2006年6月國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，距今已經(jīng)過(guò)去了十幾年，各中央企業(yè)按照管理指引逐步建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，省屬企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)進(jìn)度不一，許多民營(yíng)企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和突發(fā)的市場(chǎng)變化，為了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和謀求發(fā)展，也已建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

各企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立過(guò)程中嚴(yán)格參照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，從風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化著手，識(shí)別評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并積極應(yīng)對(duì)，綜合運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)管理手段，風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得了一定成效。經(jīng)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，各企業(yè)雖然按照一定的規(guī)則和程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模式、原則未進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)梳理、提煉。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和管理原則進(jìn)行實(shí)踐研究，形成普適性、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理模式及工作指導(dǎo)原則，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

一、分層、分類、集中的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)五類，既有內(nèi)部的，也有外部的，有集團(tuán)層面專有的，也有各層級(jí)單位均有的，且同一業(yè)務(wù)事項(xiàng)兼具不同風(fēng)險(xiǎn)屬性，風(fēng)險(xiǎn)后果易外溢和擴(kuò)散，因此風(fēng)險(xiǎn)管理需要從企業(yè)整體層面考慮，按照分層、分類、集中的模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

分層是指大型集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作應(yīng)按照不同層級(jí)進(jìn)行分級(jí)管理，并按照風(fēng)險(xiǎn)重要度劃分主體責(zé)任和管理權(quán)限，形成基層單位、業(yè)務(wù)板塊、集團(tuán)公司的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理體制。分類是指按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)類型劃分風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限，各業(yè)務(wù)主責(zé)部門是其該類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理部門。集中是指由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)企業(yè)涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，確定企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理文化等內(nèi)容，協(xié)調(diào)溝通各單位、各主責(zé)部門，做好重大風(fēng)險(xiǎn)防范、化解的監(jiān)督、指導(dǎo)、服務(wù)工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則

經(jīng)對(duì)以往風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)和反思，企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)基本遵循以下風(fēng)險(xiǎn)管理原則。

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

各企業(yè)、各業(yè)務(wù)主責(zé)部門在構(gòu)建本企業(yè)和本業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控體系及開展日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，應(yīng)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)原則和核心，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，時(shí)刻與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，不能一味地控制風(fēng)險(xiǎn)，而偏離了企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)這個(gè)方向。

（二）全面性原則

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，涉及方方面面，要注重整體設(shè)計(jì)，涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、涉及所有單位和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，做到事前、事中、事后的預(yù)防、監(jiān)管和控制相統(tǒng)一。在實(shí)踐中，企業(yè)要完全實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理比較困難，成本也較高，但要樹立這種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，遵循該項(xiàng)原則，逐個(gè)構(gòu)建各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（三）重要性原則

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，要想全部防控和管理不符合成本效益原則，代價(jià)太大，企業(yè)應(yīng)以其核心業(yè)務(wù)為防控重點(diǎn)，評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重度，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)控制，將其控制在可接受的范圍內(nèi)。在建立全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系時(shí)，也可按照重點(diǎn)突出、分步實(shí)施的方式進(jìn)行構(gòu)建。目前，根據(jù)國(guó)資委確定的重大風(fēng)險(xiǎn)防控范圍，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，確定防控重點(diǎn)，關(guān)注安全、環(huán)保、財(cái)務(wù)、投資、貿(mào)易、法律、改革、金融等重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（四）經(jīng)濟(jì)性原則

風(fēng)險(xiǎn)管理也是需要成本的，風(fēng)險(xiǎn)可接受程度越低，控制成本越高。企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，必須同時(shí)考慮成本和績(jī)效，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效決定風(fēng)險(xiǎn)控制成本，過(guò)度控制只會(huì)造成企業(yè)成本過(guò)高，形成浪費(fèi)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不是消滅所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，而是將其控制在可接受的范圍內(nèi)。實(shí)際工作中，要把握好風(fēng)險(xiǎn)接受水平與風(fēng)險(xiǎn)控制成本之間的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)、片面追求收益而不講條件、范圍，同時(shí)，也要防止單純?yōu)榱艘?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇，其中最明顯的就是處理好安全風(fēng)險(xiǎn)管控和生產(chǎn)效益之間的平衡。

（五）兼容性原則

風(fēng)險(xiǎn)管理工作不是一項(xiàng)獨(dú)立于企業(yè)日常管理之外的工作，不能脫離于企業(yè)現(xiàn)有的管理體系、制度、流程，而是應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管控措施融入到日常制度流程中，進(jìn)行不斷提升、整合、優(yōu)化原有的管理，方能取得實(shí)效。如果將風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立于企業(yè)管理體系之外，會(huì)使企業(yè)管理人員和執(zhí)行人員產(chǎn)生逆反心理，使之失去存在的價(jià)值，成為空中樓閣。

（六）預(yù)防性原則

由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性屬性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)事前防范，堅(jiān)持預(yù)防為主的原則，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生之前對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)全流域控制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，合理設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。目前，大部分企業(yè)由于缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員和成熟的管控經(jīng)驗(yàn)和手段，主要運(yùn)用內(nèi)部控制手段，將風(fēng)險(xiǎn)防控重心放在事中控制和事后化解，忽視了在制度、機(jī)制設(shè)計(jì)層面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制及管理，導(dǎo)致控制成本較高，并且在各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)及閥值設(shè)定上缺乏有效的經(jīng)驗(yàn)參考。

（七）及時(shí)性原則

風(fēng)險(xiǎn)事件具有突發(fā)性，及時(shí)應(yīng)對(duì)至關(guān)重要，如處置應(yīng)對(duì)不及時(shí)、不恰當(dāng)，隨著時(shí)間的推移，會(huì)不斷發(fā)酵，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)外溢和擴(kuò)散，給企業(yè)造成重大損失。因此企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)時(shí)刻保持警惕，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案、及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件，一旦發(fā)生突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處置，減少風(fēng)險(xiǎn)損失和防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

（八）協(xié)同性原則

風(fēng)險(xiǎn)管理工作不是一個(gè)部門、一個(gè)人的事，是整個(gè)企業(yè)、全體員工的事，風(fēng)險(xiǎn)后果也不是僅僅影響一個(gè)人、一個(gè)部門、一個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，也不是其能夠單獨(dú)處置和應(yīng)對(duì)的。因此企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同處置機(jī)制，各個(gè)業(yè)務(wù)主責(zé)部門應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)其領(lǐng)域內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、處置工作，并注重與其他部門之間的協(xié)調(diào)配合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，共同應(yīng)對(duì)處置，防止風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散。

（九）持續(xù)改進(jìn)原則

風(fēng)險(xiǎn)不是固定不變的，風(fēng)險(xiǎn)隨著環(huán)境的變化會(huì)產(chǎn)生變異，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也不是固定不變的，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理手段的不斷迭代，也在不斷改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不斷的識(shí)別評(píng)估，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控重心，綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)管理手段，持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和審計(jì)監(jiān)督部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，不斷完善管理漏洞，持續(xù)改進(jìn)。

三、結(jié)語(yǔ)

上述風(fēng)險(xiǎn)管理模式及管理原則是對(duì)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐工作的思考、總結(jié)、提煉，具有普適性，對(duì)企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，開展日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有一定的指導(dǎo)意義。但各企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作各有各的特點(diǎn)，管理模式不一而同，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的設(shè)計(jì)和管理原則的運(yùn)用，并且由于作者專業(yè)水平和見識(shí)所限，風(fēng)險(xiǎn)管理原則總結(jié)還不到位，還需在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中不斷的改進(jìn)完善?！?/p>