qū)L(fēng)險保持在可控制的范圍內(nèi)。風(fēng)險管控方法要確保能夠有效監(jiān)測信用風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié),方法的選取要符合一定規(guī)則,即管控方法的使用所造成的虧損不能高于信用風(fēng)險所造成的經(jīng)濟損失。

信用風(fēng)險管理的過程必須明確。在進行信用風(fēng)險管理前既要做好事前調(diào)查,又要加強事中監(jiān)督,最后還要進行事后調(diào)整。事前調(diào)查是通過科學(xué)的方法評價客戶的信用等級,并據(jù)此做好分類建檔工作,確定信用銷售的標準。通過評價客戶的信用等級來判定其是否為可信的客戶,拒絕不符合信用銷售標準的客戶,防止違反信用事件的發(fā)生。事中監(jiān)督就是加強對過程的監(jiān)督,對符合信用銷售標準的客戶進行監(jiān)督,通過了解掌握客戶的情況,及時調(diào)整措施作出積極應(yīng)對,防止客戶的債務(wù)無法償還,從而降低風(fēng)險損失。事后調(diào)整是當客戶償還款項后,企業(yè)還要對客戶的信用狀況作出再次衡量,確??蛻舴现贫ǖ男庞娩N售標準,降低客戶不能如期償還賬款的風(fēng)險。

企業(yè)信用風(fēng)險管理體系構(gòu)建的關(guān)鍵是綜合評估信用風(fēng)險,根據(jù)風(fēng)險評價制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的信用政策,企業(yè)為保證有足夠的資金流,通過信用政策最大限度的降低風(fēng)險發(fā)生的概率,降低資金成本,實現(xiàn)資金的高效運轉(zhuǎn)。

(二)風(fēng)險評估的主要方法

為保證信用風(fēng)向控制決策的準確性,關(guān)鍵要做好信用風(fēng)險度量。只有有效的辨識信用風(fēng)險,才能夠更好的管控信用風(fēng)險。因此,在完成對信用風(fēng)險的識別后,必須要充分結(jié)合企業(yè)的實際選擇與之相匹配的信用風(fēng)險分析方法,這樣才能使風(fēng)險得到有效的防控。衡量和評價企業(yè)信用風(fēng)險有定性分析和定量分析。

第一,定性分析法。信用風(fēng)險評估需要專業(yè)人員憑借所積累的經(jīng)驗以及所掌握的專業(yè)知識,在充分調(diào)研評價對象的前提下,結(jié)合具有的評價標準來評價客戶非量化指標的過程。此方法存在的弊端是很大程度上會受到主觀因素的影響。如果評估人員缺乏足夠的經(jīng)驗和較高的專業(yè)技能水平,就無法得到較為科學(xué)和準確的結(jié)果。因此,定性分析法要求分析的對象具有較多的經(jīng)驗和較為客觀的認識,這樣才能確保定性分析結(jié)果的可靠性。定性分析方法一般包括開展研討會、面談等,定性分析可以更加全面的分析問題。

第二,定量分析法。定量分析必須借助評價模型,即在分析的過程中需要參照企業(yè)經(jīng)營活動的真實數(shù)據(jù),借助于適合的模型來綜合衡量和評估信用風(fēng)險。通過包括標桿法、概率模型、非概率模型等。定量分析的依據(jù)是數(shù)據(jù),只要能夠獲得所需要的數(shù)據(jù),依靠數(shù)據(jù)進行判斷,不易受個人主觀影響,相對客觀可靠。

三、企業(yè)信用風(fēng)險管理體系的構(gòu)建對策

(一)基于企業(yè)建立信用風(fēng)險管理制度體系

從企業(yè)的管理模式出發(fā),以企業(yè)的整體規(guī)劃和集中管理作為基礎(chǔ),構(gòu)建起完善的信用風(fēng)險管理制度體系。與企業(yè)內(nèi)部多個部門進行有機聯(lián)合,形成強大的合理,有效地整合各個部門,加強信用風(fēng)險評估的準確性,建立多職能部門協(xié)同共管的信用風(fēng)險管理組織體系。企業(yè)管理部負責(zé)在指導(dǎo)下,制定出和企業(yè)發(fā)展相契合的信用風(fēng)險管理制度以及管理的流程,并且負責(zé)對客戶、供應(yīng)商的年度信用進行評估,并針對客戶信用開展統(tǒng)一的收集和管理;對所有授信客戶使用模型進行信用評估;根據(jù)業(yè)務(wù)部門的授信申請,根據(jù)市場和企業(yè)內(nèi)部計算規(guī)則,依據(jù)規(guī)則提出測算額度;將企業(yè)的客戶資料進行整合,根據(jù)相關(guān)資料計算信用預(yù)算,形成信用檔案;負責(zé)全流程的信用風(fēng)險管理職能。

建立健全企業(yè)的信用風(fēng)險管理的組織體系。企業(yè)為獲取更多的客戶訂單,以信用作為交易的行為已經(jīng)成為很普遍的現(xiàn)象。建立完善的信用管理組織體系有助于企業(yè)信用風(fēng)險管理制度的建立,信用風(fēng)險的管理大多由企業(yè)的一些其他部門兼任。相較于國外企業(yè),國內(nèi)企業(yè)并沒有形成完備信用管理組織體系,因此國內(nèi)的企業(yè)在一定程度上并不能稱之為古河市場標準的完整的企業(yè)。設(shè)置專門的信用風(fēng)險管理人員,為財務(wù)部和業(yè)務(wù)部搭建起了一座橋梁。實時備案客戶的資料,將客戶信息錄入系統(tǒng),能夠及時對客戶資源進行查看,并及時將客戶的資信狀況反饋給業(yè)務(wù)部門。由于企業(yè)以信用為交易方式,拖欠資金是正?,F(xiàn)象,但收回資金,獲取利潤才是企業(yè)經(jīng)營的目標,因此有一套完善的追賬流程和專業(yè)的追賬員工,可以及時將拖欠企業(yè)的賬目收回,才能降低企業(yè)的風(fēng)險,維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

(二)基于客戶建立信用風(fēng)險管理體系

在建立客戶信用風(fēng)險管理體系中,第一個步驟就是進行事前評級。利用事前評級來對客戶信用風(fēng)險的防范想業(yè)務(wù)的前端進行延伸,其主要包括了較為嚴格的賒銷準入管理、系統(tǒng)化的客戶信用檔案以及科學(xué)合理的信用評價模型。利用事前評級來對賒銷申請環(huán)節(jié)、信息采集環(huán)節(jié)以及信用評價環(huán)節(jié)中的風(fēng)險進行有效的控制。不同客戶會有不一樣的信用等級,信用風(fēng)險管理部門要根據(jù)客戶特點進行分類,企業(yè)的信用風(fēng)險管理部門將客戶分為普通客戶和核心客戶,如此便可對客戶進行分層級管理。通過收集客戶的全面準確的信息和數(shù)據(jù),判斷其信用額度,從而做出準確的信用決定。

事中監(jiān)控則是構(gòu)建客戶信用風(fēng)險管理體系的第二個重要的步驟。在信用風(fēng)險管理中,事中監(jiān)控是核心所在。事中監(jiān)督需要建立客戶信用評級授信管理數(shù)據(jù)庫和客戶信用風(fēng)險監(jiān)控體系。要把客戶的資金欠賬情況記錄詳細,確保賬戶的不會出現(xiàn)混亂的情況,準確詳實的激勵客戶賬戶情況。實行會計電算化,以可靠的方式給客戶發(fā)送對賬單,并確保有留底記錄??蛻舻膽?yīng)收賬款的書面確認資料應(yīng)在財務(wù)部保存。

事后處理是建立客戶信用風(fēng)險管理體系的最后一個步驟。設(shè)計行之有效、合理的收款程序。主要是做好應(yīng)收款項的催收管理,建立應(yīng)收款項催收管理數(shù)據(jù)庫。應(yīng)收款項催收管理數(shù)據(jù)庫包括欠款搓手、聯(lián)合清欠和壞賬核銷。企業(yè)應(yīng)深入摸索賬款追回的方式方法,力爭盡可能多大收回欠款,維持企業(yè)的正常運行。

總之,企業(yè)建立完善的信用風(fēng)險管理體系,通過信用風(fēng)險管理制度的制定,將信用管理納入標準、有規(guī)范的管理框架內(nèi),培養(yǎng)專門的管理人才,設(shè)置信用管理部門,可以有效將信用風(fēng)險降低到最低標準。

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