朱聰睿 邵鵬飛 肖衎 常坤

摘 要：隨著以“云表”為代表的無代碼開發(fā)平臺(tái)的出現(xiàn)，軟件開發(fā)不再是專業(yè)編程人員的專利和特權(quán)。本文詳細(xì)介紹了長(zhǎng)江宜昌航道工程局使用云表自主開發(fā)與管理需求匹配的成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本管理信息化從無到有的轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：成本管理;信息化;云表;自主開發(fā)

中圖分類號(hào)：TP317? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006—7973（2021）01-0071-04

1成本管理系統(tǒng)背景

項(xiàng)目成本管理由成本預(yù)測(cè)、過程成本管控、竣工成本考核3大核心業(yè)務(wù)組成，分別對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的事前、事中、事后管理，貫穿項(xiàng)目始末。三大業(yè)務(wù)溝通協(xié)調(diào)部門多、時(shí)間跨度長(zhǎng)，開展業(yè)務(wù)時(shí)需進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)處理和交換。實(shí)際操作中業(yè)務(wù)人員用Excel填報(bào)數(shù)據(jù)通過傳文件的形式實(shí)現(xiàn)這種數(shù)據(jù)交換。這種手動(dòng)匯總數(shù)據(jù)的工作方式工作效率低、人工干預(yù)程度重，準(zhǔn)確性和連貫性差，數(shù)據(jù)追溯和校核困難。大量的時(shí)間和精力消耗在報(bào)表工作上，嚴(yán)重制約管理人員針對(duì)成本管理核心工作進(jìn)行長(zhǎng)效持續(xù)的時(shí)間投入。

事實(shí)證明傳統(tǒng)手動(dòng)匯總的形式已經(jīng)無法支撐當(dāng)前成本管理這一精細(xì)且復(fù)雜的業(yè)務(wù)場(chǎng)景。長(zhǎng)此以往，業(yè)務(wù)人員將深陷這種“內(nèi)卷”的工作模式并不斷被“消耗”，看似在管理上投入了大量的人員和精力，真正發(fā)揮效益的微乎其微，管理意圖和管理效果難以實(shí)現(xiàn)。

基于上述情況，筆者希望建立一種支持按組織機(jī)構(gòu)授權(quán)的多人在線數(shù)據(jù)填報(bào)系統(tǒng)，該系統(tǒng)支持基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范填報(bào)和智能歸集，并能快速輸出臺(tái)賬和報(bào)表，實(shí)現(xiàn)“一鍵統(tǒng)計(jì)”和“一鍵分析”，有效提高成本數(shù)據(jù)歸集的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、減少報(bào)表工作量提高工作效率?；诖耍P者開始了長(zhǎng)達(dá)1年的探索和研究。

2整體規(guī)劃

2.1平臺(tái)選型

選型對(duì)系統(tǒng)功能和未來拓展至關(guān)重要，需根據(jù)預(yù)算、開發(fā)周期、系統(tǒng)功能、后期拓展等因素綜合考慮。企業(yè)一般通過3種途徑來引入信息系統(tǒng)，采購(gòu)現(xiàn)有軟件、外委開發(fā)、自研開發(fā)。采購(gòu)現(xiàn)有軟件和外委開發(fā)價(jià)格不菲，報(bào)價(jià)動(dòng)輒在百萬級(jí)別。除了預(yù)算問題，筆者發(fā)現(xiàn)這類軟件往往存在需求和功能不匹配，新需求響應(yīng)差更新不及時(shí)的情況。問題根本出在傳統(tǒng)代碼開發(fā)工作流程上，軟件供應(yīng)商若完全按企業(yè)需求和業(yè)務(wù)流程開發(fā)，則需要寫大量的新代碼，不如在已開發(fā)好的軟件上進(jìn)行修改就可以平衡開發(fā)效率和開發(fā)成本的關(guān)系，并實(shí)現(xiàn)快速交付獲利的目的。這對(duì)消費(fèi)軟件的企業(yè)而言，則可能出現(xiàn)花重金購(gòu)買的信息系統(tǒng)想要的功能沒實(shí)現(xiàn)，用不上的功能一大堆。根本原因就是軟件供應(yīng)商為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化傾向于為企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)件而不是做定制開發(fā)。

通過大量的調(diào)查和測(cè)試，筆者將珠海樂圖軟件公司旗下的無代碼開發(fā)平臺(tái)云表納入到選型范圍。企業(yè)的管理需求時(shí)刻在變，云表易學(xué)、上手快、開發(fā)效率高，可以及時(shí)響應(yīng)需求并快速落地。自主開發(fā)僅支付平臺(tái)授權(quán)費(fèi)，可以節(jié)省大量的開發(fā)費(fèi)用。基于預(yù)算和傳統(tǒng)代碼開發(fā)通病的考慮，筆者最終選擇用“云表”作為開發(fā)平臺(tái)，自主開發(fā)功能與需求匹配、程序和數(shù)據(jù)受控的成本管理數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)。

2.2費(fèi)用估算

成本系統(tǒng)第一年費(fèi)用約為16萬元，第二年開始預(yù)計(jì)每年費(fèi)用為3萬元，費(fèi)用明細(xì)如圖示。

模板指云表中的空白表樣。用excel類比，一個(gè)excel文件就是一個(gè)模板，不管這個(gè)文件打開后有多少分表，都算1個(gè)模板。以成本月報(bào)為例，成本月報(bào)雖然涉及產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)，責(zé)任成本統(tǒng)計(jì)，實(shí)際成本統(tǒng)計(jì)，但都是做進(jìn)了一個(gè)excel文件，所以在云表中我們的成本月報(bào)功能就只占了1個(gè)模板。模板數(shù)量應(yīng)該留出一定的富余，因?yàn)殚_發(fā)新功能和測(cè)試是需要占用一定的模板數(shù)的，因此采購(gòu)的模板數(shù)=固定使用的模板+開發(fā)測(cè)試中的模板。

并發(fā)數(shù)指同時(shí)在線用戶數(shù)量，云表不限制注冊(cè)的賬號(hào)數(shù)量，但采購(gòu)的并發(fā)數(shù)是100就只能有100個(gè)用戶同時(shí)在線。

成本系統(tǒng)屬于多人在線信息系統(tǒng)，用戶體驗(yàn)至關(guān)重要，成本系統(tǒng)功能優(yōu)化費(fèi)旨在請(qǐng)?jiān)票韺I(yè)團(tuán)隊(duì)為成本系統(tǒng)功能優(yōu)化和運(yùn)行穩(wěn)定提供技術(shù)支持（金額暫定）。開發(fā)技術(shù)進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)旨在通過高級(jí)班培訓(xùn)提高自研開發(fā)能力，提升系統(tǒng)管理員運(yùn)維能力，減少外部依賴。

2.3開發(fā)計(jì)劃

成本系統(tǒng)計(jì)劃分3個(gè)階段共36個(gè)月實(shí)施。

階段1：系統(tǒng)開發(fā)和優(yōu)化。第1年，以成本月報(bào)功能上線為標(biāo)志，成本系統(tǒng)主要功能上線并投入使用。第二年上半年，在成本系統(tǒng)使用的過程中充分測(cè)試系統(tǒng)功能、收集反饋意見，更新并優(yōu)化系統(tǒng)功能。確保成本系統(tǒng)的功能始終與成本管理一線需求高度匹配，提升用戶體驗(yàn)，完善成本管理數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。

階段2：部署大數(shù)據(jù)分析工具。第2年下半年，根據(jù)已有的存量數(shù)據(jù)，開展大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)地部署和應(yīng)用，全面提升我局成本管理數(shù)據(jù)分析及預(yù)測(cè)能力。

階段3：與外部數(shù)據(jù)對(duì)接。第3年，與我局其他部門的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，拓寬數(shù)據(jù)維度，管理人員需要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和判斷時(shí)不再受限于個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和部門信息壁壘，在組織機(jī)構(gòu)授權(quán)下將有一整套大數(shù)據(jù)系統(tǒng)為我局各層級(jí)管理人員提供多維度的數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)服務(wù)。至此成本系統(tǒng)完成從數(shù)據(jù)網(wǎng)向數(shù)據(jù)體的轉(zhuǎn)變，我局成本管理從管理的信息化向信息化的管理邁進(jìn)。

2.4預(yù)期目標(biāo)

目標(biāo)1：以成本月報(bào)為切入點(diǎn)著手系統(tǒng)開發(fā)，實(shí)現(xiàn)成本月報(bào)的線上填報(bào)。管理人員只在系統(tǒng)上填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)高效處理數(shù)據(jù)并生成報(bào)表。改變成本月報(bào)以往給人數(shù)據(jù)量巨大、計(jì)算復(fù)雜、無休止耗費(fèi)精力的刻板印象，以點(diǎn)帶面開啟成本管理信息化的新篇章。

目標(biāo)2：利用成本系統(tǒng)引導(dǎo)項(xiàng)目部形成關(guān)注成本數(shù)據(jù)的自覺性，培養(yǎng)歸集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、用數(shù)據(jù)說話的工作習(xí)慣。

目標(biāo)3：通過成本系統(tǒng)為項(xiàng)目部成本工作帶來的效率和質(zhì)量上的明顯改善，讓項(xiàng)目部收獲良好用戶體驗(yàn)的同時(shí)提高成本管理在項(xiàng)目上的受重視程度，激發(fā)管理人員利用新工具、新方法主動(dòng)管理的積極性。

3系統(tǒng)功能

3.1成本數(shù)據(jù)歸集

成本數(shù)據(jù)歸集是成本管理的重要基礎(chǔ)工作，沒有準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)將無法高質(zhì)量地開展成本核算、分析、糾偏等工作。成本系統(tǒng)首要任務(wù)就是實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有的成本數(shù)據(jù)對(duì)接。筆者梳理了成本管理常涉及的數(shù)據(jù)表單并用云表做進(jìn)了系統(tǒng)形成以下功能模板：

3.1.1項(xiàng)目信息庫(kù)

成本管理系統(tǒng)為所有工程項(xiàng)目分配唯一的項(xiàng)目序號(hào)并以該序號(hào)建立項(xiàng)目成本檔案，項(xiàng)目信息包含但不限于成本月報(bào)中成本管理信息統(tǒng)計(jì)匯總表所列內(nèi)容。項(xiàng)目信息庫(kù)除歸集數(shù)據(jù)外，還具有上傳和查閱涉及成本測(cè)算和考核的各類文檔、文件、圖片的功能，包括但不限于項(xiàng)目的招投標(biāo)文件、合同、圖紙、工程量清單、目標(biāo)責(zé)任書、計(jì)量結(jié)算、完工考核等涉及該項(xiàng)目成本管理的重要文件。

3.1.2分包合同管理

分包合同管理功能集合同數(shù)據(jù)錄入、查詢以及與合同有關(guān)的成本確認(rèn)、結(jié)算、支付等業(yè)務(wù)單據(jù)。合同數(shù)據(jù)錄入部分主要收錄項(xiàng)目部分包合同的基礎(chǔ)信息（合同名稱、合同類型、供應(yīng)商名稱、金額、稅率等）、合同工程量清單信息（分部分項(xiàng)名稱、單位、數(shù)量、價(jià)格、項(xiàng)目特征描述等）以及合同附件。在合同管理界面中支持合同文本快速預(yù)覽和附件管理功能。

收錄的合同數(shù)據(jù)能作為合同實(shí)際成本確認(rèn)、計(jì)量結(jié)算、支付、請(qǐng)款等各類業(yè)務(wù)辦理所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并一鍵生成相應(yīng)的審批單據(jù)，根據(jù)各單位的需求走線上審批或線上制單打印，然后線下簽章審批。通過合同管理功能生成的業(yè)務(wù)單據(jù)，其當(dāng)期和開累數(shù)據(jù)將自動(dòng)計(jì)算并歸集到合同臺(tái)賬，在進(jìn)行合同管理時(shí)，既可以按開累也可以按每期管理相應(yīng)的臺(tái)賬和單據(jù)。

分包合同管理模塊同時(shí)內(nèi)嵌了總公司和我局現(xiàn)有的合格供應(yīng)商名錄作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在進(jìn)行招議標(biāo)資格審核、合同信息錄入時(shí)會(huì)動(dòng)態(tài)顯示當(dāng)前供應(yīng)商等級(jí)提供參考，防止劣跡供應(yīng)商和個(gè)人參與我局分包，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.3價(jià)格信息庫(kù)

在使用分包合同管理功能錄入分包合同數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)錄入人員的判斷將有參考價(jià)值的價(jià)格信息收錄進(jìn)價(jià)格信息庫(kù)。由于價(jià)格信息涉及企業(yè)商業(yè)機(jī)密，因此價(jià)格信息的查詢嚴(yán)格按組織機(jī)構(gòu)授權(quán)，沒有授權(quán)的無法查詢。價(jià)格信息庫(kù)包含采購(gòu)項(xiàng)的單位、單價(jià)、稅率、采購(gòu)地、采購(gòu)時(shí)間、項(xiàng)目綜合描述等基礎(chǔ)信息，可以根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)、責(zé)任成本制定、招議標(biāo)限價(jià)等業(yè)的需求被動(dòng)態(tài)調(diào)用以提供價(jià)格參考。

3.1.4財(cái)務(wù)帳轉(zhuǎn)實(shí)際成本

項(xiàng)目部的實(shí)際成本由請(qǐng)款支付的大額合同（一般是30萬以上）和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付的小額內(nèi)容組成。1.3合同管理完成了大額合同的成本數(shù)據(jù)的歸集，1.4財(cái)務(wù)帳轉(zhuǎn)實(shí)際成本則應(yīng)用于項(xiàng)目部報(bào)銷、人員工資等零星瑣碎的小額成本歸集。

該功能模塊可以直接導(dǎo)入金蝶輸出的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)帳明細(xì)數(shù)據(jù)，并對(duì)該明細(xì)數(shù)據(jù)精細(xì)批量成本確認(rèn)，明確每一筆每一類費(fèi)用對(duì)應(yīng)的責(zé)任成本和實(shí)際成本。

3.2制定責(zé)任成本

項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本由與工程量清單項(xiàng)目直接對(duì)應(yīng)的費(fèi)用和清單外用于項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)、維持、分?jǐn)偟馁M(fèi)用共同組成。制定責(zé)任就是根據(jù)工程量清單和項(xiàng)目規(guī)模測(cè)定這2部分的費(fèi)用，并將這些費(fèi)用按人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工船機(jī)使用費(fèi)、租賃費(fèi)、分包工程費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、稅金8大科目整理匯總形成項(xiàng)目成本整體管控的底線。該管理需求在成本系統(tǒng)中由以下功能模板共同實(shí)現(xiàn)：

3.2.1工程量清單管理

工程量清單是制定責(zé)任成本的重要依據(jù)，項(xiàng)目部在系統(tǒng)中按分部分項(xiàng)錄入工程量清單，作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)用于確認(rèn)每月產(chǎn)值并為成本月報(bào)提供產(chǎn)值數(shù)據(jù)。

工程量清單管理支持將清單的分部分項(xiàng)與項(xiàng)目實(shí)際成本設(shè)置對(duì)應(yīng)并通過項(xiàng)目實(shí)施的全過程來更新對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量和價(jià)格，最終形成企業(yè)定額。形成的企業(yè)定額可以廣泛地用于類似分部分項(xiàng)工程的投標(biāo)造價(jià)、標(biāo)前成本核算和責(zé)任成本制定。

3.2.2制定項(xiàng)目責(zé)任成本

該功能讓責(zé)任成本的制定不再局限于手動(dòng)找數(shù)據(jù)并在excel上匯總的模式。成本系統(tǒng)中制定項(xiàng)目責(zé)任成本是按工程量清單的分部分項(xiàng)及工程量清單以外需要分?jǐn)偟妮o助項(xiàng)逐項(xiàng)制定目標(biāo)責(zé)任成本。制定責(zé)任成本時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)取價(jià)格信息庫(kù)的數(shù)據(jù)，選擇與本項(xiàng)目最類似和最新的價(jià)格數(shù)據(jù)來精確制定本項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本。責(zé)任成本制定完成后可按現(xiàn)有責(zé)任書的形式一鍵生成工程項(xiàng)目成本預(yù)算分析表和責(zé)任成本明細(xì)表。在報(bào)送成本月報(bào)的責(zé)任成本時(shí)，系統(tǒng)會(huì)按本月產(chǎn)值并結(jié)合制定責(zé)任成本時(shí)分部分項(xiàng)和分?jǐn)傢?xiàng)與責(zé)任成本的對(duì)應(yīng)關(guān)系自動(dòng)生成與當(dāng)月產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的責(zé)任成本數(shù)據(jù)。

3.3成本過程管控

成本過程管控由過程數(shù)據(jù)歸集（成本月報(bào)）和過程數(shù)據(jù)分析和糾偏2部分組成。

3.3.1過程管控?cái)?shù)據(jù)歸集

成本月報(bào)是最重要的過程管控?cái)?shù)據(jù)。通過在成本系統(tǒng)中按權(quán)責(zé)發(fā)生制填報(bào)成本月報(bào)，并對(duì)開累數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析功以實(shí)現(xiàn)成本過程管控。

系統(tǒng)中成本月報(bào)的填表樣式與總公司現(xiàn)行成本月報(bào)要求填報(bào)的工程項(xiàng)目盈利分析表和工程項(xiàng)目盈利分析明細(xì)表內(nèi)容高度一致。原管理信息統(tǒng)計(jì)匯總表的內(nèi)容獨(dú)立出來形成1.1項(xiàng)目信息庫(kù)，由該功能記錄記錄和更新數(shù)據(jù)并持續(xù)為其他功能提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。項(xiàng)目部進(jìn)入成本月報(bào)功能后只需要如實(shí)填寫本月的產(chǎn)值、責(zé)任成本、實(shí)際成本，本年和開累數(shù)據(jù)將自動(dòng)計(jì)算并形成總表。成本月報(bào)的查看方式與合同管理的查看方式類似，既可以查看某項(xiàng)目部每期的成本月報(bào)數(shù)據(jù)也可以按篩選條件總覽所有項(xiàng)目部的成本月報(bào)數(shù)據(jù)。由于目前成本月報(bào)是不含稅數(shù)據(jù)，下面從產(chǎn)值、責(zé)任成本、實(shí)際成本、稅金成本四部分來介紹成本月報(bào)的四項(xiàng)重要數(shù)據(jù)是如何在系統(tǒng)中進(jìn)行歸集的。

（1）產(chǎn)值數(shù)據(jù)：根據(jù)3.2.1工程量清單管理功能將為成本月報(bào)提供產(chǎn)值數(shù)據(jù)。

（2）產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的責(zé)任成本數(shù)據(jù)：根據(jù)3.2.2在線制定項(xiàng)目責(zé)任成本功能將為成本月報(bào)提供與當(dāng)期產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的目標(biāo)責(zé)任成。

（2）與產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的大額成本歸集：與產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的實(shí)際成本由30萬元以上的合同類等大額成本和報(bào)銷等財(cái)務(wù)帳上的小額成本共同組成。在1.2分包合同管理中有分包合同實(shí)際成本確認(rèn)的功能，該功能旨在按權(quán)責(zé)發(fā)生制歸集分包合同的實(shí)際成本為成本月報(bào)本月實(shí)際成本提供數(shù)據(jù)。使用該功能時(shí)可以將合同實(shí)際成本與一項(xiàng)或幾項(xiàng)目標(biāo)責(zé)任成本進(jìn)行對(duì)應(yīng)。在建立對(duì)應(yīng)關(guān)系后，該合同當(dāng)期發(fā)生的實(shí)際成本在進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)能與當(dāng)期產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的責(zé)任成本進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，精確鎖定實(shí)際成本與責(zé)任成本的差異項(xiàng)，為對(duì)標(biāo)分析提供依據(jù)。根據(jù)實(shí)際成本與責(zé)任成本的對(duì)應(yīng)功能可以為成本月報(bào)提供當(dāng)期與產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的合同實(shí)際成本。

（3）與產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的小額成本歸集：功能1.4財(cái)務(wù)帳轉(zhuǎn)實(shí)際成本提供不通過合同反映的實(shí)際成本，如人員工資、零星報(bào)銷、差旅費(fèi)等只在財(cái)務(wù)帳明細(xì)上反映的間接費(fèi)。該功能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)帳到實(shí)際成本的歸集并與責(zé)任成本形成對(duì)應(yīng)。大額成本和小額成本共同構(gòu)成了當(dāng)期與產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的實(shí)際成本。

（4）與產(chǎn)值對(duì)應(yīng)的稅金歸集：稅金是目標(biāo)責(zé)任成本中一項(xiàng)重要的成本指標(biāo)，進(jìn)項(xiàng)稅謀劃得當(dāng)將抵扣大量的銷項(xiàng)稅，進(jìn)而降低稅金成本。因此成本月報(bào)功能將稅金單列并設(shè)計(jì)了智能統(tǒng)計(jì)功能。該功能將不在受過去統(tǒng)計(jì)方法和統(tǒng)計(jì)工具的限制，業(yè)務(wù)人員不用將精力浪費(fèi)在這些瑣碎的統(tǒng)計(jì)上，而是在填報(bào)產(chǎn)值和實(shí)際成本的過程中由系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)。系統(tǒng)根據(jù)產(chǎn)值和實(shí)際成本分別計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、附加稅進(jìn)而得到當(dāng)期稅金成本。動(dòng)態(tài)核算的稅金數(shù)據(jù)為項(xiàng)目部提供實(shí)時(shí)的反饋，通過這種實(shí)時(shí)反饋不斷謀劃并創(chuàng)造稅金節(jié)余，降低項(xiàng)目成本。成本月報(bào)按權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄項(xiàng)目當(dāng)月數(shù)據(jù)并自動(dòng)計(jì)算本年和開累數(shù)據(jù)。月報(bào)的輸出格式按總公司和各工程局單位統(tǒng)一的報(bào)表格式生成成本月報(bào)。

3.4過程數(shù)據(jù)分析和糾偏

過程數(shù)據(jù)分析是基于當(dāng)期成本月報(bào)數(shù)據(jù)的分析。在成本核算分析功能中可以對(duì)責(zé)任成本和實(shí)際成本按本月、本年、開累進(jìn)行橫向?qū)Ρ取Ｘ?zé)任成本、實(shí)際成本在成本系統(tǒng)中均形成了動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)，并通過成本月報(bào)歸集了各期的數(shù)據(jù)。進(jìn)行橫向?qū)Ρ葧r(shí)既可以從某一具體分項(xiàng)進(jìn)行精確對(duì)標(biāo)分析也可以從整體某一單位工程或某一項(xiàng)大的費(fèi)用進(jìn)行趨勢(shì)判斷。

3.4.1分項(xiàng)預(yù)警

在成本核算分析功能和成本月報(bào)功能中，若實(shí)際成本的子項(xiàng)數(shù)值超過對(duì)應(yīng)的責(zé)任成本，將對(duì)超責(zé)任成本的項(xiàng)進(jìn)行標(biāo)記，由項(xiàng)目部對(duì)標(biāo)記的部分進(jìn)行分析。

3.4.2整體預(yù)警

成本系統(tǒng)會(huì)根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本約定的利潤(rùn)率和成本降低率對(duì)每期成本月報(bào)進(jìn)行一次偏差率計(jì)算。當(dāng)項(xiàng)目整體實(shí)際成本超責(zé)任成本，或項(xiàng)目利潤(rùn)率、成本降低率出現(xiàn)較大波動(dòng)時(shí)，該項(xiàng)目當(dāng)期的成本月報(bào)在成本月報(bào)總表界面會(huì)被特定顏色標(biāo)記，被標(biāo)記的項(xiàng)目將列為成本風(fēng)險(xiǎn)較大項(xiàng)目看展進(jìn)一步的人工分析并實(shí)施干預(yù)。

項(xiàng)目成本預(yù)警信息可以按級(jí)別或?qū)嶋H需要協(xié)同給部門領(lǐng)導(dǎo)或單位領(lǐng)導(dǎo)。

3.4.3節(jié)余或超支主要事項(xiàng)及原因分析說明

根據(jù)當(dāng)期成本月報(bào)數(shù)據(jù)并結(jié)合2.1工程量清單管理、2.2制定項(xiàng)目責(zé)任成本、2.3實(shí)際成本與責(zé)任成本的對(duì)應(yīng)3項(xiàng)功能形成的產(chǎn)值、責(zé)任成本、實(shí)際成本的對(duì)應(yīng)關(guān)系，形成按任意時(shí)間區(qū)間的產(chǎn)值、責(zé)任成本、實(shí)際成本匯總分析表。該表為項(xiàng)目部成本管理人員在基于詳細(xì)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上開展原因分析說明。

4成本系統(tǒng)開發(fā)情況

項(xiàng)目部是成本管理的責(zé)任主體，為使系統(tǒng)功能貼合一線成本管理者的功能需求和使用使用習(xí)慣。筆者將更多的時(shí)間用在去項(xiàng)目部實(shí)地調(diào)研上，通過與項(xiàng)目部成本管理人員深入的交流，開發(fā)接地氣的系統(tǒng)。

截止2020年9月，第一階段的開發(fā)任務(wù)已基本完成，項(xiàng)目信息庫(kù)、合同管理、價(jià)格信息庫(kù)、成本確認(rèn)等功能已在我局連江、海門、武安、武漢洗艙站項(xiàng)目完成測(cè)試。目前我局正在積極準(zhǔn)備成本月報(bào)的線上填報(bào)和功能測(cè)試。

5成本系統(tǒng)使用效果

5.1開啟我局成本管理“新基建”

基礎(chǔ)工作沒有發(fā)揮效用的時(shí)候往往只有苦勞不見功勞。當(dāng)基礎(chǔ)工作發(fā)揮作用時(shí)也是潤(rùn)物細(xì)無聲地發(fā)揮作用，會(huì)讓人覺得正常是理所當(dāng)然的。因此成本系統(tǒng)更像是一項(xiàng)修路筑橋的基礎(chǔ)工作，我們用云表去實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作使其更具效率和應(yīng)用前景，因此稱之為成本管理“新基建”。

“基礎(chǔ)不牢地動(dòng)山搖”，以成本月報(bào)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作為例，成本月報(bào)是體現(xiàn)項(xiàng)目成本情況最重要的數(shù)據(jù)指標(biāo)，是項(xiàng)目成本管理核算、分析、糾偏的基礎(chǔ)。成本月報(bào)的問題表面上看是數(shù)據(jù)報(bào)送問題，更深一層則是成本管理重視度的問題，本質(zhì)上是項(xiàng)目管理者是否將成本作為項(xiàng)目盈利的重要管控手段的管理意識(shí)問題，以及這種管理意識(shí)是否傳達(dá)到項(xiàng)目管理的每一處執(zhí)行層并形成管理共識(shí)問題。

雖然我局當(dāng)前大環(huán)境依然是以簽約額和產(chǎn)值為主，但這并不妨礙我局將成本管理作為盈利重要管控手段進(jìn)行管理上的探索和設(shè)計(jì)。通過上線成本系統(tǒng)，對(duì)成本管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范和落實(shí)。形成分析數(shù)據(jù)用數(shù)據(jù)說話的管理氛圍，將管理人員的注意力和精力拉回到成本管理，加強(qiáng)成本管理在項(xiàng)目上的受重視程度，在執(zhí)行層形成管理共識(shí)。項(xiàng)目成本管理缺的不是精確到毫厘的目標(biāo)責(zé)任書，不是一期接一期的辦法宣貫和造價(jià)培訓(xùn)，不是具體的工作要求和懲罰措施。當(dāng)前項(xiàng)目成本管理問題需要從源頭解構(gòu)，在基礎(chǔ)工作上發(fā)力，以足夠的耐心和智慧引導(dǎo)執(zhí)行層落實(shí)基礎(chǔ)工作，通過打基礎(chǔ)、補(bǔ)短板持續(xù)系統(tǒng)地解決項(xiàng)目成本管理數(shù)據(jù)歸集問題。不解析問題根源，不花精力做類似修橋鋪路的基礎(chǔ)工作，只能是頭痛醫(yī)頭，得一時(shí)之效。基礎(chǔ)工作就像一個(gè)人身體健康的時(shí)候正常都是應(yīng)該的，一旦病了才知道正常是多么難能可貴。

5.2自研為企業(yè)培養(yǎng)信息化自主能力

成本管理系統(tǒng)完全由我局自主研發(fā)，與外委開發(fā)動(dòng)輒上百萬的費(fèi)用相比綜合使用費(fèi)較低，每年可以節(jié)省大量的信息化費(fèi)用。除了能節(jié)省外委開發(fā)費(fèi)，最重要的是能為企業(yè)帶來信息化自主力量。隨著系統(tǒng)應(yīng) 用和開發(fā)的不斷加深，開發(fā)團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)越來越豐富，開發(fā)能力水漲船高。企業(yè)可以憑借信息化自主能力廣泛地將管理需求進(jìn)行信息化轉(zhuǎn)化，從此開發(fā)不求人，實(shí)現(xiàn)程序和數(shù)據(jù)的自主受控，過去想做卻受限于能力和資金的項(xiàng)目，擁有自主權(quán)后項(xiàng)目的成本、進(jìn)度以及功能與需求的匹配度都由自己掌控，自己動(dòng)手豐衣足食，徹底擺脫對(duì)外未開發(fā)的依賴。甚至可以將企業(yè)信息化成果對(duì)外輸出獲益。

5.3信息系統(tǒng)帶來算力提升并轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

眾所周知，在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，很多有企業(yè)意識(shí)到自身發(fā)展受限于傳統(tǒng)管理模式，轉(zhuǎn)而向信息化要效率，從信息化找轉(zhuǎn)機(jī)。試想當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手還在用落后的人工匯總方式進(jìn)行數(shù)據(jù)核算，我方已使用高效的信息系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。數(shù)據(jù)處理質(zhì)量和效率提升會(huì)帶來生產(chǎn)力的提升，管理信息化帶來的實(shí)時(shí)響應(yīng)、高效、高質(zhì)量工作也將催生無形的經(jīng)濟(jì)效益。憑借算力的進(jìn)步，我們能更精確地對(duì)成本進(jìn)行核算和控制，這就能確保我們始終保有由于對(duì)手的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)對(duì)手意識(shí)到算力不足的問題時(shí)，不論是花重金購(gòu)買系統(tǒng)增加算力，還是也走自主研發(fā)道路，從項(xiàng)目落地到形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)始終需要一段時(shí)間，這期間我們的算力也在成長(zhǎng)，也在形成新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，我方始終掌控主動(dòng)權(quán)。

5.4為基層成本管理減負(fù)增效

成本管理數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)應(yīng)用和推廣將逐步結(jié)束手工匯總數(shù)據(jù)的落后作業(yè)方式，大量寶貴的時(shí)間和精力不再浪費(fèi)到重復(fù)勞動(dòng)上，各層級(jí)管理人員不再被繁重報(bào)表工作所累。通過系統(tǒng)強(qiáng)大的一鍵生成、一鍵分析等功能充分為管理工作減負(fù)增效，讓人員精力重回成本管理本身，發(fā)揮人在管理中的關(guān)鍵作用。

6結(jié)語

成本管理數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)是我局第一個(gè)由職能部門、基層單位、項(xiàng)目部的青年職工根據(jù)實(shí)際管理需求共同設(shè)計(jì)開發(fā)的信息系統(tǒng)，成本系統(tǒng)的每一行代碼都是為成本管理所寫，傾注了青年職工對(duì)我局自主創(chuàng)新和成本管理能力提升的滿腔熱血?！盎盍σ撕秸\(chéng)天下”，它是宜航人用實(shí)際行動(dòng)踐行自強(qiáng)、拼搏、開放、創(chuàng)新理念的真實(shí)寫照。愿數(shù)據(jù)之光點(diǎn)亮企業(yè)管理，未來可期。