王彩萍,王玉婷,陳錦璘,徐紅罡

(中山大學(xué)1.國(guó)際金融學(xué)院;2.旅游學(xué)院,廣東 珠海519082)

0 引言

近20年來(lái),人們?cè)絹?lái)越清晰地意識(shí)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展絕不能以破壞生態(tài)環(huán)境、浪費(fèi)資源為代價(jià)[1]。2012年,生態(tài)文明建設(shè)被提到中國(guó)特色社會(huì)主義五位一體總體布局的戰(zhàn)略位置,提出“美麗中國(guó)”生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo);隨后,《環(huán)境保護(hù)法》《生態(tài)文明體制改革總體方案》等關(guān)于生態(tài)環(huán)境保護(hù)系列文件陸續(xù)出臺(tái);2017年,“綠水青山就是金山銀山”被寫入黨章;2018年,全國(guó)“兩會(huì)”通過(guò)的憲法修正案將建設(shè)生態(tài)文明寫入憲法,均表達(dá)了政府對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重視程度。企業(yè)是生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重要主體之一,因此需要意識(shí)到自身所要承擔(dān)的環(huán)境責(zé)任,通過(guò)改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式來(lái)促進(jìn)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展[2]。企業(yè)治理包括內(nèi)部和外部治理機(jī)制,其中政府的政策規(guī)制是重要的外部治理機(jī)制之一。關(guān)于政策規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響研究,學(xué)界普遍認(rèn)為政策規(guī)制可以正向影響企業(yè)環(huán)境責(zé)任的履行[3],在污染行業(yè)更加顯著[4],而學(xué)者對(duì)政策規(guī)制與旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為的關(guān)系研究關(guān)注較少。

旅游企業(yè)在為目的地帶來(lái)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的同時(shí)也有可能造成負(fù)面的環(huán)境影響[5],我國(guó)一些旅游景區(qū)企業(yè)直接依賴名山大川等自然資源進(jìn)行經(jīng)營(yíng),其經(jīng)營(yíng)行為對(duì)自然資源的影響更為直接、深刻。根據(jù)謝志華、吳必虎對(duì)資源型景區(qū)的定義,這類以自然風(fēng)景資源為核心吸引物,“具有資源的不可再生性、經(jīng)營(yíng)的資源壟斷性、資源保護(hù)與旅游發(fā)展并重等特點(diǎn)”的旅游企業(yè)被稱為自然資源依賴型旅游企業(yè)[6-7]。自然資源依賴型旅游企業(yè)產(chǎn)生的垃圾、污染物、噪音和能源消耗,會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境產(chǎn)生直接的負(fù)面影響[8]。在實(shí)踐中,存在一些自然資源依賴型企業(yè)為了短期經(jīng)濟(jì)效益而破壞環(huán)境的行為,不利于目的地和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)我國(guó)自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任的研究缺失,本研究主要關(guān)注此類旅游企業(yè)的環(huán)境責(zé)任行為并從規(guī)制視角尋找可能的影響因素。

具體而言,本文通過(guò)解讀國(guó)內(nèi)7家自然資源依賴型旅游企業(yè)2011-2016年所披露的環(huán)境信息內(nèi)容以及國(guó)家、地方政府出臺(tái)的環(huán)境政策規(guī)制,探究:(1)目前我國(guó)上市自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行現(xiàn)狀及特點(diǎn);(2)環(huán)境政策規(guī)制與資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行的相關(guān)關(guān)系。在理論層面上,本文運(yùn)用合法性理論分析外部治理規(guī)制與旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任的相關(guān)關(guān)系,是對(duì)當(dāng)前研究理論視角的突破并拓展了合法性理論的適用性;以自然資源依賴型旅游企業(yè)為研究對(duì)象,為當(dāng)前外部治理規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響研究提供新的情境,豐富了企業(yè)環(huán)境責(zé)任研究范疇。在實(shí)踐層面上,對(duì)自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任的分析,期望能夠引起企業(yè)對(duì)其環(huán)境責(zé)任的重視,促進(jìn)其改善和增強(qiáng)環(huán)境責(zé)任行為;對(duì)政府規(guī)制對(duì)旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響研究,有利于促使政府部門加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管力度,完善自身制度管理機(jī)制,更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)旅游企業(yè)環(huán)境保護(hù)行為的管理。

1 文獻(xiàn)綜述

1.1 合法性理論

合法性理論(legitimacy theory)源于社會(huì)契約論,合法性指的是在規(guī)范、價(jià)值觀、信仰和定義的社會(huì)構(gòu)架系統(tǒng)中,企業(yè)組織的行為被認(rèn)為是合意的、恰當(dāng)?shù)暮秃线m的普遍認(rèn)知和假定[8]。企業(yè)的生存與發(fā)展依賴于遵守相關(guān)機(jī)構(gòu)法律規(guī)制約束或符合社會(huì)價(jià)值觀和道德規(guī)范的狀態(tài)被稱為合法性狀態(tài)。在企業(yè)與社會(huì)互動(dòng)的過(guò)程中,由于企業(yè)的行為可能不完全與社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的期待相符合,企業(yè)的合法性狀態(tài)發(fā)生改變,其與外部利益相關(guān)者期望之間產(chǎn)生的差距,即為合法性鴻溝(legitimacy gap)[9]。合法性鴻溝很可能導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)價(jià)值[10]或者企業(yè)績(jī)效發(fā)生變化[11]。因此,對(duì)企業(yè)而言,及時(shí)縮短企業(yè)行為與社會(huì)對(duì)企業(yè)期待之間的距離以恢復(fù)企業(yè)合法性十分重要[12]。

其中,企業(yè)獲得合法性的重要手段之一就是履行社會(huì)責(zé)任[13]。企業(yè)是社會(huì)組成的重要部分,企業(yè)的合法性依賴于外部社會(huì)利益相關(guān)者,如政府、社會(huì)公眾、媒體對(duì)企業(yè)行為是否符合他們期待的感知和判斷[12]。企業(yè)通過(guò)履行社會(huì)責(zé)任,例如環(huán)境和社區(qū)保護(hù)責(zé)任、股東和員工保障責(zé)任和對(duì)當(dāng)?shù)卣呢?zé)任等,得到政府、社會(huì)公眾和媒體等利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的認(rèn)可,以達(dá)到提升企業(yè)形象和獲得企業(yè)合法性的目的。

根據(jù)合法性理論,企業(yè)需要及時(shí)填補(bǔ)自身行為與社會(huì)和政府對(duì)其的期待的差距[12]。社會(huì)公眾的社會(huì)價(jià)值觀和政府出臺(tái)政策規(guī)制的重心會(huì)隨著社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生變化,因此企業(yè)合法性狀態(tài)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念。自“十二五”規(guī)劃出臺(tái)以來(lái),中國(guó)政府將“綠色發(fā)展”提到重點(diǎn)戰(zhàn)略層面上,相關(guān)環(huán)境保護(hù)法律規(guī)制陸續(xù)出臺(tái),凸顯政府部門對(duì)綠色發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重視。社會(huì)公眾的環(huán)保意識(shí)也逐步提高,其在選擇和評(píng)價(jià)產(chǎn)品時(shí)一定程度上會(huì)受到企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行狀況的影響[14]。可以看出,目前中國(guó)政府和社會(huì)公眾愈加重視企業(yè)環(huán)境保護(hù)行為,企業(yè)將受到更大的合法性壓力,從而促使企業(yè)更加積極履行環(huán)境責(zé)任。

1.2 企業(yè)環(huán)境責(zé)任與政策規(guī)制

企業(yè)社會(huì)責(zé)任(corporatesocialresponsibility,CSR)指企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí),其經(jīng)營(yíng)者根據(jù)社會(huì)目標(biāo)和價(jià)值觀念的要求進(jìn)行決策和制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)則的責(zé)任,主要包含以下五個(gè)維度:利益相關(guān)者、社會(huì)、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和志愿活動(dòng)[15-16]。企業(yè)環(huán)境責(zé)任(corporateenvironmentalresponsibility,CER)是CSR的維度之一,指企業(yè)在追逐經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)致力于環(huán)境保護(hù)和環(huán)境優(yōu)化的責(zé)任[17]。由于當(dāng)前全球氣候變暖等一系列環(huán)境問(wèn)題頻繁發(fā)生,企業(yè)社會(huì)責(zé)任的環(huán)境責(zé)任維度逐漸引起學(xué)界的關(guān)注。目前,關(guān)于企業(yè)環(huán)境責(zé)任的研究大多集中于制造業(yè),尤其是重污染行業(yè)[18]。就旅游企業(yè)而言,其企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題相比于制造業(yè)仍未受到學(xué)界的廣泛關(guān)注[19],同時(shí)由于旅游業(yè)對(duì)環(huán)境的依賴性,以及住宿餐飲企業(yè)的高資源消耗和污染排放,旅游企業(yè)的環(huán)境責(zé)任維度尤為重要[20]。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中,需要與不同的利益相關(guān)者如政府、媒體、行業(yè)協(xié)會(huì)、消費(fèi)者等建立聯(lián)系,這些利益相關(guān)者共同對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為產(chǎn)生影響[21]。值得注意的是,在這些利益相關(guān)者中,政府通常被認(rèn)為是最關(guān)鍵的利益相關(guān)者之一,因?yàn)檎贫ǖ姆梢?guī)制對(duì)企業(yè)產(chǎn)生大量規(guī)制壓力[3],從而影響企業(yè)的環(huán)境管理與表現(xiàn)。因此,政府及其出臺(tái)的政策規(guī)制在企業(yè)環(huán)境責(zé)任管理與實(shí)踐中扮演了重要角色[22]。例如,德?tīng)栺R斯發(fā)現(xiàn)52%的歐洲企業(yè)采納ISO4001環(huán)境管理體系,但僅4.5%美國(guó)企業(yè)采納此管理體系,差距產(chǎn)生的原因是歐洲政府大力鼓勵(lì)企業(yè)采用此管理系統(tǒng),并對(duì)采用此環(huán)境管理體系的企業(yè)提供資金與技術(shù)的支持[23]。

國(guó)外有學(xué)者研究了旅游業(yè)中政府規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響。福賽斯發(fā)現(xiàn)目前英國(guó)旅游企業(yè)已采取多種類型的環(huán)境保護(hù)措施,但這些措施對(duì)旅游業(yè)的作用不大,而且都是為了迎合政府的法律規(guī)制[24]。多茲和約佩提出企業(yè)環(huán)境責(zé)任有助于旅游業(yè)可持續(xù)發(fā)展,政府在其中扮演著重要的角色,因?yàn)槁糜纹髽I(yè)是否履行環(huán)境責(zé)任一定程度上取決于政府是否支持與鼓勵(lì)旅游可持續(xù)發(fā)展[25]。多茲和庫(kù)內(nèi)爾發(fā)現(xiàn)與歐洲地區(qū)旅行社相比,加拿大旅行社少有進(jìn)行與環(huán)境責(zé)任相關(guān)的活動(dòng),究其原因是旅游企業(yè)沒(méi)有受到足夠的政府規(guī)制壓力[26]。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)在近30年得到飛速發(fā)展,但造成了一系列如空氣污染、植被退化等環(huán)境問(wèn)題。急速加劇的環(huán)境問(wèn)題引起中國(guó)政府和社會(huì)大眾的關(guān)注,政府不斷頒布一系列環(huán)境保護(hù)法律、政策規(guī)制和指引以建立健全環(huán)境管理體系,促進(jìn)企業(yè)積極履行環(huán)境責(zé)任[27]。目前,學(xué)者們普遍認(rèn)為政策規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任績(jī)效有正向效應(yīng),也就是說(shuō)當(dāng)制度壓力增大時(shí),企業(yè)更加積極履行環(huán)境責(zé)任,企業(yè)擁有更好的環(huán)境表現(xiàn),但這種正向效應(yīng)在重污染行業(yè)更加顯著[4]。

1.3 旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任

最近研究發(fā)現(xiàn)旅游企業(yè)開(kāi)始意識(shí)到環(huán)境保護(hù)的重要性,并通過(guò)自愿采取強(qiáng)制規(guī)定以外的環(huán)保措施以提高企業(yè)環(huán)境保護(hù)績(jī)效[28]。已有學(xué)者研究了酒店業(yè)、航空業(yè)和旅行社的環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀。彭雪蓉、魏江和李亞男對(duì)我國(guó)15家規(guī)模最大的酒店管理公司的社會(huì)責(zé)任文件進(jìn)行內(nèi)容分析,發(fā)現(xiàn)酒店集團(tuán)的環(huán)境責(zé)任內(nèi)容中主要以“創(chuàng)建綠色酒店”和“節(jié)能降耗”兩種形式呈現(xiàn)[29]。房特·加拉伊和瓊斯發(fā)現(xiàn),商業(yè)驅(qū)動(dòng)型旅游企業(yè)更傾向于實(shí)行環(huán)保節(jié)能類措施,而合法性驅(qū)動(dòng)型旅游企業(yè)采取的環(huán)境保護(hù)措施范圍更廣但數(shù)量更少;價(jià)值觀和生活方式驅(qū)動(dòng)型旅游企業(yè)是三類企業(yè)中更積極履行環(huán)境責(zé)任的企業(yè),履行環(huán)保行為更多[30]。

旅游景區(qū)企業(yè)是嚴(yán)重依賴于自然、人文或社區(qū)環(huán)境發(fā)展的企業(yè),在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的垃圾、污染物、噪音以及巨大的能源消耗,容易對(duì)當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境、人文環(huán)境與社區(qū)居民生活產(chǎn)生負(fù)面的影響[31]。一些學(xué)者探索了景區(qū)等自然資源依賴型旅游企業(yè)的環(huán)境責(zé)任。胡和沃爾發(fā)現(xiàn)海南南山旅游文化區(qū)在生態(tài)環(huán)境保護(hù)、節(jié)約能源、環(huán)境污染治理等方面均作出了巨大努力,其中最為重視生態(tài)環(huán)境保護(hù),投入大量資金恢復(fù)景區(qū)內(nèi)生態(tài)環(huán)境[14]。杜赫斯特和托馬斯以英國(guó)約克郡山谷國(guó)家公園為研究對(duì)象,發(fā)現(xiàn)目前園內(nèi)企業(yè)中大部分企業(yè)管理者都聲稱已經(jīng)采取一定環(huán)境保護(hù)措施,但是實(shí)踐情況不佳[32]。相似地,埃爾多安和圖孫對(duì)土耳其格雷梅國(guó)際公園內(nèi)的旅游企業(yè)管理者進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查,發(fā)現(xiàn)目前園區(qū)內(nèi)企業(yè)環(huán)境保護(hù)現(xiàn)狀不理想,對(duì)各類環(huán)境保護(hù)措施的采納度低[33]。

從上述研究可以得出,目前大部分旅游企業(yè)具有環(huán)境責(zé)任意識(shí),但存在環(huán)境保護(hù)實(shí)踐情況不理想的問(wèn)題,旅游企業(yè)的環(huán)境保護(hù)行為僅停留在表面或企業(yè)環(huán)保實(shí)踐深度不足。資源環(huán)境保護(hù)對(duì)自然資源依賴型企業(yè)有重要的意義,但是也存在一些企業(yè)為了短期的經(jīng)濟(jì)效益而破壞環(huán)境的行為。在當(dāng)下中國(guó)積極推進(jìn)綠色發(fā)展的戰(zhàn)略背景下,關(guān)注國(guó)內(nèi)自然資源依賴型旅游企業(yè)的環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀具有重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

2 研究方法

2.1 樣本和數(shù)據(jù)收集

根據(jù)自然資源依賴型旅游企業(yè)的定義[6-7],本研究對(duì)滬深兩市旅游上市企業(yè)進(jìn)行篩選,符合標(biāo)準(zhǔn)的共有7家,樣本企業(yè)具體信息見(jiàn)表1。本研究以這7家資源依賴型旅游上市企業(yè)為研究對(duì)象,分析其環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀及政策規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任表現(xiàn)的影響。本研究原始資料收集的截止時(shí)間為2018年3月1日,重點(diǎn)關(guān)注“十二五”規(guī)劃期間政策規(guī)制和企業(yè)環(huán)境責(zé)任信息,數(shù)據(jù)分析的年份區(qū)間為2011-2016年,主要數(shù)據(jù)來(lái)源為以下途徑:(1)樣本企業(yè)年報(bào)、社會(huì)責(zé)任報(bào)告及樣本企業(yè)其他信息等原始資料及其他信息均來(lái)自證監(jiān)會(huì)制定環(huán)境信息披露網(wǎng)站巨潮資訊網(wǎng)。共收集樣本企業(yè)年度報(bào)告134份,囊括樣本企業(yè)上市至今所有的年度報(bào)告;樣本企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告共計(jì)10份,這7家企業(yè)中僅麗江旅游、西藏旅游、桂林旅游發(fā)布了企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告,其他企業(yè)均無(wú)發(fā)布。(2)通過(guò)訪問(wèn)樣本企業(yè)官方網(wǎng)站的社會(huì)責(zé)任專欄與新聞資訊專欄手工摘取與環(huán)境責(zé)任相關(guān)的新聞報(bào)道。(3)政府環(huán)境規(guī)制資料來(lái)源于“中國(guó)資訊行-中國(guó)法律法規(guī)庫(kù)”,分別在檢索欄輸入頒文機(jī)構(gòu)(國(guó)家層面:國(guó)務(wù)院部委;省級(jí)層面:安徽、西藏自治區(qū)、湖南、四川、云南和廣西壯族自治區(qū))和政策分類(環(huán)境與資源保護(hù)、旅游服務(wù))對(duì)規(guī)制進(jìn)行搜索,搜集的政策規(guī)制的出臺(tái)時(shí)間范圍為2011年1月1日至2016年12月31日。

表1 樣本企業(yè)基本信息

2.2 研究方法及構(gòu)建編碼表

本研究的研究方法為內(nèi)容分析法。內(nèi)容分析法是對(duì)傳播顯性內(nèi)容進(jìn)行客觀化、系統(tǒng)化和定量化的研究方法,根據(jù)一定的信息選擇標(biāo)準(zhǔn),將文本信息編碼分類,以達(dá)到文本信息量化的目的,是分析企業(yè)環(huán)境信息披露的常用方法之一[34]。

首先,參照企業(yè)環(huán)境責(zé)任相關(guān)文獻(xiàn)、國(guó)內(nèi)外旅游業(yè)類似研究的編碼表以及結(jié)合樣本企業(yè)所披露的環(huán)境信息構(gòu)建了初始編碼表,其中環(huán)境責(zé)任內(nèi)容包括節(jié)約能源、減少環(huán)境污染、保護(hù)水資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境和景區(qū)環(huán)境整治五個(gè)主題以及無(wú)法歸入以上五個(gè)主題的其他類,每個(gè)主題下對(duì)應(yīng)若干具體措施。本研究識(shí)別樣本企業(yè)承諾履行的環(huán)境責(zé)任內(nèi)容,同時(shí)也識(shí)別全部有助于履行環(huán)境責(zé)任的具體措施,并將其歸類到對(duì)應(yīng)環(huán)境責(zé)任主題中,例如,企業(yè)針對(duì)“保護(hù)生態(tài)環(huán)境”這一環(huán)境責(zé)任采取的“地質(zhì)與生態(tài)災(zāi)害預(yù)防和保護(hù)工作”“生態(tài)環(huán)境與植被恢復(fù)”等具體措施。

隨后,兩位編碼員以句子為最小分析單位,對(duì)收集的環(huán)境責(zé)任內(nèi)容進(jìn)行第一輪編碼。根據(jù)第一輪編碼的結(jié)果展開(kāi)討論,修改編碼表,刪除頻次為0的編碼項(xiàng)并添加編碼過(guò)程中出現(xiàn)的編碼項(xiàng),形成最終編碼表。最后,兩位編碼員根據(jù)最終編碼表進(jìn)行第二輪編碼,隨后針對(duì)編碼不一致的地方,兩位編碼員展開(kāi)討論直至達(dá)成一致意見(jiàn)為止。

在編碼過(guò)程中,統(tǒng)計(jì)承諾履行環(huán)境責(zé)任的樣本企業(yè)數(shù)量,也統(tǒng)計(jì)量化披露環(huán)境責(zé)任信息的企業(yè)數(shù)量。例如,有7家企業(yè)聲稱要節(jié)約能源,其中有2家企業(yè)量化披露其在節(jié)約能源方面的貢獻(xiàn),如企業(yè)當(dāng)期減少30%的能源消耗。同時(shí),本研究統(tǒng)計(jì)了披露各具體環(huán)境措施的企業(yè)數(shù)以及量化披露具體環(huán)境措施的企業(yè)數(shù)量。例如,有2家企業(yè)提到景區(qū)內(nèi)更換LED節(jié)能燈,其中2家量化披露了更換節(jié)能燈的數(shù)量。編碼及統(tǒng)計(jì)結(jié)果見(jiàn)表2。

表2 景區(qū)類旅游上市公司環(huán)境責(zé)任內(nèi)容及具體措施

對(duì)編碼結(jié)果進(jìn)行信度檢驗(yàn)。本文采用霍爾提斯公式來(lái)判斷內(nèi)容分析的信度。本研究編碼信度系數(shù)為0.91,符合編碼者信度應(yīng)大于0.7的要求[35],說(shuō)明內(nèi)容分析信度較高。

3 資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀分析

3.1 樣本企業(yè)環(huán)境責(zé)任總體狀況

從表2可知,目前樣本企業(yè)主要履行6大環(huán)境保護(hù)內(nèi)容,按主題可分為:“節(jié)約能源”“減少環(huán)境污染”“保護(hù)水資源”“保護(hù)生態(tài)環(huán)境”“景區(qū)環(huán)境整治”和“其他”,內(nèi)容較為豐富。企業(yè)針對(duì)各個(gè)環(huán)境保護(hù)內(nèi)容所采取的具體措施數(shù)量也趨向多樣化,5大主題加上其他類的具體環(huán)境保護(hù)措施共有48條。樣本企業(yè)通過(guò)多種多樣的環(huán)境保護(hù)措施履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任,但通過(guò)進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)仍然存在問(wèn)題。

其一,雖然總體而言企業(yè)披露的環(huán)境保護(hù)措施數(shù)量較多,但實(shí)施具體措施的企業(yè)數(shù)量不多。例如,全部樣本企業(yè)均承諾履行節(jié)約能源這一環(huán)境保護(hù)內(nèi)容,且識(shí)別到12條具體節(jié)約能源措施,但僅有2條具體措施被50%以上企業(yè)所實(shí)行,其余的10條具體措施只被1至2個(gè)企業(yè)披露。這種情況不僅發(fā)生在較難履行或履行成本大的環(huán)境措施上,一些較為容易實(shí)現(xiàn)、操作簡(jiǎn)單的環(huán)境保護(hù)措施也很少被企業(yè)所關(guān)注。例如,全部樣本企業(yè)承諾通過(guò)節(jié)約能源保護(hù)環(huán)境,但一些容易實(shí)施的措施,如“使用節(jié)能燈”“使用節(jié)能設(shè)備”和“提倡辦公室雙面紙張/循環(huán)利用廢紙”卻只有2家企業(yè)分別披露。

其二,樣本企業(yè)環(huán)境信息披露過(guò)于簡(jiǎn)單,以描述性披露為主,極少對(duì)環(huán)境責(zé)任內(nèi)容履行情況進(jìn)行定量披露。例如,對(duì)“節(jié)約能源”主題進(jìn)行定量披露的企業(yè)僅為2家,在13條具體措施中,很多措施僅有1家甚至沒(méi)有企業(yè)對(duì)其進(jìn)行定量披露。

在企業(yè)環(huán)境責(zé)任內(nèi)容上,目前樣本企業(yè)最為關(guān)注“保護(hù)生態(tài)環(huán)境”,針對(duì)這一主題采取的具體措施最多,且具體措施的采納度最高。“節(jié)約資源”也是樣本企業(yè)較為關(guān)注的內(nèi)容,識(shí)別出12條具體節(jié)約能源措施,但存在企業(yè)采納度較低的情況。樣本企業(yè)較為忽視“減少環(huán)境污染”和“保護(hù)水資源”,其具體措施數(shù)量較少,而且企業(yè)采納度也普遍偏低。對(duì)于“景區(qū)環(huán)境整治”,雖然識(shí)別到具體措施是所有類別中最少的,但是其采納度相對(duì)較高。

3.2 各樣本企業(yè)環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀

本研究對(duì)每個(gè)樣本企業(yè)針對(duì)各個(gè)環(huán)境責(zé)任內(nèi)容的具體措施進(jìn)行整理歸納,發(fā)現(xiàn)不同企業(yè)對(duì)環(huán)境責(zé)任的側(cè)重點(diǎn)不盡相同。下面本研究將以企業(yè)為單位,借助每個(gè)樣本企業(yè)采取的具體措施數(shù)量來(lái)評(píng)判企業(yè)環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀,詳情如圖1所示。同時(shí),本研究按照不同的環(huán)境責(zé)任內(nèi)容整理出針對(duì)每個(gè)主題的具體措施的數(shù)量,借此分析每個(gè)樣本企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行現(xiàn)狀,詳情如圖2所示。

圖1 具體措施數(shù)量

本研究選取環(huán)境信息披露最為詳細(xì)的黃山旅游為案例展開(kāi)進(jìn)一步分析。從圖2明顯可以看出,黃山旅游共采取33條具體環(huán)境措施,是所有樣本企業(yè)中采取最為多樣化環(huán)境保護(hù)措施的企業(yè),反映出黃山旅游最為重視環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行,在所有樣本企業(yè)中處于領(lǐng)先地位。

圖2 按照環(huán)境責(zé)任類別采取具體措施的數(shù)量

按照不同類別環(huán)境責(zé)任內(nèi)容區(qū)分,黃山旅游在生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面投入巨大的人力物力,共采取11條具體的生態(tài)保護(hù)措施,具體包括生物多樣性、植被恢復(fù)、地質(zhì)保護(hù)等內(nèi)容。近年來(lái),黃山風(fēng)景區(qū)管理部門啟動(dòng)多個(gè)生物多樣性、地質(zhì)多樣性保護(hù)項(xiàng)目,為保護(hù)景區(qū)生態(tài)環(huán)境,防止景區(qū)疲勞接待,對(duì)景區(qū)進(jìn)行封閉“輪休”,并積極探索古樹(shù)名木保護(hù)方法。黃山旅游同時(shí)積極履行其他類別的環(huán)境責(zé)任內(nèi)容,采取6條節(jié)約能源措施,實(shí)行5條保護(hù)水資源措施。黃山旅游不僅在環(huán)境保護(hù)實(shí)踐方面取得令人滿意的成果,還通過(guò)共享景區(qū)管理經(jīng)驗(yàn),參與了多項(xiàng)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定,如《山岳型旅游景區(qū)清潔服務(wù)規(guī)范》《風(fēng)景名勝區(qū)游道建設(shè)技術(shù)規(guī)范》和《風(fēng)景名勝區(qū)環(huán)境保潔要求》等。

關(guān)于環(huán)境信息披露方面,黃山旅游沒(méi)有發(fā)布過(guò)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。所有環(huán)境信息均在年度報(bào)告和官方網(wǎng)站披露,其中較多環(huán)境信息來(lái)源于官方網(wǎng)站新聞資訊專欄,年度報(bào)告中也有涉及?？傮w來(lái)說(shuō),黃山旅游對(duì)環(huán)境信息披露位置較為分散,形式不統(tǒng)一,定量信息披露比例相對(duì)其他樣本企業(yè)較高。

4 外部治理規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響分析

4.1 國(guó)家環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響

在眾多類別環(huán)保規(guī)制當(dāng)中,國(guó)務(wù)院下發(fā)的環(huán)保政策規(guī)制最為重要、影響力最大[7],國(guó)務(wù)院直屬部門所出臺(tái)的政策規(guī)制對(duì)當(dāng)?shù)卣?、企業(yè)也具有重要的影響作用。本研究首先對(duì)2011年至2016年出臺(tái)的國(guó)家層面的環(huán)境保護(hù)規(guī)制進(jìn)行整理,其中包含法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章。

本研究通過(guò)統(tǒng)計(jì)政府出臺(tái)環(huán)境規(guī)制的頻率來(lái)衡量政府環(huán)境規(guī)制的強(qiáng)度[36]。通過(guò)對(duì)比樣本企業(yè)環(huán)境保護(hù)具體措施數(shù)量波動(dòng)情況和環(huán)境規(guī)制數(shù)量的增長(zhǎng)情況(見(jiàn)圖3),發(fā)現(xiàn)二者波動(dòng)趨勢(shì)大致吻合。在出臺(tái)國(guó)家環(huán)境規(guī)制數(shù)量更多的年份,企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)的積極性更高;相反,在出臺(tái)國(guó)家環(huán)境規(guī)制數(shù)量較少的年份,企業(yè)對(duì)環(huán)境責(zé)任履行的積極性相應(yīng)降低。為進(jìn)一步檢驗(yàn)環(huán)境保護(hù)規(guī)制與樣本企業(yè)的環(huán)境責(zé)任履行情況的相關(guān)關(guān)系,本研究借助軟件SPSS21對(duì)不同年份總體環(huán)境保護(hù)規(guī)制數(shù)量與企業(yè)環(huán)境責(zé)任措施數(shù)量進(jìn)行相關(guān)分析,分析結(jié)果顯示,總體環(huán)境保護(hù)規(guī)制數(shù)量與企業(yè)環(huán)境責(zé)任措施數(shù)量在0.1的顯著性水平上(P=0.086)具有正向強(qiáng)相關(guān)性(Pearson相關(guān)系數(shù)為0.749)。

圖3 總體環(huán)境保護(hù)規(guī)制數(shù)量與企業(yè)環(huán)境責(zé)任措施數(shù)量圖

合法性理論為我們進(jìn)一步理解和分析這一現(xiàn)象提供了有效的依據(jù)?！笆濉币?guī)劃于2011年3月公布,是中國(guó)首個(gè)綠色發(fā)展規(guī)劃,其首次以“綠色發(fā)展”為主題提出建立“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會(huì)。同時(shí),“十二五”規(guī)劃強(qiáng)化與增加綠色發(fā)展指標(biāo)的比重,其直接與間接綠色發(fā)展指標(biāo)數(shù)量占指標(biāo)總數(shù)的51.1%。以上事實(shí)充分反映了政府對(duì)綠色發(fā)展理念的重視,“十二五”規(guī)劃是中國(guó)政府正式轉(zhuǎn)向科學(xué)發(fā)展、綠色可持續(xù)發(fā)展的重要標(biāo)志[37]?！笆濉币?guī)劃的出臺(tái)奠定了綠色環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展的基調(diào),并將綠色發(fā)展理念推到戰(zhàn)略性位置。與此同時(shí),“十二五”規(guī)劃給企業(yè)傳達(dá)出強(qiáng)烈的重視環(huán)境保護(hù)、進(jìn)行綠色生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)政策信號(hào),這對(duì)旅游企業(yè)采取環(huán)境保護(hù)行為有客觀的促進(jìn)作用。

由于“十二五”規(guī)劃的出臺(tái),政府各部門積極推行綠色發(fā)展戰(zhàn)略,因此2011年和2012年是國(guó)家相對(duì)集中地出臺(tái)環(huán)保規(guī)制的年份。根據(jù)合法性理論,大量政策規(guī)制的出臺(tái)對(duì)企業(yè)形成規(guī)制合法性壓力,促使企業(yè)為了順從政府對(duì)綠色發(fā)展、保護(hù)生態(tài)環(huán)境的規(guī)制要求,企業(yè)會(huì)更加積極履行環(huán)境責(zé)任以和政府的要求保持一致,得到政府的認(rèn)同,從而使企業(yè)能維持合法性狀態(tài)。另外,企業(yè)規(guī)模越大、成立時(shí)間越長(zhǎng)或更成功的企業(yè)會(huì)受到更大的合法性壓力[38]。本研究樣本企業(yè)均為上市企業(yè),企業(yè)規(guī)模大且受到關(guān)注多,合法性壓力便比普通企業(yè)更大。同時(shí),樣本企業(yè)為資源依賴型旅游企業(yè),其經(jīng)營(yíng)所依賴的自然資源均為國(guó)家所有,國(guó)家賦予了企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán),獲得合法性對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)尤為重要。因此企業(yè)會(huì)更加積極改善自身環(huán)境保護(hù)行為,以獲得更多的外部支持和資源。

2013與2014年處于“十二五”規(guī)劃的中期,政府部門出臺(tái)環(huán)保政策規(guī)制數(shù)量減少,對(duì)綠色發(fā)展、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的重視程度進(jìn)入平穩(wěn)階段。樣本企業(yè)受到的規(guī)制合法性壓力隨之弱化,因此相對(duì)地企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任的積極性下降。2015和2016年是兩個(gè)五年規(guī)劃的承接之年,新的歷史發(fā)展階段不斷有新的政策出臺(tái)。根據(jù)圖3所示,新增的環(huán)境保護(hù)的規(guī)制數(shù)量快速上升(2015與2016年環(huán)保規(guī)制共計(jì)18條),再次強(qiáng)化了自然資源依賴型旅游企業(yè)所面臨的合法性壓力,從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任。在實(shí)踐中,根據(jù)對(duì)上述自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行狀況的分析,我們可以發(fā)現(xiàn),樣本企業(yè)在2016年采取的環(huán)境保護(hù)具體措施,其數(shù)量急速上升,達(dá)到最高峰。

綜上所述,通過(guò)比較分析2011至2016年間樣本企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行現(xiàn)狀與國(guó)家層面出臺(tái)的環(huán)保政策規(guī)制狀況,可以發(fā)現(xiàn)二者呈現(xiàn)出較為一致的波動(dòng)特征,相關(guān)分析顯示國(guó)家層面環(huán)境保護(hù)規(guī)制數(shù)量與樣本企業(yè)的環(huán)境責(zé)任措施數(shù)量之間存在強(qiáng)相關(guān)性?；诤戏ㄐ岳碚?我們可以認(rèn)為,在2011和2012年間以綠色發(fā)展為核心的“十二五”規(guī)劃及國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)生態(tài)文明的重視給社會(huì)、企業(yè)奠定了保護(hù)生態(tài)環(huán)境、綠色可持續(xù)發(fā)展的基調(diào);與此同時(shí)大量環(huán)境規(guī)制出臺(tái),增加企業(yè)合法性壓力,從而促使企業(yè)為得到政府的認(rèn)可而更加積極履行環(huán)境責(zé)任。

4.2 地方環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的影響分析

在我國(guó),中央政府負(fù)責(zé)制定環(huán)境保護(hù)主要政策,但省市級(jí)等地方政府會(huì)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)政策執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整,地方政府和機(jī)構(gòu)被賦予相當(dāng)大的自由裁量權(quán)[7,36]。因此,不同省份政府在實(shí)施環(huán)保政策時(shí)存在很大差異,從而影響企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為的具體實(shí)施。本研究通過(guò)整理分析各個(gè)省份2011年至2016年間環(huán)境政策規(guī)制的出臺(tái)情況和各樣本企業(yè)環(huán)境責(zé)任現(xiàn)狀,研究企業(yè)環(huán)境責(zé)任是否受省市級(jí)環(huán)境規(guī)制的影響。由于三特索道的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并不限于同一地域范圍之內(nèi),無(wú)法明確某地方性規(guī)制對(duì)其產(chǎn)生的影響,因此不納入分析。各省市2011年至2016年環(huán)境規(guī)制的出臺(tái)情況及樣本企業(yè)采取具體措施的數(shù)量如圖4所示。

圖4 地方政府規(guī)制數(shù)量與樣本企業(yè)具體措施數(shù)量

為進(jìn)一步探究地方政府規(guī)制與企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為的關(guān)系,作者借助數(shù)據(jù)分析軟件SPSS21對(duì)地方政府規(guī)制數(shù)量與樣本企業(yè)具體措施數(shù)量進(jìn)行相關(guān)性分析,數(shù)據(jù)結(jié)果顯示兩者存在顯著的強(qiáng)相關(guān)性(P=0.020,Pearson相關(guān)系數(shù)為0.883)。同樣以合法性理論為根據(jù)做出解釋:地方政府出臺(tái)環(huán)境規(guī)制頻率高時(shí),企業(yè)所受合法性壓力增大,為迎合和滿足政府要求,企業(yè)會(huì)更加積極履行環(huán)境責(zé)任以達(dá)到提高合法性的目的。相反,當(dāng)?shù)胤秸h(huán)境規(guī)制的出臺(tái)頻率低時(shí),企業(yè)受到的合法性壓力小,企業(yè)缺少動(dòng)力采取環(huán)境保護(hù)行為。

5 結(jié)論與討論

本文以合法性理論為基礎(chǔ),對(duì)政府環(huán)境規(guī)制對(duì)于我國(guó)資源依賴型旅游上市企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為的影響進(jìn)行了實(shí)證研究。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),首先,總體而言我國(guó)資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為涉及范圍較廣,包括多類型的環(huán)境保護(hù)措施,但是對(duì)于環(huán)保措施的采納度低,即盡管我國(guó)自然資源依賴型旅游企業(yè)已具備初步的環(huán)境保護(hù)意識(shí),但其環(huán)境保護(hù)行為僅停留在表面,企業(yè)環(huán)保實(shí)踐的深度和頻度依然不足。其次,無(wú)論是基于國(guó)家政策總體層面的分析,抑或?qū)Σ煌貐^(qū)環(huán)境政策的分類比較,結(jié)果均表明,政府環(huán)境政策數(shù)量與樣本企業(yè)環(huán)境責(zé)任具體措施數(shù)量存在顯著的正向強(qiáng)相關(guān)性,環(huán)境政策規(guī)制對(duì)自然資源依賴型企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為存在潛在積極效應(yīng)。政府環(huán)境發(fā)展方針和政策規(guī)制的出臺(tái)會(huì)對(duì)企業(yè)形成合法性壓力,企業(yè)為縮短自身表現(xiàn)與政府對(duì)企業(yè)期望的差距,更加積極履行環(huán)境責(zé)任行為。

企業(yè)的環(huán)境責(zé)任履行既有內(nèi)部原因,如卡洛爾(Carroll)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任模型(CSR model)從經(jīng)濟(jì)、法律、倫理、慈善角度指出企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)自身發(fā)展的重要性[39-40];也有外部因素的影響,如來(lái)自政府、非政府組織(NGO)、金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任要求的壓力[25]。合法性理論強(qiáng)調(diào)外部因素對(duì)企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為的影響,本研究結(jié)果表明目前我國(guó)自然資源依賴型企業(yè)的環(huán)境責(zé)任履行與外部的政策驅(qū)動(dòng)密切相關(guān),即現(xiàn)階段我國(guó)資源依賴型旅游企業(yè)是“政策驅(qū)動(dòng)型”的環(huán)境責(zé)任履行。

本研究具有重要的理論意義。隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展,可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題越來(lái)越成為當(dāng)前學(xué)術(shù)研究的重點(diǎn),可持續(xù)發(fā)展包括環(huán)境可持續(xù)性、經(jīng)濟(jì)發(fā)展可持續(xù)性和社會(huì)可持續(xù)性三個(gè)基本點(diǎn),環(huán)境可持續(xù)性是可持續(xù)發(fā)展理論的核心。本文基于中國(guó)自然資源景區(qū)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊的制度環(huán)境,對(duì)資源依賴型旅游企業(yè)“政策驅(qū)動(dòng)型”環(huán)境責(zé)任行為的研究結(jié)果,從企業(yè)角度闡述其環(huán)境責(zé)任行為與國(guó)家政策規(guī)制的一致性,豐富了可持續(xù)研究相關(guān)成果。此外,由于企業(yè)行為的復(fù)雜性,其環(huán)境責(zé)任的履行受到內(nèi)部因素和外部條件的影響,在后續(xù)研究中可以繼續(xù)探討企業(yè)環(huán)境責(zé)任的其他影響因素。

在實(shí)踐層面,本研究對(duì)環(huán)境政策的出臺(tái)和旅游企業(yè)環(huán)境責(zé)任行為具有一定管理啟示。目前我國(guó)資源依賴型景區(qū)企業(yè)的環(huán)境責(zé)任履行現(xiàn)狀不理想,存在參與度低的情況。因此政府部門應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)環(huán)境保護(hù)監(jiān)管力度,完善環(huán)境監(jiān)管體系并增強(qiáng)監(jiān)管行為,針對(duì)旅游企業(yè)環(huán)境管理建立更高強(qiáng)度的監(jiān)管和促進(jìn)機(jī)制,從而增強(qiáng)旅游企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任積極性,實(shí)現(xiàn)旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí),政府部門也應(yīng)關(guān)注旅游企業(yè)環(huán)境信息披露的規(guī)范性,制定相關(guān)信息披露規(guī)定,以便于社會(huì)大眾和企業(yè)利益相關(guān)者監(jiān)督企業(yè)環(huán)境保護(hù)行為,提升企業(yè)環(huán)境保護(hù)的積極性。

本研究也存在一定的不足。在基于企業(yè)公開(kāi)環(huán)境信息進(jìn)行研究時(shí),企業(yè)可能存在“報(bào)喜不報(bào)憂”“回避敏感話題”等信息披露不完全情況。同時(shí),由于證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露并未做強(qiáng)制性要求,只有極少樣本企業(yè)發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告,其他企業(yè)的環(huán)境信息通過(guò)年報(bào)和官方網(wǎng)站收集,因此也可能存在環(huán)境信息收集不全面的問(wèn)題。為解決以上兩個(gè)問(wèn)題,后續(xù)研究可進(jìn)一步拓展渠道收集環(huán)境信息,如對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行訪談和調(diào)研,以提高研究結(jié)論的可靠性。此外,在未來(lái)相關(guān)數(shù)據(jù)可獲得的情況下,可考慮從實(shí)證研究視角,進(jìn)一步論證相關(guān)觀點(diǎn)。

致謝:感謝翁鈺寧、陳梓晨協(xié)助收集整理論文撰寫相關(guān)政策資料。