摘 要：隨著我國高校辦學規(guī)模的不斷擴大，高校財務信息化建設不斷推進，校園一卡通因其擁有強大的收支功能和高效的輔助管理功能，已經成為高校一項重要的財務管理方式。本文簡要歸納了校園一卡通資金來源，分析管理中存在的風險，提出降低一卡通資金管理風險的對策。

關鍵詞：校園一卡通;資金;風險;對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.10.043

校園一卡通在我國已經發(fā)展30余年，當前在高校的應用非常普及。一卡通的功能為高校財務、后勤、教學、安保等管理提供了高效的輔助，尤其是其強大的收支功能，涉及的資金金額之大、應用之廣，都奠定了校園一卡通在高校財務管理工作中重要地位。

1 校園一卡通資金來源及管理

（1）用戶直接轉入。一卡通系統(tǒng)與銀行簽訂圈存協(xié)議，師生可以通過自助圈存機、校園網(wǎng)一卡通平臺、銀行手機端APP、教職員工餐費補貼批量發(fā)放等多種渠道將銀行存款直接轉進校園卡。以萬人高校為例，按每人每月消費1000元計算，每個月的圈存款就能達到一千萬元，這筆資金進入學校開設的一卡通專用銀行賬戶，賬務上設立其他應付款-校園卡預充值款科目核算。使用一卡通吃飯、購物、醫(yī)療、水電費的預繳、代扣代繳各項費用時，資金實質上并沒有流出，處于學校內部各部門循環(huán)狀態(tài)。待期末結算時，扣減當期商戶應繳水電費、質保金等費用，將剩余款項轉至商戶賬戶，資金完成一次流轉。一卡通這種集中預收、零散消費、周期結算的方式，長期以來形成一個沉淀的資金池，不僅產生可觀的利息收入，為高校資金來源多提供了一條渠道，又能將資金控制在單位賬戶上，既約束了商戶遵守協(xié)議，規(guī)范經營，又減少了財務、后勤的催收工作，節(jié)約了人力物力方面開支。

（2）銀行間接投資。一所高校的一卡通在校用戶至少萬人以上，多則數(shù)萬人，算上歷屆和未來學生數(shù)量，這是一個龐大穩(wěn)定的客戶群，他們使用一卡通的資金最終都匯入銀行賬戶。為開拓客戶群，銀行競相投資高校一卡通系統(tǒng)。一套一般規(guī)?；九渲玫囊豢ㄍㄏ到y(tǒng)設備約需百萬以上，銀行投入這筆資金，雖然不是以貨幣資金形式直接進入一卡通系統(tǒng)流轉，但可免去學校直接投資購置資產，為學校節(jié)約大筆資金，有利于學校優(yōu)化資金配置，在編制預算時將更多資金用到核心事業(yè)上，使其發(fā)揮更大的效能。另一方面，銀行投資的設備，資產一般不歸屬于學校，學校移交了資產管理風險。

（3）系統(tǒng)溢余資金。一卡通數(shù)據(jù)庫積累了大量的門戶信息，作為電子化的會計檔案長期保存，不會核銷。盡管高校都會讓畢業(yè)生來銷戶退卡余款，但每屆都會有學生對卡上余額不作處理，未來也不可能回校消費，這些錢積少成多，反映在財務賬務其他應付款-校園卡預充值款貸方余額中。理論上財務賬務系統(tǒng)與一卡通系統(tǒng)結存資金是一致的，但實際上如果對一卡通系統(tǒng)進行清算，由于多年積累的僵尸賬戶余額，形成了一筆溢余資金。這種收入大于支出現(xiàn)象確保了一卡通資金的安全性。

2 一卡通資金管理風險

一卡通資金作為高校資金的重要組成部分，如何管理直接體現(xiàn)了高校財務管理水平。由于產生資金流動，一般高校都將一卡通歸口于財務部門，由專人作專項管理。在一卡通系統(tǒng)運營過程中，會產生由內部外部因素造成的各種運營及管理風險，財務管理部門應重視一卡通這些問題，及時找出風險點，保障一卡通系統(tǒng)的健康穩(wěn)定，從而確保一卡通資金的安全有序。

2.1 設備故障、病毒入侵風險

一卡通信息化高度依賴硬件設施，從UPS電源、VEB服務器、商務網(wǎng)關、網(wǎng)絡通訊器材到終端消費機，都是常年24小時運轉，需要完善的機房環(huán)境，現(xiàn)實中的環(huán)境很難達到理想條件，設備老化快，報損率高。有的單位為了物盡其用，讓這些設備超期服役，極易發(fā)生不規(guī)律故障，造成系統(tǒng)中止運行，擾亂校園內消費秩序。開放的網(wǎng)絡環(huán)境會造成系統(tǒng)被惡意攻擊或感染病毒風險，導致一卡通系統(tǒng)數(shù)據(jù)被泄露或破壞，甚至會通過一卡通系統(tǒng)感染到財務系統(tǒng)各信息平臺，嚴重威脅高校財務管理系統(tǒng)及一卡通資金安全。

2.2 人為操作風險

人為操作風險來自于人為故意和系統(tǒng)本身。人為故意操作風險與一卡通管理人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務水平的高低相關。管理人員職業(yè)道德不過關，會產生違規(guī)操作行為，如泄露資金數(shù)據(jù)，篡改用戶個人信息，或不按流程辦理一卡通收費、支付、交易退錯、銷戶退余款等業(yè)務，給持卡人和商戶造成資金損失。業(yè)務水平指的是對系統(tǒng)硬件軟件維修維護的熟練程度，一卡通管理人員的業(yè)務水平直接決定了系統(tǒng)能否健康運行。系統(tǒng)本身風險是指一卡通服務商產品研發(fā)存在瑕疵、軟件程序設計不完善帶來的風險。產品不完善不僅降低用戶操作體驗，還會降低一卡通系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可信度，也給一卡通資金安全造成威脅。

2.3 觸犯政策制度風險

一卡通資金屬于高校預算外資金，在使用上有一定的自由度，但也不能違背相關的政策法規(guī)。部分學校在一卡通資金的管理上，并沒有加以重視，規(guī)章制度存在空白，致使對這部分資金沒有明確的使用范圍，很容易在資金管理過程中觸犯政策層面，這就導致各部門不愿承擔責任，相互推諉，使這部分資金能用的不敢用，不能用的亂用，不僅違背了政策法規(guī)，也降低了資金使用效率，使得校園一卡通資金貢獻度降低。

2.4 財務監(jiān)管不足風險

一卡通資金定期結算，資金量大，手續(xù)復雜，結算業(yè)務不盡相同，賬務處理也復雜多變，需要各部門協(xié)作完成。財務監(jiān)管不到位，就不能高質量的完成資金結算工作，會導致手續(xù)不完備，賬務處理不準確，不能反映一卡通資金的真實狀況。或者支付操作與復核授權崗位不分離，導致資金結算錯誤，甚至人員舞弊行為。

3 降低一卡通資金管理風險的對策

針對上述查找出來的一卡通資金管理風險點，高校應當重視和及時做出反應，針對不同問題制定相應解決方案。

3.1 加大一卡通建設投入，做好防火墻防病毒管理

高校編制預算時要積極考慮校園一卡通深入信息化投入，及時更新符合當前技術的一卡通運行模式及配備設施。做好資產報廢處置工作，更新老舊設備，杜絕一卡通設備超期服役現(xiàn)象。更新殺毒軟件，不亂接校園外網(wǎng)絡，維護防火墻良好運行，避免被病毒攻擊。

3.2 配備職業(yè)道德水平過關、業(yè)務水平過硬的專業(yè)管理人員

一卡通專管人員要積極參加高校的政治學習，提高政治站位，培養(yǎng)高尚職業(yè)情操。高校要經常派出一卡通管理人員去科技前沿地區(qū)學習觀摩，接受先進管理經驗，學習一卡通系統(tǒng)維護技能。業(yè)務水平高的操作人員，會提前找到故障隱患，及時修復軟件缺漏，在實際維護中起到穩(wěn)定安全作用。管理人員要做到風格穩(wěn)健、技能超群，有良好的溝通協(xié)調能力，與服務商共同解決系統(tǒng)缺陷造成的風險。

3.3 明確資金使用范圍，使一卡通資金發(fā)揮更大效能

財務部門根據(jù)一卡通資金來源、服務對象，制定資金管理制度，明確資金使用范圍。對于不同來源的資金，按資金性質作相應賬務處理。該上繳財政的上繳，該支付商戶營業(yè)款的支付，該補貼學生伙食的補貼，該返還商戶服務質量保證金的返還。明確各部門權利和義務，劃清各自責任，使一卡通資金用得合規(guī)合理，避免觸犯政策風險。

3.4 完善內控制度，加強一卡通財務監(jiān)管

嚴格執(zhí)行財務內控制度，在資金結算時不相容崗位必須相分離，支付與授權密鑰、銀行預留印鑒章分開放置。專管人員要每日核對一卡通資金明細賬務，及時找出未達賬項，編制余額調節(jié)表，做到賬賬相符、賬實相符。高校審計部門要定期對一卡通賬務進行審計，向銀行發(fā)詢證函核對資金余額，檢查監(jiān)督一卡通資金使用的合規(guī)性。

4 結語

一卡通資金是高校運營資金的重要補充，因此，作為高校一卡通的管理者，應該在管理過程中，保持風險前瞻性，通過詳細了解相關法律法規(guī)，落實資金管理制度，控制管理風險，保證一卡通資金健康良好運行，充分發(fā)揮其在高校發(fā)展建設中的重要作用。

參考文獻

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作者簡介：榮華（1975-），女，安徽銅陵人，會計師，研究方向：高等職業(yè)教育財務管理。