于沂含

中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院財(cái)務(wù)處，北京 100091

D醫(yī)院的合同管理具體情況：D醫(yī)院為大型綜合性三甲公立醫(yī)院，醫(yī)院業(yè)務(wù)量、經(jīng)濟(jì)量不斷增長(zhǎng)，所需要的設(shè)施和設(shè)備、基建工程、科研經(jīng)費(fèi)、外部合作等項(xiàng)目日益增多，每年簽訂的合同價(jià)值約占支出的75%。目前醫(yī)院合同的流程是合同需要找科室主任或是處長(zhǎng)、主管院長(zhǎng)審批，再找審計(jì)處出具內(nèi)審合同，對(duì)于金額較大的合同需要找審計(jì)處出具外審合同，財(cái)務(wù)處留一份紙質(zhì)的原合同入賬，各個(gè)科室留一份復(fù)印件進(jìn)行留存。涉及多次付款的合同，在第二次或是分段付款的合同，報(bào)銷時(shí)需提供合同的復(fù)印件，做賬時(shí)將合同復(fù)印件作為記賬憑證的附件。整理合同時(shí)，將合同從記賬憑證中取出，進(jìn)行對(duì)合同的登記，編寫(xiě)合同整理清冊(cè)，清冊(cè)的內(nèi)容包括記賬憑證號(hào)、合同內(nèi)容、項(xiàng)目類別、對(duì)方單位、印花稅稅率、金額、經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人、簽訂日期、周期以及備注。合同清冊(cè)編寫(xiě)完后，對(duì)合同的每一頁(yè)進(jìn)行拍照留存，作為合同的電子版。

1 目前D醫(yī)院暴露合同管理的一些問(wèn)題

1.1 醫(yī)院未足夠重視合同管理，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

領(lǐng)導(dǎo)層通常將重點(diǎn)放在加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)和提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益上，尚未從醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理高度出發(fā)重視經(jīng)濟(jì)合同管理，致使在合同管理方面比較松散，不夠嚴(yán)謹(jǐn)。而且，個(gè)別醫(yī)院仍存在管理人員法律意識(shí)薄弱，在變更、中止、解除等情況發(fā)生時(shí)對(duì)合同的履行缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，容易誘發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 歸口管理不明確，信息分散，監(jiān)督不足

醫(yī)院的業(yè)務(wù)科室根據(jù)需要組織采購(gòu)、簽訂合同，對(duì)于合同履約采取誰(shuí)簽訂合同誰(shuí)負(fù)責(zé)執(zhí)行的狀態(tài)。由于信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致職能部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)無(wú)法整體把握合同執(zhí)行，存在各部門(mén)對(duì)責(zé)任履行流于形式的情況。合同條款不全面、不完善、有缺陷、有漏洞，往往遺漏違約責(zé)任等相關(guān)條款。多數(shù)科室合同保管較分散，沒(méi)有明確合同的歸口，合同的存檔不夠科學(xué)、規(guī)范。

1.3 合同簽訂前審核不夠

在簽訂合同前，有必要嚴(yán)格審查對(duì)方的資質(zhì)和履約能力，通過(guò)查驗(yàn)對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資質(zhì)文件，可以充分了解該公司的性質(zhì)、運(yùn)營(yíng)狀況、履約能力等信息。特別是有些專業(yè)工程項(xiàng)目要求特殊的施工資質(zhì)，施工單位需要符合相關(guān)專業(yè)資質(zhì)等級(jí)條件，如果審核時(shí)發(fā)現(xiàn)簽訂的合同缺少施工單位的專業(yè)資質(zhì)證明，或者資質(zhì)證明已過(guò)期，就會(huì)嚴(yán)重影響到工程的質(zhì)量和安全。

1.4 沒(méi)有完善的合同管理系統(tǒng)，合同審核和決策流程不規(guī)范

合同一般以紙質(zhì)形式簽訂，人工處理工作量大。紙質(zhì)合同的修訂、審查往往需要人工逐級(jí)遞簽，時(shí)間成本和人力成本比較高，同時(shí)由于醫(yī)院合同繁多，提取合同數(shù)據(jù)和查閱起來(lái)非常困難，合同進(jìn)度難以跟進(jìn)。

1.5 驗(yàn)收環(huán)節(jié)薄弱，無(wú)法保證采購(gòu)目的很好實(shí)現(xiàn)，引發(fā)質(zhì)量問(wèn)題

醫(yī)院對(duì)驗(yàn)收環(huán)節(jié)管理薄弱，采購(gòu)人或者由其委托的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織驗(yàn)收供應(yīng)商履約情況。該醫(yī)院在驗(yàn)收大型或者復(fù)雜的政府采購(gòu)項(xiàng)目時(shí)未邀請(qǐng)國(guó)家認(rèn)可的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)參加。實(shí)際工作中，存在供應(yīng)商為了能夠中標(biāo)，以低價(jià)投標(biāo)，而在履行環(huán)節(jié)中依靠偷工減料，以次充好等欺詐手段謀取利益。

1.6 合同執(zhí)行過(guò)程控制不足

醫(yī)院各個(gè)歸口部門(mén)比較重視合同的簽訂環(huán)節(jié)，但對(duì)合同的分析不夠，造成具體操作人員不了解合同條款，一方面導(dǎo)致醫(yī)院遭受損失，另一方面可能引發(fā)合同糾紛。在具體工作中，有些管理制度存在執(zhí)行難的問(wèn)題，制度定好后，因?yàn)槿狈?yán)格的考核過(guò)程，造成規(guī)章制度未有效執(zhí)行。

2 D醫(yī)院的處理辦法

2.1 加強(qiáng)合同管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院的權(quán)益

2.1.1 規(guī)范合同模板，降低風(fēng)險(xiǎn)隱患 通常合同由對(duì)方單位提供，這樣非常不利于維護(hù)醫(yī)院的權(quán)益，很容易被對(duì)方單位的想法所左右，涉及經(jīng)濟(jì)利益的條款都是傾向于保護(hù)對(duì)方，導(dǎo)致簽署合同的雙方權(quán)利義務(wù)不平等，醫(yī)院可以將合同的模板規(guī)范化，根據(jù)不同的合同類別提供統(tǒng)一規(guī)范化的范本。醫(yī)院可以組織責(zé)任部門(mén)、審計(jì)部門(mén)及醫(yī)院聘請(qǐng)的專業(yè)律師，多方共同參與，對(duì)于業(yè)務(wù)性質(zhì)基本相同的合同制定統(tǒng)一的合同模板。合同的內(nèi)容應(yīng)該包含對(duì)方單位的名稱、地址，標(biāo)的，數(shù)量，質(zhì)量，價(jià)款及酬金標(biāo)準(zhǔn)，履行期限、地點(diǎn)和方式，雙方違約責(zé)任，解決爭(zhēng)議方式等。注意審查經(jīng)濟(jì)合同的完整性、正確性。

醫(yī)院可根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)類型設(shè)計(jì)不同模板，例如醫(yī)院可以設(shè)置統(tǒng)一的醫(yī)療采購(gòu)合同、科研合作合同、貨物購(gòu)銷合同、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)合同、工程合同等。注意審查合同的一些模糊條款，盡量將條款寫(xiě)完整。例如購(gòu)貨發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，如果僅寫(xiě)明包含運(yùn)費(fèi)，不如修改為因產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生的退貨或換貨所發(fā)生的一切費(fèi)用 （包括但不限于運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用）均由供方承擔(dān)。如果一些設(shè)備需要安裝，合同應(yīng)標(biāo)明設(shè)備免費(fèi)安裝，并進(jìn)行免費(fèi)的設(shè)備操作培訓(xùn)。盡量制定對(duì)維護(hù)醫(yī)院權(quán)益有利的條款，例如某些醫(yī)療設(shè)備，為了防止廠家虛高配件定價(jià)，可以提出醫(yī)療設(shè)備配件供應(yīng)價(jià)格為市場(chǎng)最低，只收成本費(fèi)之類的要求。在制定合同時(shí)，盡量將需要制定合同的補(bǔ)充條款想的周全一些，例如如果在執(zhí)行一個(gè)項(xiàng)目中需要增加條件測(cè)試，那么在定合同時(shí)需要想到都會(huì)增加哪些條件測(cè)試，把盡可能出現(xiàn)的情況總結(jié)出來(lái)，并針對(duì)這些可能出現(xiàn)的情況制定具體的補(bǔ)充合同，補(bǔ)充條款中應(yīng)該包括條件測(cè)試的具體金額。在制定合同時(shí)，應(yīng)該避免出現(xiàn)不利于維護(hù)醫(yī)院權(quán)益的條款，例如甲方將故障設(shè)備交給乙方維修完全出于自愿，并不得要求乙方做出超出設(shè)備出廠時(shí)功能指標(biāo)的操作。合同中應(yīng)注明簽訂方不得轉(zhuǎn)包給第三方。

2.1.2 建立合同管理內(nèi)部制度 醫(yī)院層面，通過(guò)制定《醫(yī)院合同管理辦法》并下發(fā)給全院各部門(mén)，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，規(guī)定了合同歸口管理部門(mén)和各相關(guān)部門(mén)職責(zé)，在合同的起草、審核、簽訂、履行、變更與解除、糾紛處理、監(jiān)管等方面都做出較為詳細(xì)的規(guī)定。部門(mén)層面，在醫(yī)院管理辦法下制定了各自的管理細(xì)則，如審計(jì)部門(mén)的《醫(yī)院合同審計(jì)實(shí)施辦法》、工程管理部門(mén)的《醫(yī)院工程處合同管理辦法》等。

2.1.3 加強(qiáng)合同履約的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，加強(qiáng)合同的執(zhí)行力度對(duì)于貨物、設(shè)備類及工程類合同，注意貨物、設(shè)備和工程的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，努力形成閉環(huán)管理，驗(yàn)收應(yīng)該是實(shí)質(zhì)上的驗(yàn)收，而不只是簡(jiǎn)單清點(diǎn)貨物，避免形式化。以貨物采購(gòu)為例：驗(yàn)收需成立采購(gòu)人驗(yàn)收小組，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)人員。驗(yàn)收前要按照合同編制驗(yàn)收程序和驗(yàn)收表格，將外觀完好、規(guī)格型號(hào)是否一致，參數(shù)配置是否一致等條款列入表格。驗(yàn)收時(shí)雙方要按照規(guī)定的條件逐項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收結(jié)束后驗(yàn)收雙方簽署驗(yàn)收書(shū)。對(duì)于一些復(fù)雜的設(shè)備，需要同時(shí)驗(yàn)收出廠檢驗(yàn)、到貨檢驗(yàn)、安裝和調(diào)試、培訓(xùn)等伴隨服務(wù)。并將采購(gòu)合同約定的資金支付及履約保證金返還等條件與驗(yàn)收結(jié)果掛鉤，做好驗(yàn)收過(guò)程資料存檔工作。對(duì)于采購(gòu)的設(shè)備，設(shè)備入庫(kù)出庫(kù)單和驗(yàn)收單分別需要不同人管理。雙方簽署《貨物驗(yàn)收單》后，可以規(guī)定：若需方經(jīng)進(jìn)一步檢驗(yàn)或在使用中發(fā)現(xiàn)貨物存在內(nèi)在的、非顯而易見(jiàn)的損壞或缺陷，有權(quán)要求供方立即以合格產(chǎn)品予以更換。如果驗(yàn)收不合格的，可要求供方盡快更換，因此超過(guò)供貨期限的按違約處理，確保醫(yī)院的權(quán)益不受損失。

2.1.4 審查資信程度，保證合同順利履行 對(duì)于金額較大的合同，首先要調(diào)查對(duì)方的資信程度、注冊(cè)資本、服務(wù)質(zhì)量、履約能力、法人的登記證書(shū)、授權(quán)委托書(shū)以及營(yíng)業(yè)許可證等。對(duì)于購(gòu)買物資類合同，要注明交貨時(shí)間。對(duì)于工程建設(shè)合同方面應(yīng)對(duì)施工范圍、建設(shè)周期、施工質(zhì)量、施工造價(jià)、技術(shù)資料交付時(shí)間、供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、竣工驗(yàn)收、保修范圍和質(zhì)量保證期進(jìn)行標(biāo)注。購(gòu)銷合同簽訂后幾日內(nèi)，按本合同總價(jià)的20%~30%支付預(yù)付款；貨到驗(yàn)收合格后支付除5%質(zhì)保金外的合同款；保修期滿后幾日內(nèi)若無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，支付5%質(zhì)保金。

2.1.5 重視違約責(zé)任的約定 ①要明確違約金或違約賠償?shù)挠?jì)算方法。合同中既可以約定發(fā)生違約時(shí)需要支付確定數(shù)額的違約金，也可以約定根據(jù)違約造成的損失計(jì)算賠償額的方法。例如在醫(yī)療設(shè)備合同中可以規(guī)定，乙方逾期交付貨物的，每逾期1 d，乙方向甲方償付逾期交貨部分貨款總額的5%。如乙方逾期交貨達(dá)30 d，甲方有權(quán)解除合同之類的條款。注意條款的明確完整性。

②對(duì)方支付違約金后，還應(yīng)該繼續(xù)保留履行義務(wù)的權(quán)利。在約定違約金時(shí)，需要注意即使寫(xiě)明對(duì)方應(yīng)支付違約金后，還需具有繼續(xù)履約的義務(wù)。例如在合同中，可以約定對(duì)方工期延誤時(shí)，須賠償違約金的數(shù)額，且保留要求對(duì)方繼續(xù)履行合同的權(quán)利，有效維護(hù)自身利益，防止損失擴(kuò)大。

2.2 提高醫(yī)院的精細(xì)化管理，加強(qiáng)醫(yī)院的合同內(nèi)部控制機(jī)制

要規(guī)范合同管理的流程，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過(guò)在評(píng)估客戶資信、審計(jì)合同、合同項(xiàng)目責(zé)任制和控制合同過(guò)程等方面建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在防范風(fēng)險(xiǎn)、保證質(zhì)量的前提下，使醫(yī)院獲得的利益最大化。

①豐富風(fēng)險(xiǎn)管理方法。建立供方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)各個(gè)分包方或供方的履約情況、資信狀況、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證，綜合評(píng)估供方履約能力，為決策層等管理人員提供參考。對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部設(shè)備管理、基建、藥品采購(gòu)等簽訂合同較多的職能管理部門(mén)，可以建立供應(yīng)商電子檔案，對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等方面進(jìn)行全面評(píng)估和分級(jí)排隊(duì)，以此作為是否簽訂合同的重要依據(jù)。

經(jīng)濟(jì)合同的洽談不能由一個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行，建立各職能科室的會(huì)簽審核機(jī)制，例如科研類合同，先由科研處審核合同的可執(zhí)行性，并由財(cái)務(wù)部門(mén)審核合同價(jià)款，支付方式和期限合理性，確定經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目是預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外，審計(jì)處出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或是外審報(bào)告，各職能部門(mén)在合同審批表上簽署意見(jiàn)，最后遞交到主管科研院長(zhǎng)進(jìn)行把關(guān)，重要的科研項(xiàng)目需要遵循“三重一大”集體討論決定，并且由醫(yī)院的法律部門(mén)提出明確意見(jiàn)。

②建立健全監(jiān)督機(jī)制。為了提高合同的執(zhí)行力度，醫(yī)院每年年末需要對(duì)合同的履行情況出具分析報(bào)告，追究違規(guī)責(zé)任,對(duì)于合同履行中存在的一些問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，加強(qiáng)監(jiān)督。合同履行監(jiān)督可分為階段性定期評(píng)估和履約完畢后的總結(jié)評(píng)估，兩者貫穿于合同執(zhí)行全過(guò)程。通過(guò)采取如實(shí)施合同簽約前審計(jì)等措施，實(shí)現(xiàn)事前防范和化解合同履約風(fēng)險(xiǎn)。

③建立合同管理追責(zé)制。醫(yī)院應(yīng)詳細(xì)規(guī)定各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作責(zé)任、業(yè)務(wù)范圍和簽約權(quán)限，各業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部應(yīng)明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)，健全不相容職務(wù)分離制度、授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度。對(duì)合同管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)該指派相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)解決，并規(guī)定解決問(wèn)題的期限；在期限內(nèi)無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)向醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，由分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)共同配合解決。嚴(yán)肅查處因相關(guān)責(zé)任人的不切實(shí)履行職責(zé)造成的損失，按內(nèi)部責(zé)任追究制度執(zhí)行。

④進(jìn)行事前控制。審計(jì)人應(yīng)參與項(xiàng)目招投標(biāo)、商務(wù)談判階段，針對(duì)重大項(xiàng)目可以從招標(biāo)文書(shū)的起草階段開(kāi)始參與。通過(guò)了解金額以及各個(gè)條款的來(lái)源過(guò)程，可以為合同審計(jì)打下基礎(chǔ)，最大限度地規(guī)避失誤，減少損失。

⑤加強(qiáng)合同的印章管理和歸口管理，對(duì)合同進(jìn)行檔案管理。合同的印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，經(jīng)過(guò)審批部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)同意后方可蓋章，合同為多張的，需要在合同上蓋騎縫章。歸口管理，對(duì)所有簽訂的合同按照?qǐng)?zhí)行部門(mén)、簽訂年度、合同項(xiàng)目進(jìn)行分類、統(tǒng)一編碼并且逐筆進(jìn)行登記，建立合同檔案。按照?qǐng)?zhí)行部門(mén)、合同事項(xiàng)執(zhí)行完成年度存檔。規(guī)范合同存檔資料的范圍，包括合同立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、合同審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、合同文本和合同執(zhí)行記錄等。

2.3 重視經(jīng)濟(jì)合同簽訂階段審計(jì)，做好事前控制，發(fā)揮好審計(jì)的內(nèi)控職責(zé)

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同簽訂階段審計(jì)廣義上是指對(duì)合同的立項(xiàng)、資金預(yù)算、對(duì)方資質(zhì)、談判、招標(biāo)、合同起草及簽訂等過(guò)程的審核。狹義上是指對(duì)合同文本及提供的資料進(jìn)行初步審查和對(duì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行審查直至合同簽字蓋章為止。做好經(jīng)濟(jì)合同簽訂的審計(jì)工作，一方面可以確保合同條款的完整性、真實(shí)性，一個(gè)周密條款是合同雙方履行合同的重要前提，有利于合同履行。另一方面規(guī)避了潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，比如在經(jīng)濟(jì)合同簽訂審計(jì)中，監(jiān)督對(duì)方單位繳納和補(bǔ)交履約保證金和質(zhì)量保證金，既可以維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，又可以防范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益不必要的流出。因此，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同簽訂前的審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的重要事項(xiàng)，可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制資金流向。

2.4 引進(jìn)合同管理系統(tǒng)，實(shí)行合同管理現(xiàn)代化

引進(jìn)合同管理系統(tǒng)，把合同分類模板化，在線編輯，過(guò)程留痕。合同在審批時(shí)，會(huì)有各種各樣的修改，內(nèi)容編排隨意性大，而且審核、修改、等待時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，易造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)引進(jìn)合同管理系統(tǒng)，在合同登記時(shí)，通過(guò)模板生成合同正文，在線起草、編輯、流轉(zhuǎn)審批，審批和修訂記錄全程留痕，最終輸出、打印合同，省去合同業(yè)務(wù)人員手工處理紙質(zhì)合同的環(huán)節(jié)，有效提升工作效率。同時(shí)，合同在審批業(yè)務(wù)時(shí)涉及多個(gè)科室，流程長(zhǎng)，溝通成本高，審批流程與合同的流轉(zhuǎn)不能同步，周期延長(zhǎng)，人為影響因素較大，存在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在傳統(tǒng)的“坐著辦公”已經(jīng)無(wú)法滿足“便捷、高效”的用戶需求。智能合同系統(tǒng)一方面能夠滿足PC端完成各種合同審批的需求，另一方面提供移動(dòng)APP，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)化辦公，隨時(shí)隨地辦理合同審批、變更業(yè)務(wù)，并能夠?qū)崟r(shí)追蹤合同動(dòng)態(tài)。在傳統(tǒng)的模式下，合同到期無(wú)人及時(shí)跟蹤，導(dǎo)致醫(yī)院利益受損。在合同即將到期時(shí)，醫(yī)院就要考慮如何處理，如果想要續(xù)簽的合同沒(méi)有及時(shí)續(xù)簽，可能會(huì)給合同雙方帶來(lái)一系列經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于周期跨度范圍大的合同，例如一些維護(hù)保養(yǎng)合同，可以有效使合同具有連貫性，更方便地讓使用部門(mén)進(jìn)行查詢。為了保障合同相關(guān)業(yè)務(wù)正常推進(jìn)，避免因?yàn)楹贤嚓P(guān)人員疏忽而給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的情況，在合同系統(tǒng)中提供多種業(yè)務(wù)提醒，包括“合同履行截止日期提醒”“近期應(yīng)付款提醒”“臨近保修期提醒”等，為經(jīng)濟(jì)合同的正常執(zhí)行提供有力保障。

為了控制經(jīng)濟(jì)合同的資金現(xiàn)金流，可以采取合同管理系統(tǒng)與預(yù)算、報(bào)賬、會(huì)計(jì)等相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面聯(lián)動(dòng)。在合同審核前，先對(duì)合同進(jìn)行可行性評(píng)估，將合同系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)聯(lián)合，看是否超過(guò)預(yù)算。對(duì)于采購(gòu)的固定資產(chǎn)，可以讓固定資產(chǎn)系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)對(duì)接，對(duì)于固定資產(chǎn)的安裝、驗(yàn)收、入庫(kù)業(yè)務(wù)，合同管理系統(tǒng)對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤。同時(shí)合同管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行對(duì)接，對(duì)于合同的收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行后續(xù)延展，生成相關(guān)憑證。

2.5 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)

經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)具有很強(qiáng)的法規(guī)性和專業(yè)性，所以醫(yī)院需要一支具有高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。要提高專業(yè)勝任能力，加強(qiáng)政策法規(guī)和專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，有計(jì)劃地加快內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)審人員不僅要了解醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)需要掌握容易引起法律糾紛的關(guān)鍵點(diǎn)。提高溝通協(xié)調(diào)能力，內(nèi)審人員增強(qiáng)各個(gè)職能處室之間的溝通合作，避免部門(mén)之間互相推諉扯皮。

3 結(jié)論

通過(guò)有效地進(jìn)行合同管理，構(gòu)建合同管理系統(tǒng)，加強(qiáng)醫(yī)院的合同內(nèi)部控制機(jī)制，控制了資金的流向，避免了資金的浪費(fèi)，資金的使用效率有了顯著提升。醫(yī)院要重視合同管理，加強(qiáng)對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)醫(yī)院的全面建設(shè)。