摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)逐漸進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)數(shù)據(jù)發(fā)生巨大的變化，各個(gè)企業(yè)的審計(jì)方式和方法必然跟隨發(fā)生變化，本文主要介紹了幾種新技術(shù)以及新技術(shù)發(fā)展對(duì)于審計(jì)工作的影響，嘗試探索新技術(shù)在未來審計(jì)中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：新技術(shù);非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù);機(jī)器人流程自動(dòng)化;審計(jì);實(shí)踐應(yīng)用

隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)逐漸進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)數(shù)據(jù)發(fā)生巨大的變化，無論從數(shù)量上還是從數(shù)據(jù)質(zhì)量上都有顯著的變化。各個(gè)企業(yè)的審計(jì)方式和方法必然跟隨發(fā)生變化。因此，研究新技術(shù)的應(yīng)用在未來審計(jì)中的實(shí)踐運(yùn)用有著非常重要的意義。

一、新技術(shù)介紹

新技術(shù)革新浪潮勢(shì)不可擋，顛覆傳統(tǒng)認(rèn)知，互聯(lián)網(wǎng)化、云計(jì)算、移動(dòng)應(yīng)用、大數(shù)據(jù)、機(jī)器人（包含RPA）、數(shù)字化、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)在工作、社交、購(gòu)物、物流、視頻、游戲等方面深入應(yīng)用，深刻影響了行業(yè)業(yè)務(wù)模式與客戶體驗(yàn)，數(shù)據(jù)、技術(shù)平臺(tái)和物理設(shè)備的融合將打通新的業(yè)務(wù)模式。下面介紹幾種常見的新技術(shù)：

（一）非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)識(shí)別與分析

對(duì)于不同類型的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可以提供有針對(duì)性的服務(wù)，應(yīng)用不同技術(shù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)化，為后續(xù)深入分析打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（二）機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）

RPA是一項(xiàng)技術(shù)，通過靈活的方式將先前未自動(dòng)化的流程重新實(shí)現(xiàn)機(jī)器人自動(dòng)化，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供自動(dòng)化處理大量復(fù)雜數(shù)據(jù)的解決方案。

（三）大數(shù)據(jù)分析（Big Data）

大數(shù)據(jù)分析是指對(duì)規(guī)模巨大的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析及預(yù)測(cè)能力為企業(yè)提供智能化的數(shù)據(jù)分析、運(yùn)營(yíng)優(yōu)化、投放決策、精準(zhǔn)營(yíng)銷、競(jìng)品分析等服務(wù)。

（四）人工智能（AI）

人工智能是計(jì)算機(jī)科學(xué)的一個(gè)分支，它企圖了解智能的實(shí)質(zhì)，并生產(chǎn)出一種新的能以人類智能相似的方式做出反應(yīng)的智能機(jī)器，該領(lǐng)域的研究包括機(jī)器人、語(yǔ)言識(shí)別、圖像識(shí)別、自然語(yǔ)言處理和專家系統(tǒng)等。

二、新技術(shù)對(duì)未來審計(jì)工作的影響

（一）審計(jì)的職能變化

審計(jì)與業(yè)務(wù)高度關(guān)聯(lián)，積極主動(dòng)、前瞻性地確定其優(yōu)先級(jí)以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)， 審計(jì)將超越其傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)保障角色范圍，成為戰(zhàn)略性和具備高價(jià)值的顧問，GRC（管控、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)遵從）技術(shù)將三道防線融合在一個(gè)公共平臺(tái)，進(jìn)行協(xié)作和信息交換。

（二）審計(jì)專注的領(lǐng)域

通過技術(shù)實(shí)現(xiàn)靈活且動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作業(yè)流程，使審計(jì)能夠覆蓋不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)藍(lán)圖? ，審計(jì)專業(yè)人員會(huì)在工作中將更多的判斷和注意力集中在結(jié)果上，而不是過程和控制層面，審計(jì)將生成大量實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)輸出，同時(shí)通過消息將這些輸出傳遞到不同的干系人。

（三）審計(jì)運(yùn)用的工具和技術(shù)

基于分析的測(cè)試將焦點(diǎn)從傳統(tǒng)的基于底稿樣本的審計(jì)程序轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)分析和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的識(shí)別，審計(jì)將通過機(jī)器人和機(jī)器學(xué)習(xí)來增強(qiáng)數(shù)字化能力，同時(shí)滿足對(duì)數(shù)據(jù)處理的大容量、高速和復(fù)雜性要求 ，采用持續(xù)監(jiān)控，將把審計(jì)的重點(diǎn)從風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制轉(zhuǎn)移，當(dāng)失敗和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)觸發(fā) 。

（四）未來審計(jì)由誰(shuí)來做

據(jù)分析，審計(jì)資源動(dòng)態(tài)調(diào)配，須為審計(jì)配備更加靈活、適應(yīng)性和協(xié)作性更強(qiáng)的工作環(huán)境，2015年審計(jì)勞動(dòng)力將由全職員工、機(jī)器人和合同協(xié)議員工組合構(gòu)成，創(chuàng)造性的解決問題、創(chuàng)新的思維方式和社交智能將比技術(shù)知識(shí)更加具有價(jià)值。

三、新技術(shù)在審計(jì)工作中經(jīng)典應(yīng)用場(chǎng)景

（一）非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)識(shí)別與分析

非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)包括圖片、文本、語(yǔ)音以及視頻，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化是通過模型處理為結(jié)構(gòu)化信息，對(duì)于不同類型的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可以提供有針對(duì)性的服務(wù)，應(yīng)用不同技術(shù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)化，為后續(xù)深入分析打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

1、圖片篡改檢測(cè)

可以通過算法可以計(jì)算圖片中不同區(qū)域的壓縮比例;當(dāng)圖片被修改時(shí)，修改區(qū)域的壓縮比例會(huì)有原始圖片有所不同;該算法可被用于檢測(cè)圖像是否經(jīng)過篡改。示例：

2、文檔結(jié)構(gòu)化

對(duì)于規(guī)范化的文檔（法律法規(guī)、政策條款、合同條款等等），通過模型掃描識(shí)別文檔中的既有格式，實(shí)現(xiàn)文檔段落級(jí)的結(jié)構(gòu)化，從而準(zhǔn)確跟蹤、定位文檔中的具體條目。

3、審計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)換

目前實(shí)際工作中，審計(jì)報(bào)告一般以WORD文檔或掃描件為附件的形式存放在系統(tǒng)中，在對(duì)審計(jì)問題及整改數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析時(shí)，需要耗費(fèi)大量的人力。通過光學(xué)字符識(shí)別（OCR）技術(shù)，可將經(jīng)過審批的紙質(zhì)版審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告掃描件轉(zhuǎn)換為文本格式，并通過主題匹配技術(shù)，將審計(jì)問題關(guān)鍵屬性字段轉(zhuǎn)成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，方便進(jìn)一步對(duì)審計(jì)問題及其后續(xù)整改情況進(jìn)行多維度分析。

4、語(yǔ)音識(shí)別

應(yīng)用語(yǔ)音識(shí)別算法將客戶對(duì)產(chǎn)品的語(yǔ)音評(píng)論批量、快速轉(zhuǎn)換為文本，對(duì)于轉(zhuǎn)換后的評(píng)論文本，應(yīng)用算法抽取評(píng)論中的關(guān)注點(diǎn)與觀點(diǎn)，并進(jìn)行情感分析，得出評(píng)論的正面、負(fù)面傾向及置信度，為企業(yè)提供決策支持

（二）機(jī)器人流程自動(dòng)化

1、數(shù)據(jù)清洗

審計(jì)支持分析模型的前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備中，與傳統(tǒng)方式相比，RPA技術(shù)可實(shí)現(xiàn)對(duì)跨系統(tǒng)平臺(tái)、跨數(shù)據(jù)源對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和管理，并根據(jù)既定的業(yè)務(wù)邏輯和規(guī)則進(jìn)行大量決策并自動(dòng)執(zhí)行數(shù)據(jù)清洗流程，顯著提高審計(jì)工作效率，將數(shù)據(jù)質(zhì)量缺陷與業(yè)務(wù)系統(tǒng)綁定，直接定位生產(chǎn)環(huán)境，便于業(yè)務(wù)人員提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。

2、審計(jì)工作底稿校驗(yàn)

在審計(jì)底稿及其相關(guān)附件的上傳中，存在大量的人工操作，人工上傳導(dǎo)致效率低下。RPA技術(shù)可實(shí)現(xiàn)根據(jù)預(yù)設(shè)邏輯對(duì)審計(jì)組員編制的審計(jì)工作底稿同步進(jìn)行校驗(yàn)并自動(dòng)上傳，同時(shí)標(biāo)注已識(shí)別的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率和時(shí)效性。

參考文獻(xiàn)：

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[3]《機(jī)器人流程自動(dòng)化在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用實(shí)踐》- 陳琳娣-中國(guó)內(nèi)部審計(jì)

作者簡(jiǎn)介：

方曉慧（1989-）、女、漢族、內(nèi)蒙古赤峰市、研究生、 中級(jí)審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)。