摘 要：國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其運(yùn)營(yíng)與發(fā)展情況對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)發(fā)揮著重要的影響作用。所以，國(guó)有企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)資金的管理與控制，在此基礎(chǔ)上更好地推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，更好地深化國(guó)企改革，使得企業(yè)可以更好地面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在實(shí)踐中，國(guó)有企業(yè)要充分遵循安全性、科學(xué)性以及效益性的基本原則，采用多種方式與方法高效地完成資金管理工作，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理效率。本文主要探討了新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問題與優(yōu)化策略，僅供參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);國(guó)民經(jīng)濟(jì);戰(zhàn)略目標(biāo);資金管理

資金管理是國(guó)有企業(yè)的一項(xiàng)重要管理工作，其是推動(dòng)國(guó)企發(fā)展的關(guān)鍵。只有做好此項(xiàng)工作才可以確保國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，才可以更加科學(xué)、高效地利用資金，創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。所以，國(guó)有企業(yè)必須要充分重視資金管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化配置與科學(xué)運(yùn)用，要制定完善的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格地監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)資金的撥付以及費(fèi)用報(bào)銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制與管理，在此基礎(chǔ)上有效提升國(guó)有企業(yè)的資金管理水平，提高財(cái)務(wù)管理的有效性，推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

一、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的意義

1.增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

在企業(yè)具備較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以后才可以推動(dòng)企業(yè)的良好發(fā)展，才能夠?yàn)榭蛻魩砀觾?yōu)質(zhì)的服務(wù)，才能夠在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高其競(jìng)爭(zhēng)地位。國(guó)有企業(yè)要充分重視資金管理工作，積極地做好此項(xiàng)工作，在此基礎(chǔ)上才可以獲得更好的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，有效地增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更好的管理模式與管理手段，不斷提高管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮極大的推動(dòng)作用。

2.降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)始終貫穿資金活動(dòng)。假如資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，那么就會(huì)影響到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。例如，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法做好市場(chǎng)調(diào)查研究工作、無法對(duì)營(yíng)銷策略與方法進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整、無法購買科學(xué)先進(jìn)的設(shè)備或者是研發(fā)專利等，于是就會(huì)造成技術(shù)相對(duì)較為落后，會(huì)影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。不僅如此，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)也缺乏充足的資金來滿足自身的發(fā)展需求，于是就會(huì)影響到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中必須要加強(qiáng)資金管理，在此基礎(chǔ)上有效地防范與控制資金風(fēng)險(xiǎn)，才可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與順利發(fā)展提供有力的保障。

3.增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

近些年來，伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈、面臨的發(fā)展環(huán)境也越來越復(fù)雜。所以，其必須要采取有效的措施努力做好資金管理工作，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化配置與合理應(yīng)用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的運(yùn)營(yíng)效益，使其在日益激烈與復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問題分析

1.注冊(cè)資本金無法及時(shí)到賬

一般狀況下，國(guó)有企業(yè)往往都是地方政府出資成立的，其會(huì)受到地方財(cái)政資金預(yù)算的影響與限制。財(cái)政撥款是大部分國(guó)企的資金來源，假如財(cái)政資金并未及時(shí)地?fù)芨断聛恚敲淳蜁?huì)導(dǎo)致我國(guó)企的資本金不充足。然而每一年，按照政府部門的投資計(jì)劃，一些國(guó)企都必須要建設(shè)并且如期完成相應(yīng)的項(xiàng)目。所以，為了確保項(xiàng)目的順利實(shí)施與及時(shí)完成，企業(yè)就必須要進(jìn)行融資。然而，因?yàn)槭艿狡髽I(yè)信用與規(guī)模大小等因素的制約，導(dǎo)致貸款的額度受限，在此狀況下，企業(yè)僅僅會(huì)先開展一些項(xiàng)目，暫時(shí)擱置其他項(xiàng)目，于是就會(huì)增加前期占用資金的使用成本。在建項(xiàng)目要經(jīng)過幾年的成長(zhǎng)期才可以獲得收益。不僅如此，很多項(xiàng)目都屬于公益性的，在貸款到期的時(shí)候仍舊無收益。在此狀況下，假如資本金還沒有到賬，那么就無法及時(shí)地對(duì)貸款進(jìn)行償還，這樣一來就會(huì)影響到企業(yè)的信譽(yù)，更有甚者還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)。

2.資金預(yù)算工作不到位

在資金管理工作中，一項(xiàng)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)即為預(yù)算編制工作，該項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。因此，為了可以確保各項(xiàng)工作的順利開展，為了可以使資金得到正常的運(yùn)行，國(guó)有企業(yè)就需要制定完善的資金預(yù)算編制計(jì)劃?，F(xiàn)在，許多國(guó)有企業(yè)的資金使用情況并不科學(xué)，往往都是由于尚未結(jié)合業(yè)務(wù)的資金需求量制定完善的資金計(jì)劃，對(duì)資金的使用方面十分隨意，對(duì)人員的管理也不夠嚴(yán)格，這樣就會(huì)導(dǎo)致在很多情況下企業(yè)資金都處于短缺的狀態(tài)。假如企業(yè)想要進(jìn)行融資，就需要前往銀行或是其他企業(yè)申請(qǐng)借貸，于是就會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用以及經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。更有甚者，部分企業(yè)尚未建立完善的資金預(yù)算體系，即使有的企業(yè)制定體系，也是照搬照抄其他企業(yè)的制度，未結(jié)合企業(yè)的自身情況進(jìn)行制定，就會(huì)降低可操作性，導(dǎo)致執(zhí)行工作不到位，預(yù)算計(jì)劃流于形式未得到充分的貫徹與落實(shí)，無法發(fā)揮根本性的價(jià)值，無法科學(xué)地指導(dǎo)資金的使用與配置。

3.籌資模式較為單一

當(dāng)前一些國(guó)有企業(yè)的籌資方式還是十分單一的，這樣一來就會(huì)影響到資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理性，會(huì)產(chǎn)生太多的資金成本，或者會(huì)產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。究其根本原因，即為國(guó)企有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，尤其是對(duì)于具有收入的企業(yè)而言，其可以在具備完善資料的前提下快速地獲得銀行的借款，可以快速、便捷地發(fā)行股票以及債券投資。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，發(fā)行股票以及債券等并非是其首選的籌資方式。這是由于以上方式會(huì)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)以及凈利潤(rùn)等提出較高的要求與標(biāo)準(zhǔn)，盡管銀行借款是十分普遍的籌資方式，是國(guó)企普遍的籌資方式，然而一些國(guó)企有著很高的資產(chǎn)負(fù)債率。假如投資項(xiàng)目無法在借款期限范圍內(nèi)獲得收益，另外在賬上缺乏充足的資金進(jìn)行償還，那么就會(huì)導(dǎo)致資金鏈發(fā)生斷裂，會(huì)使得企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)產(chǎn)生的收益進(jìn)行預(yù)計(jì)，對(duì)借款的項(xiàng)目進(jìn)行合理的計(jì)劃，從而使得資產(chǎn)負(fù)債率可以處在安全的范疇之內(nèi)。

4.缺乏健全的監(jiān)督管理體系

在國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中必須要制定健全的管理體系，這樣一來才會(huì)使得各項(xiàng)工作可以得到全面貫徹落實(shí)，才可以做到有據(jù)可依、有章可循。所以，為了可以提升資金管理有效性，國(guó)企需要制定健全的監(jiān)管制度以及相關(guān)體系。目前，許多國(guó)企已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵價(jià)值，并且也會(huì)成立監(jiān)管部門，會(huì)制定相應(yīng)的監(jiān)管體系。然而，在實(shí)際操作中，還會(huì)面臨著監(jiān)管能力不強(qiáng)的狀況，例如，在收賬時(shí)存在收賬不及時(shí)的情況，這樣就會(huì)造成賬目不夠明確，進(jìn)而會(huì)產(chǎn)生“呆賬”。不僅如此，也會(huì)面臨著企業(yè)的商品被積壓、資金被占用的現(xiàn)象。在開展對(duì)外擔(dān)?；蚴峭顿Y工作時(shí)尚未綜合性地調(diào)查與分析工作整個(gè)項(xiàng)目的情況或活動(dòng)，這樣一來就會(huì)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)帶來更多的經(jīng)濟(jì)損失。更有甚者，還會(huì)由于資金不足，從而無法正常的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)轉(zhuǎn)，影響到企業(yè)的聲譽(yù)與發(fā)展。

5.資金管理過于松散

目前，許多國(guó)有企業(yè)并未實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，管理工作較為松散，并未對(duì)企業(yè)的全部資金進(jìn)行集中的調(diào)度，導(dǎo)致許多資金長(zhǎng)時(shí)間地處于閑置以及分散的狀態(tài)。在此狀況下，在企業(yè)面臨投資機(jī)遇時(shí)就很難及時(shí)地抓住機(jī)遇，很難進(jìn)行科學(xué)的投資，于是就會(huì)降低資金的使用效率，影響到對(duì)資金的優(yōu)化配置。對(duì)于部分國(guó)有企業(yè)而言，盡管其已經(jīng)采用資金集中管理的模式，然而卻對(duì)集中的“度”并沒有進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的把握。這樣一來就會(huì)導(dǎo)致下屬單位在經(jīng)營(yíng)管理工作中存在著效率較低、積極性不足的情況。一些企業(yè)沒有成立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣一來也就無法高效、順利地開展資金的集中管理工作，尚未充分發(fā)揮此管理模式的優(yōu)勢(shì)，影響到對(duì)資金的使用效率，影響到資金的周轉(zhuǎn)速度，影響到企業(yè)的收益與持續(xù)發(fā)展。

6.資金管理人員的素質(zhì)有待提升

在國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理工作是十分關(guān)鍵的組成部分。為了做好此項(xiàng)工作，就必須要求財(cái)務(wù)管理人員有著很高的素質(zhì)與能力，這些工作人員不但要樹立較強(qiáng)的資金意識(shí)，也要有著較強(qiáng)的會(huì)計(jì)成本核算專業(yè)素養(yǎng)，要掌握大量的專業(yè)知識(shí)，在此基礎(chǔ)上提高資金管理的有效性。然而，通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前許多國(guó)企并未充分重視會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)能力，缺乏對(duì)其的有效培訓(xùn)，于是就會(huì)導(dǎo)致資金管理人員的整體素質(zhì)不高。另外，資金管理工作也會(huì)對(duì)工作人員的道德素養(yǎng)提出很高的要求，一旦道德素質(zhì)低下就可能會(huì)發(fā)生資金造假或者是公款私用等不良現(xiàn)象，會(huì)帶來不良后果。然而，相關(guān)調(diào)查結(jié)果表明，目前一些國(guó)企資金管理人員的道德素養(yǎng)參差不齊，部分人員的道德水平較為低下，于是就會(huì)影響到資金管理工作的整體水平。

三、新形勢(shì)下提升國(guó)有企業(yè)資金管理水平的策略

1.確保資本金的及時(shí)到位

如果國(guó)有企業(yè)的資本金長(zhǎng)時(shí)間沒有到賬，那么就要結(jié)合實(shí)際狀況如實(shí)地將該問題反映給上級(jí)部門，詳細(xì)、深入地反映在資本金不足的情況下企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，企業(yè)也要加強(qiáng)研究，努力增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力，使得自身具備更強(qiáng)的盈利能力，這樣一來才可以充分滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求。針對(duì)企業(yè)開展的大型工程項(xiàng)目建設(shè)而言，在合理、合法與合規(guī)的前提下也可以積極地引進(jìn)戰(zhàn)略合作伙伴，加強(qiáng)合作與交流，在此基礎(chǔ)上可以有效地彌補(bǔ)資本金不足的問題，減小在資金方面面臨的壓力，和戰(zhàn)略合作伙伴共同努力建設(shè)完成該項(xiàng)目。在保證資本金可以按期到賬并且充足的前提下，國(guó)有企業(yè)可以采用發(fā)行股票以及融資租賃等多種方式來獲得資金，從而更好地滿足企業(yè)擴(kuò)張以及發(fā)展的需求。企業(yè)要借助于銀行借款的渠道使得企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行。

2.加強(qiáng)全面預(yù)算管理

國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層要充分認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要性，不斷地優(yōu)化自身的管理理念，要將資金管理工作納入到全年的績(jī)效考核目標(biāo)中，使得該項(xiàng)工作得到全面的貫徹與落實(shí)。因?yàn)閲?guó)企有著很大的資金流量，所以就需要加強(qiáng)預(yù)算管理，要制定健全的全面預(yù)算管理制度，其中涉及到對(duì)專項(xiàng)資金以及部門資金的預(yù)算、涉及到年度資金的總預(yù)算。對(duì)于年度資金總預(yù)算而言，其需要由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行牽頭，要國(guó)有企業(yè)的全部部門都參與進(jìn)來，結(jié)合年度的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安排情況，對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行編制。針對(duì)周期較長(zhǎng)并且涉及的金額較大的建設(shè)項(xiàng)目，要對(duì)其編制專項(xiàng)的資金預(yù)算。在企業(yè)的年度資金總預(yù)算得到成功審核以后，要嚴(yán)格根據(jù)該預(yù)算的目標(biāo)執(zhí)行，而且將其納入到企業(yè)的年度考核項(xiàng)目中。此外，還要基于此對(duì)月度、季度的資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行編制，幫助企業(yè)及時(shí)地了解預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)資金在未來短期內(nèi)的需求情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而做好充足的準(zhǔn)備工作。

3.優(yōu)化籌資模式

國(guó)有企業(yè)要對(duì)資本市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)發(fā)展情況進(jìn)行全面的把握，要樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，樹立較強(qiáng)的價(jià)值創(chuàng)造理念。如果地方政府在積極地招商引資，國(guó)企在對(duì)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行逐漸擴(kuò)大，在此前提下，盡管單純的銀行借款會(huì)耗用很少的融資成本，卻很難充分滿足企業(yè)大量大型項(xiàng)目建設(shè)資金的需求。除此以外，銀行借款往往都屬于短期借款，因此會(huì)在特定時(shí)間范圍內(nèi)集中還本，這樣一來也會(huì)使得國(guó)企面臨著很大的資金壓力。所以，為了避免問題的發(fā)生，就要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)類型，合理地?cái)U(kuò)寬融資的渠道。例如，可以采用員工持股、融資租賃以及資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行融資，通過多元化的融資渠道來實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的優(yōu)化配置與高效利用，在此基礎(chǔ)上更好地將減少融資的成本，增加效益。

4.構(gòu)建完善的監(jiān)管體系

因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作十分復(fù)雜會(huì)涉及到多項(xiàng)內(nèi)容與多個(gè)方面，缺乏健全的監(jiān)管體系會(huì)影響到管理效率與管理效果，而且通過健全的監(jiān)管體系也可以促進(jìn)資金管理工作的順利開展，所以必須要明確管理人員的職責(zé)，要針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力提出明確的要求，要求其要掌握會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)學(xué)知識(shí)與管理學(xué)知識(shí)，也要了解法律知識(shí)。國(guó)有企業(yè)要積極地引進(jìn)優(yōu)秀的人才，提高人才隊(duì)伍的專業(yè)能力與整體水平，在此基礎(chǔ)上更加高效、優(yōu)質(zhì)地完成資金管理工作。而且在監(jiān)管體系與制度中要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，也要加強(qiáng)對(duì)管理人員的定期培訓(xùn)與教育，使其掌握科學(xué)的理論知識(shí)，可以將知識(shí)靈活地運(yùn)用到實(shí)踐中，從而更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)資金的集中管理

對(duì)于大型的國(guó)有企業(yè)而言，要結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r成立結(jié)算中心，通過“資金池”的方式對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行匯總，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化配置，在結(jié)算中心下設(shè)立投融資中心以及財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)中心會(huì)對(duì)企業(yè)中的所有基礎(chǔ)賬務(wù)進(jìn)行處理，并且充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)的作用，利用財(cái)務(wù)管理軟件準(zhǔn)確地收集、整理共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而且充分發(fā)揮這些數(shù)據(jù)的作用，更好地確保全面預(yù)算的順利實(shí)施。對(duì)于投融資中心而言，要結(jié)合財(cái)務(wù)中心提供的數(shù)據(jù)，科學(xué)地歸集、調(diào)度以及撥付資金，從而有效地避免資金分散以及沉淀現(xiàn)象的發(fā)生，更加高效地利用資金。另外，其也要結(jié)合全面預(yù)算的基本要求對(duì)閑置的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與利用，進(jìn)行合理的投資與理財(cái)。

6.加強(qiáng)資金管理隊(duì)伍建設(shè)

在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，資金的管理水平、資金是否充足、資金使用是否合理等都是十分關(guān)鍵的，會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)就必須要建立優(yōu)秀的資金管理隊(duì)伍，確保相關(guān)的人員可以全面地了解資金管理的辦法以及流程，樹立科學(xué)的管理理念，有著較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)這些人員的定期培訓(xùn)與教育，使其可以掌握專業(yè)的技術(shù)與專業(yè)知識(shí)，全面增強(qiáng)其專業(yè)能力。而且工作人員還要積極地學(xué)習(xí)，掌握科學(xué)、先進(jìn)的財(cái)務(wù)知識(shí)，用知識(shí)充實(shí)個(gè)人的頭腦，全面提升個(gè)人的業(yè)務(wù)能力。要學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并且將這些技術(shù)靈活地運(yùn)用在資金管理工作中，熟練地操作各種計(jì)算機(jī)辦公軟件，從而高效地完成資金管理工作，而且要提高資金管理人員的道德修養(yǎng)，使其樹立較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，提升其職業(yè)道德素養(yǎng)。

7.制定健全的資金管理制度

為了可以全面提升國(guó)有企業(yè)資金管理水平，首先企業(yè)必須要制定科學(xué)完善的相關(guān)制度，從制度的方面為資金管理工作提供保障。企業(yè)要制定完善的資金管理與資金核算規(guī)章制度，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況對(duì)負(fù)責(zé)資金管理工作的部門進(jìn)行確定，對(duì)各相關(guān)人員的崗位與職責(zé)進(jìn)行明確劃分，要使得責(zé)任可以落實(shí)到具體的個(gè)人。其次，還要制定完善的獎(jiǎng)懲制度，要嚴(yán)格地監(jiān)督與審查工作人員的情況，使得員工之間進(jìn)行相互的制約與監(jiān)督。國(guó)有企業(yè)的高層管理階層要從宏觀上嚴(yán)格地監(jiān)督與管理資金管理工作，要對(duì)有關(guān)工作人員的工作情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，要充分發(fā)揮制度的作用。嚴(yán)格地懲處違反相關(guān)規(guī)章制度的財(cái)務(wù)人員，獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)較為突出、嚴(yán)于律己、工作規(guī)范的財(cái)務(wù)人員，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹與落實(shí)，在此基礎(chǔ)上全面提高資金管理工作的有效性。

8.制定完善的信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

在信息時(shí)代背景下，計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被日益廣泛地應(yīng)用在各行各業(yè)中。企業(yè)要充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，認(rèn)真、高效地完成資金管理工作，全面提高資金管理的信息化水平。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要熟練地掌握計(jì)算機(jī)的操作技能，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的作用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行記錄，增強(qiáng)資金管理工作的公開性、透明性，從而使得該項(xiàng)工作可以得到更加嚴(yán)格、便捷的管理。不僅如此，企業(yè)的高管要樹立較強(qiáng)的資金管理理念，使得全體員工充分重視該項(xiàng)工作，要充分重視計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，發(fā)揮該系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值。此外，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要借助于信息技術(shù)構(gòu)建完善的計(jì)算機(jī)資金管理系統(tǒng)，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、結(jié)合各部門的運(yùn)行情況制定完善的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)資金信息輸入、分析以及資金使用管理等的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)一體化發(fā)展。另外，企業(yè)要借助于該系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行估算，例如資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備以及應(yīng)收賬款等，使得賬目更加準(zhǔn)確、更加科學(xué)、更加安全。

綜上所述，國(guó)有企業(yè)的資金管理能力與水平會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展產(chǎn)生重要的影響，所以必須要充分重視對(duì)資金的有效管理。國(guó)有企業(yè)要樹立科學(xué)的資金管理理念，采用科學(xué)的管理模式，加強(qiáng)資金管理人員隊(duì)伍建設(shè)，積極地采用全面預(yù)算管理模式。而且要加強(qiáng)監(jiān)督與管理，采用多元化的籌資方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理與科學(xué)運(yùn)用等，在此基礎(chǔ)上全面地提升資金管理水平，有效地推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮其對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)作用。

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作者簡(jiǎn)介：黃超（1985.08- ），男，漢族，河南平頂山人，本科，中國(guó)平煤神馬能源化工集團(tuán)有限責(zé)任公司，科員，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)經(jīng)類