賈旭

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，國有企業(yè)逐漸成為我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體。當(dāng)前，國有企業(yè)正處于體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，其中企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)上還存在著各種各樣的問題。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)對于國有企業(yè)的經(jīng)營管理起著十分重要的作用，它是公司制度的核心，也是企業(yè)所有者和經(jīng)營者所需要關(guān)注的重要內(nèi)容。我國企業(yè)法人公司治理結(jié)構(gòu)存在股權(quán)結(jié)構(gòu)單一、內(nèi)部人控制嚴(yán)重、新老三會的沖突與矛盾、債權(quán)人的監(jiān)督機(jī)制缺位、用人機(jī)制有待完善等問題。本文著重結(jié)合我國國有企業(yè)的實(shí)際情況，對國有企業(yè)法人治理體系建設(shè)與內(nèi)部控制管理需求進(jìn)行了探討，主要包括實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化、加強(qiáng)培養(yǎng)和建設(shè)經(jīng)理人市場、完善激勵與約束機(jī)制、建立健全監(jiān)事會的監(jiān)督管理體系等方式。本文通過這幾個(gè)方面的分析，以期望為改善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀帶來積極的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)法人;治理結(jié)構(gòu);現(xiàn)狀;對策分析

一、法人治理結(jié)構(gòu)概述

法人治理結(jié)構(gòu)，又可以稱之為公司治理，是現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要組織結(jié)構(gòu)形式。公司治理結(jié)構(gòu)按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定主要由以下四大部分組成：股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理。狹義的法人治理結(jié)構(gòu)主要是指這四大部分之間的關(guān)系，四個(gè)組成部分都是依法設(shè)立的，四個(gè)部分缺一不可，股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的產(chǎn)生、組成、權(quán)力的行使和行為規(guī)則在公司法中都有著明確的規(guī)定，國有企業(yè)在經(jīng)營管理過程中需要按照相關(guān)規(guī)定開展企業(yè)管理工作。廣義的法人治理結(jié)構(gòu)還包括與利益相關(guān)者之間的關(guān)系，例如與企業(yè)員工、客戶、社會公眾之間的關(guān)系。企業(yè)有效的發(fā)展需要相應(yīng)的組織體系和管理組織，從而使它有能力進(jìn)行決策和管理。

二、國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)單一

目前的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)都是建立在一個(gè)多元化、可流動的股權(quán)結(jié)構(gòu)上，這與我國現(xiàn)有的大多數(shù)國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)匹配程度不高。這就導(dǎo)致我國國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中存在的一個(gè)重要的問題就是股權(quán)結(jié)構(gòu)單一化，大多數(shù)的國有企業(yè)都是國有獨(dú)資公司。這種單一化的股權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生原因是由于我國曾經(jīng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，在目前這種股權(quán)結(jié)構(gòu)單一的問題難以形成企業(yè)組織和人員上的制衡，可能會導(dǎo)致出現(xiàn)內(nèi)部人控制等其他現(xiàn)象。

（二）內(nèi)部人控制嚴(yán)重

內(nèi)部人控制嚴(yán)重是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中常會遇到的一個(gè)問題，可能會為企業(yè)發(fā)展帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有者和經(jīng)營者分離，往往企業(yè)經(jīng)營者在通過各種手段和途徑控制著企業(yè)所有者的資產(chǎn)，內(nèi)部人就是指企業(yè)經(jīng)營者，外部人就是指企業(yè)的所有者。一旦企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)有了一定程度的控制之后，就可能帶來一系列的問題。內(nèi)部人控制嚴(yán)重的原因在于：一方面企業(yè)經(jīng)營者和所有者的利益追求不一致，比如說企業(yè)的經(jīng)營者往往追求收入，而企業(yè)所有者更追求利潤。另一方面，內(nèi)部人控制嚴(yán)重現(xiàn)象產(chǎn)生的原因是信息的不對稱性?，F(xiàn)代企業(yè)的所有者和經(jīng)營者之間存在信息不對稱的問題，這就可能會導(dǎo)致對企業(yè)經(jīng)營者監(jiān)督變得十分困難，企業(yè)經(jīng)營者一旦利用信息去謀求個(gè)人利益就會對企業(yè)產(chǎn)生一系列的問題。

（三）新老三會的沖突與矛盾

國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)為“三會四方”的形式。其中，新三會是指股東會、董事會、監(jiān)事會，老三會是指公司改制以前的黨委會、職代會和工會。新三會和老三會之間在企業(yè)改制的過程中產(chǎn)生了很多的沖突與矛盾，主要體現(xiàn)在兩個(gè)組織管理不成體系，老三會的管理方式較為傳統(tǒng)，不能夠與時(shí)俱進(jìn)，新三會監(jiān)督管理機(jī)制較為弱化，不能夠有效地發(fā)揮其作用，這就使得董事會的權(quán)力受到影響，從而影響著經(jīng)營者和職工之間的關(guān)系。另外，《公司法》中沒有對新三會和老三會的具體分工進(jìn)行明確的規(guī)定，這就使得它們的地位和職權(quán)不夠明確，兩者在企業(yè)經(jīng)營管理上缺乏理論指導(dǎo)，很多事情的決策存在爭議，這一問題影響著企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善。

（四）債權(quán)人的監(jiān)督機(jī)制缺位

由于缺乏對債權(quán)人有效的監(jiān)督管理機(jī)制，很多企業(yè)經(jīng)營者的薪酬水平不是特別高，但他們可以依靠自己的管理者職位來謀求巨大的個(gè)人利益。一些企業(yè)經(jīng)營者只是想獲得利益，不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這些現(xiàn)象的根源在于未能形成有效的監(jiān)督和管理機(jī)制。另外，資本所有者的缺位導(dǎo)致了債權(quán)人的監(jiān)督機(jī)制難以形成。國有企業(yè)經(jīng)營管理最終的風(fēng)險(xiǎn)是由全體人民承擔(dān)的，全民監(jiān)督的作用并沒有得到充分發(fā)揮，因?yàn)閲衅髽I(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不僅是盈利，而且是追求社會公平。一些企業(yè)經(jīng)營者借此空缺進(jìn)行違法行為、內(nèi)部控制甚至謀取個(gè)人利益，嚴(yán)重破壞了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)之間的制衡。

（五）用人機(jī)制有待完善

雖然我國大多數(shù)國有企業(yè)都遵循公司法的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立了一定的用人機(jī)制，然而，許多企業(yè)仍然不能按照規(guī)定的制度來進(jìn)行管理，出現(xiàn)了人員職能重疊、運(yùn)行效率低下的問題。第一，很多國有企業(yè)的用人機(jī)制不規(guī)范，紀(jì)律不嚴(yán)。有的國有企業(yè)干部的任命不受法律限制，負(fù)責(zé)管理干部的部門負(fù)責(zé)人沒有制度和規(guī)章管理的依據(jù)。第二，國有企業(yè)的選拔和聘用程序非常不規(guī)范，缺乏紀(jì)律和嚴(yán)格的規(guī)則，選人用人考察不到位，渠道不廣泛。在某種情況下，國有企業(yè)選拔人才的做法主要是聽取推廣對象所在部門領(lǐng)導(dǎo)的意見。例如，一些企業(yè)在管理層之外設(shè)立經(jīng)濟(jì)管理委員會，負(fù)責(zé)審批公司的重大事項(xiàng)，重要的決策行為與公司的發(fā)展不是由董事會決定，但完全取決于主席，導(dǎo)致董事會的作用沒有充分發(fā)揮。另外，大多數(shù)監(jiān)事對監(jiān)事不負(fù)責(zé)，因此對財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)流于形式，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、國有企業(yè)法人治理體系建設(shè)與內(nèi)部控制管理需求探討

（一）實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化

從發(fā)達(dá)國家的市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展情況來看，除了少部分的私有企業(yè)之外，大多數(shù)的大型公司是通過上市的手段實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化的，可以說上市是國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化的重要途徑。除此之外，另外一個(gè)辦法就是通過股份制改造實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，這個(gè)辦法還需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)以及其市場規(guī)律來進(jìn)行。目前來說，我國大多數(shù)的國有企業(yè)上市正受到各種各樣的條件的限制，股權(quán)多元化缺乏應(yīng)有的基礎(chǔ)和條件。但是隨著中國經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展以及資本市場的不斷拓寬，我國的大型國有企業(yè)自身的經(jīng)營管理狀況會隨之不斷改善，相關(guān)的機(jī)構(gòu)投資者也會不斷的成長，大型國有企業(yè)股權(quán)的單一化的問題將會得到解決，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化的途經(jīng)也會不斷增多。

（二）加強(qiáng)培養(yǎng)和建設(shè)經(jīng)理人市場

國有企業(yè)要加強(qiáng)培養(yǎng)和建設(shè)經(jīng)理人市場，激發(fā)經(jīng)理人的活力。一方面，建立規(guī)范的用人管理制度對于經(jīng)理人市場的建設(shè)起著重要的作用，國有企業(yè)要實(shí)行與企業(yè)職能和性質(zhì)相適應(yīng)、與經(jīng)營績效相掛鉤的經(jīng)理人聘用制度。根據(jù)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、市場化程度等不同情況，國有企業(yè)的管理者可以實(shí)行任期制和合同管理，從而逐步吸引人才，不斷擴(kuò)大職業(yè)經(jīng)理人隊(duì)伍。另外，國有企業(yè)還應(yīng)該積極探索實(shí)施職業(yè)經(jīng)理用人制度，將企業(yè)的內(nèi)部人員培訓(xùn)與外部人才引進(jìn)相結(jié)合，從而暢通企業(yè)管理者與職業(yè)經(jīng)理人身份轉(zhuǎn)換的渠道，為國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建設(shè)不斷提供人才支撐。

（三）完善激勵與約束機(jī)制

我國國有企業(yè)激勵與約束機(jī)制尚未普遍形成，既存在激勵約束不足的問題，也存在激勵約束操作不規(guī)范的問題。從目前國有企業(yè)管理人員的總體情況來看，存在收入整體水平較低、激勵模式較為單一、缺乏完善的管理人員退休生活保障等問題，管理者對企業(yè)發(fā)展的長期貢獻(xiàn)沒有得到體現(xiàn)。因此，董事會應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營管理的知識、經(jīng)驗(yàn)和能力獨(dú)立選拔和任命高級管理人員，實(shí)現(xiàn)高級管理人員合理的流動，要積極探索建立符合國有企業(yè)實(shí)際情況的激勵與約束機(jī)制，即內(nèi)部利益提升與風(fēng)險(xiǎn)約束高度統(tǒng)一的機(jī)制，建立科學(xué)的薪酬獎勵方式體系，從而使企業(yè)高層管理人員所獲得的勞動報(bào)酬與他們所付出的努力相匹配，這不僅僅有利于國有企業(yè)高層管理人員適應(yīng)經(jīng)營管理活動的復(fù)雜性，也是對于激勵與約束機(jī)制的需求。在日益激烈的人才競爭下，完善激勵與約束機(jī)制是提高我國國有企業(yè)市場競爭力的必要條件。

（四）建立健全監(jiān)事會的監(jiān)督管理體系

建立健全監(jiān)事會的監(jiān)督管理體系有利于更好地發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，有利于增強(qiáng)監(jiān)事會的獨(dú)立性和權(quán)威性。一方面，監(jiān)事會不得對企業(yè)經(jīng)營管理活動參與和干擾，國有企業(yè)要依法實(shí)行監(jiān)事會派出制度，監(jiān)事會要對企業(yè)的重大決策和關(guān)鍵環(huán)節(jié)做好監(jiān)督，對于日常工作下的董事會和經(jīng)理的工作表現(xiàn)要持續(xù)跟進(jìn)。另一方面，健全企業(yè)民主管理制度，通過全民監(jiān)督的方式，加強(qiáng)對國有企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督，從而維護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益。另外，企業(yè)的所有者和經(jīng)營者都要不斷強(qiáng)化責(zé)任意識，明確權(quán)責(zé)界限，建立合理的披露制度和問責(zé)制度。董事、監(jiān)事、管理層成員應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程。對于違反法律、法規(guī)或者公司章程規(guī)定的人員，或者給公司造成損失的人員，要依法追究本人以及有關(guān)管理人員的連帶責(zé)任。

四、結(jié)語

總而言之，對于我國國有企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是以法律制度為基礎(chǔ)，根據(jù)公司性質(zhì)的要求而形成的，它在時(shí)代的發(fā)展過程中正在不斷完善。要解決企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中存在的問題，并不能夠一蹴而就，這需要一個(gè)長期的過程慢慢實(shí)現(xiàn)。在國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)改革的過程中，國有企業(yè)要始終從我國的實(shí)際情況出發(fā)，制定合理的用人選人機(jī)制，遵循市場發(fā)展的規(guī)律，不斷完善激勵與約束機(jī)制以及監(jiān)督管理質(zhì)素，盡量避免盲目改革。只有這樣，國有企業(yè)才能逐步完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，改善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，才能有效的提高改革的效率，也才能進(jìn)一步提高我國國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而不斷提高國有企業(yè)的核心競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，這樣國有企業(yè)就可以在市場中處于領(lǐng)先地位，從而進(jìn)一步在經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展中起到積極的作用。

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