摘要：全面從嚴治黨的新形勢，對高校廉政風險防控工作提出了更高的要求。本文以內(nèi)部控制作為切入點進行研究，分析了內(nèi)部控制目標與廉政風險防控目標的共通性、高校廉政風險防控的關(guān)鍵點，提出嵌入內(nèi)部控制的高校廉政風險防控網(wǎng)格化體系建設(shè)路徑，旨在為高校廉政風險防控工作提供參考。

關(guān)鍵詞：高校 內(nèi)部控制 廉政風險 防控

一、從內(nèi)部控制目標看廉政風險防控目標

高校內(nèi)部控制的目標緊緊圍繞著高等學校的辦學目標，梳理業(yè)務運行流程，緊盯內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，引入制衡機制到內(nèi)部管理制度中，修訂并完整相關(guān)管理制度，圍繞權(quán)利運行過程，對確權(quán)、配權(quán)、用權(quán)等環(huán)節(jié)進行控制，實現(xiàn)高校經(jīng)濟活動運行產(chǎn)生的風險提早防范與管控、國有資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，切實提升高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。

高校廉政風險防范防控，是把現(xiàn)代管理理論和反腐倡廉工作實際對接融合，緊緊圍繞高校容易滋生腐敗的風險點、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定相應的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和減少廉政風險的發(fā)生[1]。由此可見，高校內(nèi)部控制的目標與廉政風險防控的目標具有高度一致性[2]。

二、從內(nèi)部控制要素解廉政風險防控要點

根據(jù)2013年coso發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》，高校內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督五個要素構(gòu)成[3]，是一個立體化有機體系，實現(xiàn)了三個范圍廣度的控制：全員控制、全面控制、全過程控制;三個時間維度的控制事前控制、事中控制和事后控制，并做到從制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價三個流程的控制。內(nèi)部控制作為與管理活動及過程相融合的控制系統(tǒng)，存在缺陷會增加廉政風險[2]。因此從內(nèi)部控制構(gòu)成要素的角度進行分析，可以較為全面地了解廉政風險防控體系如何建立，以及如何促使風險防控措施的有效實施[4]。

其中控制環(huán)境涉及高校的價值觀、治理結(jié)構(gòu)與校園文化等，是內(nèi)部控制建立和實施的前提。高校應構(gòu)建一套科學合理、契合實際的組織架構(gòu)和決策、執(zhí)行機制，明確各項業(yè)務的流程，確保不相容崗位相互分離，不斷加強相關(guān)崗位之間的制衡和監(jiān)督，為廉政風險防控機制建設(shè)提供制度基礎(chǔ)。

風險評估指要識別廉政風險并進行歸類和風險等級評估。高校根據(jù)內(nèi)部控制體系的設(shè)立情況，建立健全風險評估機制，每年動態(tài)進行廉政風險點排查研判，梳理業(yè)務流程，圍繞重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學識別、歸類、評估。

控制活動則明確為削弱風險該做什么和如何做。高校根據(jù)廉政風險等級評估結(jié)論，針對不同級別的廉政風險，定責、定人逐一制定風險防范措施。根據(jù)廉政風險動態(tài)評估結(jié)果，每年更新廉政風險防控清單，完善工作流程，不斷修正防控措施，健全規(guī)章制度，建立廉政風險防控建設(shè)常抓長抓的工作機制。

信息與溝通是高校有效開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)支撐。作為連接其他四個要素的橋梁，良好有效的信息系統(tǒng)有助于進行決策并支持內(nèi)部控制更加有效運行，能夠有效避免因信息傳遞受阻而導致權(quán)力尋租空間的滋生。通過高校廉政建設(shè)防控的信息化建設(shè)，實現(xiàn)對高校廉情信息的實時收集，廉政風險動態(tài)監(jiān)督和廉政風險預警預控。

監(jiān)督是高校對自身內(nèi)部控制機制的建設(shè)制度實施等情況進行的監(jiān)督檢查，監(jiān)督貫穿于高校內(nèi)部控制的始終，是保障內(nèi)部控制實施效果的重要手段。高校紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)工作部門，通過日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、聯(lián)合督查等形式，檢視內(nèi)部控制制度存在的缺陷，及時完善制度，實現(xiàn)廉政風險防范的“關(guān)口前移”。

三、嵌入內(nèi)部控制的高校廉政風險防控網(wǎng)格化體系建設(shè)路徑——“234”網(wǎng)格化體系建設(shè)

高校領(lǐng)導層，特別是“一把手”，必須對內(nèi)部控制和廉政風險防控工作負總責，要把握好內(nèi)部控制和廉政風險防控兩者的密切聯(lián)系，構(gòu)建上下聯(lián)動協(xié)同的高校廉政風險防控2級網(wǎng)格組織架構(gòu);落實好高校政治監(jiān)督、日常監(jiān)督、專項監(jiān)督3項監(jiān)督工作;實施好廉政風險評估網(wǎng)格化工程、紀檢監(jiān)察隊伍專業(yè)化工程、廉政風險防控信息化工程、廉政育人多元化工程4大工程。充分發(fā)揮內(nèi)部控制和廉政風險防控的協(xié)同效應，確保內(nèi)部控制流程和制度落實到位，不斷推進、完善廉政風險網(wǎng)格化防控體系。

（一）高校廉政風險防控管理的2級網(wǎng)格組織架構(gòu)

構(gòu)建聯(lián)動協(xié)同的高校廉政風險防控2級網(wǎng)格組織架構(gòu)。1級網(wǎng)格由學校黨委和學校紀委組成。學校黨委起牽頭，抓好全面從嚴治黨主體責任的落實，黨委主體責任、黨委書記第一責任人責任、紀委監(jiān)督責任和班子成員“一崗雙責”這四方責任主體的橫向協(xié)同協(xié)作與縱向壓力傳導結(jié)合起來[5]。學校紀委突出主責主業(yè)，認真履行監(jiān)督職能，協(xié)助黨委壓實全面從嚴治黨主體責任，強化黨內(nèi)監(jiān)督，加強對防控體系構(gòu)建和落實情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)漏洞、補齊短板，推動形成長效化的廉政風險防控體系建設(shè)機制。

2級網(wǎng)格由二級單位黨組織和二級紀檢監(jiān)察組織組成。其中二級紀檢監(jiān)察組織接受所在單位分黨委和學校紀委的雙重領(lǐng)導，可直接接受學校紀委的工作安排、向?qū)W校紀委報告工作。深化二級紀檢監(jiān)察工作制度化、規(guī)范化建設(shè)，細化明確二級紀檢監(jiān)察組織監(jiān)督的內(nèi)容、方式、措施，加強對如何發(fā)揮基層紀檢組織作用的研究和探索，激活神經(jīng)末梢，實現(xiàn)網(wǎng)格劃分全覆蓋 、網(wǎng)格職責精準化，打造權(quán)責更加明晰、聯(lián)系更加緊密、運行更加高效的基層監(jiān)督體系，推動全面從嚴治黨向基層延伸。

（二）高校廉政風險防控網(wǎng)格化管理的3項監(jiān)督

高校的廉政建設(shè)離不開有效的監(jiān)督工作，紀檢監(jiān)察部門通過建立“黨委主導、紀委主推、職能部門牽頭、二級學院落實”的發(fā)現(xiàn)問題四級聯(lián)動機制，開展政治監(jiān)督、日常監(jiān)督、專項監(jiān)督工作，做到上下借力、同頻共振，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時采取措施修正制度或改進實施效果，防止監(jiān)督不力導致的廉政風險失控。

1.全力突出政治監(jiān)督，切實踐行“兩個維護”

要旗幟鮮明講政治，把講政治擺在工作首位，貫穿于監(jiān)督執(zhí)紀全過程。一是積極探索政治監(jiān)督具體化常態(tài)化可視化路徑，堅持服務大局，保障促進大局，確保中央和省、市委決策部署到哪里，監(jiān)督檢查就跟進到哪里。二是重點監(jiān)督《黨委（黨組）落實全面從嚴治黨主體責任規(guī)定》執(zhí)行情況，著力推動解決責任落實中的層層遞減、虛化空轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)不暢等問題，消除權(quán)力監(jiān)督的真空地帶。三是維護巡視巡察工作的權(quán)威性和嚴肅性，壓細做實“后半篇文章”。推動巡視巡察反饋問題整改情況的督查督辦，逐條對照，深入剖析，分類施策，真改實改，補短板，強弱項，確保問題整改的全覆蓋、零遺漏和反饋問題改到位、不反彈。

2.做深做實日常監(jiān)督，全面提升監(jiān)督實效

推動監(jiān)督下沉、監(jiān)督落地、監(jiān)督于問題未發(fā)之時。一是管好關(guān)鍵人。聚焦“關(guān)鍵少數(shù)”，堅持抓早抓小。壓緊壓實各級黨委（黨組）運用第一種形態(tài)主體責任，堅持重日常、抓經(jīng)常、促“常”“長”。綜合運用平時觀察、談心談話、檢查抽查、列席民主生活會、受理信訪舉報、巡察巡視整改等形式，加強管理范圍內(nèi)黨員干部的日常監(jiān)督管理。二是管到關(guān)鍵處。盯緊干部人事、招投標與采購管理、基建修繕、后勤管理、財務管理、招生錄取、資產(chǎn)經(jīng)營等重點領(lǐng)域，加強內(nèi)控機制建設(shè)，完善工作流程，規(guī)范內(nèi)部管理，做到“風險明、措施實”。三是管住關(guān)鍵事。對學校黨政年度重點工作和涉及面廣、關(guān)注度高的重要工作，校紀委實行“事前提醒、事中督查、事后反饋建議”閉環(huán)監(jiān)督管理。

3.專題聚焦對癥下藥，專項監(jiān)督更聚焦更有力

把握監(jiān)督工作的新要求、新內(nèi)容，突出“專”字抓監(jiān)督。一是選好監(jiān)督切入點、著力點，精準把脈，定向發(fā)力，深入開展專項監(jiān)督。推動黨內(nèi)監(jiān)督與其他各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)機制。依托問題線索、信訪反映、審計發(fā)現(xiàn)、專項監(jiān)督檢查和巡視巡察等渠道獲取信息，推進風險研判預警，形成監(jiān)督合力。二是清單化、項目化，多部門聯(lián)合開展專項監(jiān)督。根據(jù)高校年度重點工作開展專項監(jiān)督，由牽頭部門畫“施工圖”，按照項目清單結(jié)合年度工作目標梳理任務清單和責任清單;各責任部門根據(jù)“三項清單”工作任務負責“施工”，逐步推進;學校紀委負責“監(jiān)工”，開展持續(xù)適時監(jiān)督;最后由牽頭部門、責任部門、學校紀委聯(lián)合開展“驗收”，實行閉環(huán)管理，推進專項監(jiān)督落實落細落地。三是抓實問題整改，推進整改措施落實落地。將專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理、分析、研判，整理出問題清單與意見建議，以監(jiān)察建議函等形式向責任部門反饋，采用“銷號模式”，督促相關(guān)責任單位立行立改。

（三）高校廉政風險防控管理的4大工程

1.廉政風險評估網(wǎng)格化工程

風險評估是內(nèi)部控制和廉政風險防控的重要環(huán)節(jié)，高校要從領(lǐng)導崗位、中層崗位、其他崗位“三個層面”出發(fā)，以領(lǐng)導決策、作風問題、權(quán)力運行、崗位職責、制度執(zhí)行、運行機制、可能被“圍獵”的其他廉政風險等，這“七類風險”為重點，把握好廉政風險的危害性、可描述性和可防范性三個要素。通過網(wǎng)格化布點確保橫向到邊，縱向到底，進行廉政風險點全面排查、歸類、評估和定級工作。根據(jù)廉政風險動態(tài)評估結(jié)果，針對存在的問題，進一步明確工作重點，完善工作流程，堵塞漏洞，動態(tài)更新廉政風險防控清單，不斷修正防控措施，健全規(guī)章制度，建立健全廉政風險防控的長效機制。

2.紀檢監(jiān)察隊伍專業(yè)化工程

一是加強紀委領(lǐng)導班子建設(shè)。高標準落實好高校紀檢監(jiān)察體制改革相關(guān)要求，不斷推進轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)作風、轉(zhuǎn)方式。進一步健全紀委工作制度，以更高的標準、更嚴的要求加強自身建設(shè)。健全內(nèi)控機制，加強對紀檢組織和紀檢干部自身的監(jiān)督，做到“打鐵必須自身硬”。二是加強二級紀檢監(jiān)察隊伍建設(shè)。進一步完善二級紀檢監(jiān)察組織運行體制機制，建立健全二級紀檢監(jiān)察組織相關(guān)制度，確保二級紀檢監(jiān)察組織作用得到有效發(fā)揮，形成監(jiān)督合力機制。加強對二級紀檢監(jiān)察隊伍的政治和業(yè)務培訓，提高紀檢監(jiān)察干部的履職能力。

3.廉政風險防控信息化工程

內(nèi)部控制視角下的廉政風險防控信息化工程，通過融合IT信息技術(shù)、制度和文化等要素，建立內(nèi)部控制和廉政風險預警信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)圍繞高校內(nèi)部控制的五大要素，基于崗位——二級單位——學校劃分網(wǎng)格，科學設(shè)置崗位，確定網(wǎng)格的區(qū)域邊界和權(quán)利邊界，定點、定人、定責，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵流程的崗位風險，并針對風險點設(shè)置預警指標。系統(tǒng)可實現(xiàn)信息共享，實時收集廉情信息，達到對廉政風險動態(tài)監(jiān)督和預警預控。網(wǎng)格上每一個節(jié)點的主體都成為權(quán)力運行的參與者與監(jiān)督者，從源頭上有效遏制和預防風險。

4.廉政育人多元化工程

高校應從“立德樹人”的政治站位，建立并完善高校“廉政育人”建設(shè)的相關(guān)體制機制，把“廉政文化”建設(shè)納入教學發(fā)展規(guī)劃，融入高校大學生思想政治教育工作和師德師風建設(shè)的總體部署，實現(xiàn)廣大師生共同參與的傳播機制。不斷豐富“廉政文化”的時代內(nèi)涵，努力實現(xiàn)“廉政文化”的創(chuàng)造性轉(zhuǎn)化。要注重特色、注重開發(fā)、注重利用，綜合運用理論研討、文藝滲透、媒體宣傳、品牌影響、主題活動等多種形式，與校園文化結(jié)合，讓“廉政文化”成為高校全面推進從嚴治校、從嚴治教、從嚴治學的強大精神力量。

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作者簡介：計丹丹（1989-），女，浙江紹興人，紹興文理學院元培學院審計師，碩士，研究方向：高校廉政文化、內(nèi)部審計、財務管理。

課題項目：紹興文理學院校級課題“內(nèi)部控制視角下高校廉政風險防控網(wǎng)格化體系建設(shè)研究”（項目編號：2019LJ001）