柴芳芳

【摘要】本文在對河南省企業(yè)創(chuàng)新活動各項(xiàng)指標(biāo)的調(diào)查結(jié)果之上，分析比較了河南省的研發(fā)政策與山東省、浙江省和廣東省研發(fā)政策的異同，探究了河南省的研發(fā)政策與河南省企業(yè)創(chuàng)新活動的匹配度，最后提出河南省研發(fā)政策改革的建議。

【關(guān)鍵詞】研發(fā)補(bǔ)助;企業(yè)創(chuàng)新;研發(fā)政策

為了提升自主創(chuàng)新能力，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，推動新舊動能轉(zhuǎn)換，各省都根據(jù)自身財力和企業(yè)研發(fā)活動的實(shí)際情況出臺了企業(yè)研究開發(fā)財政補(bǔ)助政策。企業(yè)研究開發(fā)補(bǔ)助政策和稅前加計扣除政策相互配合，形成了促進(jìn)企業(yè)研究開發(fā)的良好環(huán)境。本文在對河南省企業(yè)創(chuàng)新活動各項(xiàng)指標(biāo)的調(diào)查結(jié)果之上，分析比較了河南省的研發(fā)政策與山東省、浙江省和廣東省研發(fā)政策的異同，探析了河南省的研發(fā)政策與企業(yè)創(chuàng)新活動的匹配度，最后提出河南省研發(fā)政策改革的建議。

一、河南企業(yè)創(chuàng)新活動的各項(xiàng)指標(biāo)現(xiàn)狀調(diào)查

（一）規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)研究與試驗(yàn)發(fā)展活動情況

為了對比四省的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)研究與試驗(yàn)發(fā)展活動，筆者計算了四省2015—2017年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值，詳見表1。

由表1可見，從2015年到2017年，四省的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值逐年提高，這說明規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)參與研究與試驗(yàn)發(fā)展活動的熱情越來越高，意愿越來越強(qiáng)。

2017年河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值為0.59%，低于山東省、浙江省和廣東省：2017年河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值相當(dāng)于山東省的53.24%、浙江省的37.72%、廣東省的42.43%。這說明不僅河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)規(guī)模低于山東省、浙江省和廣東省，而且河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度也低于山東省、浙江省和廣東省。

（二）規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)及生產(chǎn)情況

為了對比四省的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)及生產(chǎn)情況，筆者計算了四省2015—2017年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值，詳見表2。

由表2可見，2016年河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值低于2015年，2017年河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入與規(guī)模以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的比值高于2016年，但增長較慢。這說明河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)參與新產(chǎn)品開發(fā)活動的熱情較低，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重增長乏力。

勇于研制生產(chǎn)新產(chǎn)品的公司為了滿足市場需求和客戶對產(chǎn)品的新要求，付出了較高的開發(fā)經(jīng)費(fèi)，因而產(chǎn)品更受市場歡迎。另外，一般而言，新產(chǎn)品在上市初期的價格較高，價格會隨時間流失和更高端產(chǎn)品的上市而不斷下降。因而新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重越高，毛利率越高。為了驗(yàn)證這一假設(shè)。筆者計算了2015—2017年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的毛利率，詳見表3。

由表3可見，2015—2017年，河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)毛利率呈現(xiàn)U型趨勢，和新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重的變化趨勢一致。河南省和山東省的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)毛利率低，浙江省和廣東省的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)毛利率高，這也與四省的新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重的橫截面分布一致。這說明新產(chǎn)品銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重越高，毛利率越高。

（三）規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)專利情況

規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)專利情況由規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)專利申請數(shù)、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)發(fā)明專利申請數(shù)和規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)有效發(fā)明專利數(shù)三個指標(biāo)反映。將規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)發(fā)明專利申請數(shù)除以規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)單位數(shù)，可得到規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每戶平均發(fā)明專利申請數(shù)，詳見表4。

由表4可見，2018年河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每戶平均發(fā)明專利申請數(shù)為0.40件，相當(dāng)于山東省的49.38%、浙江省的58.50%、廣東省的18.50%。這說明即使控制河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)單位數(shù)較少對發(fā)明專利申請數(shù)的影響后，河南省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)發(fā)明專利申請數(shù)依然落后于山東省、浙江省和廣東省。

二、對河南省研發(fā)補(bǔ)助政策的幾點(diǎn)思考

（一）將研發(fā)投入強(qiáng)度作為補(bǔ)助依據(jù)之一

研發(fā)投入強(qiáng)度是指研究開發(fā)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比重。企業(yè)管理層對研究開發(fā)工作越重視，則研發(fā)投入強(qiáng)度越大。和研發(fā)費(fèi)用總額相比，將研發(fā)投入強(qiáng)度作為補(bǔ)助依據(jù)（只向研發(fā)投入強(qiáng)度大的企業(yè)發(fā)放財政補(bǔ)助）的優(yōu)點(diǎn)是可以使財政資金投向最能發(fā)揮財政扶持作用的企業(yè)，使得財政補(bǔ)助政策與“撒胡椒面”方式的稅前扣除政策相互配合，更好地發(fā)揮政策引導(dǎo)作用。

（二）將研發(fā)投入增量作為補(bǔ)助依據(jù)之一

研發(fā)投入增量是指本年研究開發(fā)費(fèi)用相對上年研究開發(fā)費(fèi)用的增加金額。如果繼續(xù)保持目前的研發(fā)投入規(guī)模不變，則我國的勞動生產(chǎn)率難以大幅度提高，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入是推動企業(yè)提質(zhì)增效的必要措施。將研發(fā)投入增量作為補(bǔ)助依據(jù)之一，有助于將財政補(bǔ)助資金向不斷增加研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)傾斜，鼓勵企業(yè)增加研發(fā)費(fèi)用。

（三）更加注重研發(fā)成果的應(yīng)用轉(zhuǎn)化

《河南省企業(yè)研究開發(fā)財政補(bǔ)助實(shí)施方案》要求申報企業(yè)擁有至少一項(xiàng)與主要產(chǎn)品有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)。獲得專利權(quán)、軟件著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的研究成果，是企業(yè)提高創(chuàng)新能力和市場競爭力的重要環(huán)節(jié)，但不是研究開發(fā)活動的終點(diǎn)。企業(yè)不僅需要重視獲得知識產(chǎn)權(quán)，也需要重視研發(fā)成果的應(yīng)用轉(zhuǎn)化。只有轉(zhuǎn)化后的產(chǎn)品經(jīng)過市場檢驗(yàn)，獲得客戶好評，研發(fā)成果才有競爭力，才能推動企業(yè)發(fā)展。財政補(bǔ)助政策應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)重視應(yīng)用轉(zhuǎn)化，抑制其為獲得知識產(chǎn)權(quán)和為取得資格而開展華而不實(shí)的研發(fā)活動的沖動。

（四）簡化流程

享受研發(fā)財政補(bǔ)助政策需要申報的資料較多，企業(yè)進(jìn)行所得稅年終匯算清繳時，已針對研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策通過中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審核確認(rèn)，如再次提供企業(yè)研發(fā)投入的相關(guān)資料，則會增加企業(yè)的工作量。河南省應(yīng)參考其他省的做法，建立政府部門間的信息共享機(jī)制，簡化流程，通過網(wǎng)絡(luò)報送資料。

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【本文系河南省科技廳軟科學(xué)項(xiàng)目“財稅激勵、監(jiān)管體系與河南上市公司研發(fā)投入的關(guān)系研究”（202400410366）的階段性成果】

（作者單位：河南應(yīng)用技術(shù)職業(yè)學(xué)院）