摘 要：內(nèi)部控制信息化是內(nèi)部控制體系建設(shè)繼起步建立和探索實(shí)施后發(fā)展的第三個(gè)階段，也是內(nèi)部控制管理的必然趨勢。文章從行政事業(yè)單位的角度，闡述內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)意義、運(yùn)用現(xiàn)狀、主要問題及解決方案。同時(shí)，從崗位權(quán)限設(shè)置、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、開發(fā)應(yīng)用與運(yùn)行維護(hù)、兼容性與擴(kuò)展性、技術(shù)架構(gòu)與部署方式等方面，提出內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的具體構(gòu)想。并重點(diǎn)分析了內(nèi)控系統(tǒng)在預(yù)算、收支、合同、政府采購、資產(chǎn)和建設(shè)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)層面六大要素中應(yīng)具備和實(shí)現(xiàn)的功能。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 信息系統(tǒng)

中圖分類號：F062.5 ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2021）01-276-05

財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）中明確指出，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié);要以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。財(cái)政部旨在以系統(tǒng)化思維和信息化手段指導(dǎo)推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作，構(gòu)建現(xiàn)代信息技術(shù)條件下“制度+技術(shù)”的管理新機(jī)制。

一、建設(shè)內(nèi)控信息系統(tǒng)的重要意義

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)是構(gòu)建新型內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是保障各項(xiàng)管理制度有效實(shí)施的重要抓手，也是內(nèi)部控制從“人防”到“技防”，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化智能化管控的重要轉(zhuǎn)變。行政事業(yè)單位參照內(nèi)部控制規(guī)范，充分依托互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等手段，對重要經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展事前防范、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督，不僅可以有效減少或消除人為操縱因素，最大限度避免資金使用過程中的違法違規(guī)行為，還可以提高單位內(nèi)部的運(yùn)行效率，強(qiáng)化內(nèi)控治理水平和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。更是全面推進(jìn)依法治國，實(shí)現(xiàn)政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化的應(yīng)有之意。

所謂內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，就是利用現(xiàn)代科技和信息化手段建設(shè)單位內(nèi)部控制體系，通過預(yù)算管理、收支管理、合同管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理和政府采購管理等系統(tǒng)功能的高度集成，將各種內(nèi)部控制手段和方法有機(jī)內(nèi)嵌至系統(tǒng)軟件中，實(shí)現(xiàn)對單位經(jīng)濟(jì)活動的有效管控和全過程監(jiān)督，形成科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制。

二、內(nèi)控信息系統(tǒng)運(yùn)用現(xiàn)狀、主要問題及總體建議

（一）運(yùn)用現(xiàn)狀

隨著信息技術(shù)在單位管理方面的廣泛應(yīng)用，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)將是一種必然的趨勢。但就目前而言，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理大多是以上級主管部委和財(cái)政部統(tǒng)一要求的系統(tǒng)軟件為主，基本只滿足于會計(jì)核算和信息統(tǒng)計(jì)等事中、事后的管理需要。且多為財(cái)務(wù)人員使用，單位全員參與程度普遍不高。不能充分體現(xiàn)歸口管理、分級授權(quán)審批、預(yù)算和會計(jì)控制、不相容崗位制衡等事前管控理念。以自然資源部為例，通過查閱最近年度的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》，在部屬單位中，只有不足四成的單位內(nèi)部控制工作實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)管控，內(nèi)控信息化進(jìn)程總體滯后。

（二）主要問題

1.內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)沒有進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，缺乏前瞻的設(shè)計(jì)理念和科學(xué)的邏輯布局;不能按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，緊密圍繞單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作需要將六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效銜接和融合;管理和使用效率低下，達(dá)不到通過信息化手段實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡和風(fēng)險(xiǎn)防控的整體效果。

2.內(nèi)控信息系統(tǒng)與其他各信息系統(tǒng)間缺乏統(tǒng)一而有效的整合利用，存在重復(fù)建設(shè)問題;各個(gè)系統(tǒng)間彼此不對接、不聯(lián)通，沒有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)格式;協(xié)同程度低，不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的信息共享和互聯(lián)互通，出現(xiàn)信息孤島或真空區(qū)域。

3.沒有建立健全內(nèi)控信息系統(tǒng)使用管理制度;內(nèi)控信息系統(tǒng)的審批流程和審批權(quán)限缺乏科學(xué)合理的設(shè)置，存在流程錯(cuò)亂、重復(fù)審批問題;輸入的系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息不準(zhǔn)確完整、規(guī)范及時(shí);未經(jīng)授權(quán)非法在系統(tǒng)中處理業(yè)務(wù)，惡意獲取、篡改、泄露他人或單位重要信息;操作過程未在系統(tǒng)中留下詳細(xì)痕跡，導(dǎo)致出現(xiàn)問題時(shí)無法追蹤溯源。

4.內(nèi)控信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則陳舊，未能根據(jù)內(nèi)外部管理要求和環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整更新;系統(tǒng)的日常運(yùn)行維護(hù)和安全管理得不到有效保障，未建立相應(yīng)的信息安全管理體系，可能出現(xiàn)信息毀損風(fēng)險(xiǎn)，影響單位信息安全。

（三）總體建議

1.要根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展需要，全面評估經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)的信息化程度，做到統(tǒng)籌規(guī)劃、有序開發(fā)，同時(shí)兼顧成本效益原則。系統(tǒng)建設(shè)要經(jīng)過可行性研究、需求分析、軟件設(shè)計(jì)、內(nèi)部測試、安裝調(diào)試等措施和階段，確保信息系統(tǒng)與單位內(nèi)控管理緊密結(jié)合。

2.系統(tǒng)建設(shè)要根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，全面覆蓋內(nèi)部控制六大核心業(yè)務(wù)，對于重點(diǎn)支出、大額支出確保在線運(yùn)行、在線監(jiān)控;系統(tǒng)建設(shè)之初要提前預(yù)留接口，便于與其他信息系統(tǒng)間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的交互共享。

3.要優(yōu)化審批流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)起部門、歸口管理部門、領(lǐng)導(dǎo)決策部門等審批流程不重不漏;要嚴(yán)格授權(quán)審批，加強(qiáng)臨時(shí)授權(quán)管理，明確授權(quán)期限;系統(tǒng)使用人員要規(guī)范操作，正確完整輸入信息和數(shù)據(jù)，并對所填報(bào)的各項(xiàng)信息真實(shí)性負(fù)責(zé);要實(shí)現(xiàn)在系統(tǒng)內(nèi)的留痕操作，確保每項(xiàng)申請和審批的權(quán)責(zé)落實(shí)到具體人員。

4.要強(qiáng)化對信息系統(tǒng)的日常運(yùn)維和安全管理，建立用戶管理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等機(jī)制和措施，確保系統(tǒng)使用安全可靠。

三、內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的具體構(gòu)想

實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息化是一項(xiàng)長期的復(fù)雜工程。要根據(jù)統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、逐步完善的原則，以事項(xiàng)審批為主線，以資金管控為重點(diǎn)，梳理與現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理相關(guān)的需求，將內(nèi)部控制理念、方法和規(guī)則通過信息化手段固化到系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)審批有依據(jù)、執(zhí)行能控制、責(zé)任有認(rèn)領(lǐng)、決策留痕跡，以構(gòu)建整體多維的風(fēng)險(xiǎn)管控方式。具體可從崗位職責(zé)權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、開發(fā)應(yīng)用與運(yùn)行維護(hù)、兼容性與擴(kuò)展性、技術(shù)架構(gòu)與部署方式等五個(gè)方面入手。

（一）崗位職責(zé)權(quán)限

1.確定歸口管理部門。行政事業(yè)單位應(yīng)明確本單位內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的歸口管理部門。主要職責(zé)包括：參照上級主管部門或本單位整體信息化規(guī)劃，研究提出單位內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃，建立健全單位內(nèi)控信息系統(tǒng)使用管理制度;具體負(fù)責(zé)內(nèi)控信息系統(tǒng)的開發(fā)，確定每個(gè)建設(shè)周期的具體需求、預(yù)算和建設(shè)方式，確定與其他信息系統(tǒng)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)接口要求;負(fù)責(zé)內(nèi)控信息系統(tǒng)上線后的整體運(yùn)行維護(hù)和安全保障，及時(shí)與系統(tǒng)開發(fā)商溝通運(yùn)維需求等。

2.明確崗位職責(zé)和要求。系統(tǒng)經(jīng)辦人：是指在內(nèi)控信息系統(tǒng)中發(fā)起經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的申請者，一般由本單位在編人員擔(dān)任。系統(tǒng)經(jīng)辦人應(yīng)規(guī)范操作，正確完整輸入信息和數(shù)據(jù)，并對在系統(tǒng)所填報(bào)的各項(xiàng)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。

審核審批人：是指在內(nèi)控信息系統(tǒng)中參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審核審批的人員。審核審批人應(yīng)對照每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的系統(tǒng)內(nèi)嵌審核要素，對系統(tǒng)經(jīng)辦人發(fā)起的事項(xiàng)申請進(jìn)行規(guī)范性、必要性審查。在分級審批框架下，不同的審批人對應(yīng)著不同的審批要素、審批內(nèi)容和審批權(quán)限，擔(dān)負(fù)著不同的審批責(zé)任。

業(yè)務(wù)管理崗：是指在內(nèi)控信息系統(tǒng)中有權(quán)進(jìn)行設(shè)置、修改各種嵌入業(yè)務(wù)規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)管理員。業(yè)務(wù)管理崗應(yīng)由內(nèi)控信息系統(tǒng)歸口管理部門的專業(yè)人員擔(dān)任。

系統(tǒng)管理崗：是指在內(nèi)控信息系統(tǒng)中有權(quán)進(jìn)行人員配置、權(quán)限配置、流程配置、特殊處理、備份和更新等操作，并能進(jìn)行硬件、網(wǎng)絡(luò)配置等操作的基礎(chǔ)運(yùn)維管理員。系統(tǒng)管理崗應(yīng)由單位信息部門負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)維管理的專業(yè)人員擔(dān)任。

3.不相容崗位制衡。行政事業(yè)單位內(nèi)控信息系統(tǒng)的流程和崗位設(shè)置要科學(xué)合理，明確歸口管理部門、業(yè)務(wù)管理部門、技術(shù)支撐部門相互配合和制約的工作機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、相互制衡。其中：內(nèi)控信息系統(tǒng)的規(guī)劃和審批，運(yùn)行維護(hù)和系統(tǒng)監(jiān)控，需求提出和系統(tǒng)驗(yàn)收為不相容崗位;內(nèi)控信息系統(tǒng)的經(jīng)辦人與審核審批人不得為同一人;業(yè)務(wù)管理崗必須與系統(tǒng)管理崗相分離，不得在具備預(yù)算授權(quán)、自行設(shè)定業(yè)務(wù)規(guī)則權(quán)限的同時(shí)還具備自行修改人員、崗位、角色、流程和例外處理的權(quán)限。

（二）標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

1.設(shè)計(jì)理念。行政事業(yè)單位可按照如下設(shè)計(jì)理念進(jìn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)：（1）為防止直接違規(guī)或舞弊行為，內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)將國家法律法規(guī)和制度規(guī)定的要求設(shè)計(jì)成可嵌入系統(tǒng)的規(guī)則，每個(gè)流程節(jié)點(diǎn)由系統(tǒng)按照規(guī)則自動判定，并強(qiáng)制執(zhí)行。（2）為防止流于形式的審核審批行為，內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)針對不同的審核審批角色設(shè)定對應(yīng)的審批要素，并預(yù)置于審批流程中。不同角色所對應(yīng)的不同審核內(nèi)容和審批權(quán)限應(yīng)一目了然、清晰明確，以實(shí)現(xiàn)各負(fù)其責(zé)、分級審批、權(quán)責(zé)匹配。（3）為防止故意分拆報(bào)銷、化整為零等違規(guī)行為，內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)將資金活動事中管理的各模塊相互銜接，形成數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)、邏輯和環(huán)節(jié)的必要關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)全過程信息的相互追溯、相互查詢。（4）為便于單位使用，同時(shí)滿足上級主管部門對下級所屬單位的在線監(jiān)控和日常管理需要，內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)具備對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)歸集統(tǒng)計(jì)和自動提取匯總等功能，可形成格式化數(shù)據(jù)和制式化表單，以方便實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的上傳與下達(dá)。

2.業(yè)務(wù)框架。行政事業(yè)單位可按照如下業(yè)務(wù)框架進(jìn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)：（1）應(yīng)以“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化”為總體目標(biāo)進(jìn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)研發(fā)，防止財(cái)經(jīng)審核和事項(xiàng)審批的重復(fù)辦理，以減少中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。（2）應(yīng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算、收支、合同、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目和政府采購管理的高度集成，不應(yīng)分開建設(shè)、相互獨(dú)立，防止信息孤島，各自為戰(zhàn)。如有涉及其他業(yè)務(wù)和資金管理需要，可在內(nèi)控六大業(yè)務(wù)層面的基礎(chǔ)上進(jìn)行自定義擴(kuò)展。（3）應(yīng)實(shí)現(xiàn)在內(nèi)控信息系統(tǒng)中的留痕操作，對全部操作進(jìn)行客觀記錄、定性分析和統(tǒng)計(jì)，確保各項(xiàng)權(quán)責(zé)落實(shí)到人。（4）應(yīng)以支出事項(xiàng)為核心，設(shè)計(jì)相關(guān)的映射關(guān)系和規(guī)則，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的靈活性，同時(shí)符合外部監(jiān)管的要求。（5）應(yīng)以一種單據(jù)覆蓋所有費(fèi)用類型進(jìn)行設(shè)計(jì)，而不應(yīng)為每種費(fèi)用類型設(shè)計(jì)單據(jù)樣式，不同類型的費(fèi)用可以采用要素設(shè)置和特殊單據(jù)的形式，來實(shí)現(xiàn)其特定的要素信息獲取和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算需要。（6）應(yīng)當(dāng)建立在線更新、備份與恢復(fù)、記錄更新日志的功能和機(jī)制，確保在無需進(jìn)入機(jī)房或利用遠(yuǎn)程服務(wù)器桌面的情況下及時(shí)更新系統(tǒng)，或在更新出現(xiàn)問題的情況下實(shí)現(xiàn)原有系統(tǒng)功能的迅速恢復(fù)。

（三）開發(fā)應(yīng)用與運(yùn)行維護(hù)

1.開發(fā)應(yīng)用。系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用可以采用上級主管部門統(tǒng)一委托開發(fā)或單位自行委托開發(fā)兩種方式：（1）由上級主管部門統(tǒng)一委托開發(fā)的內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)滿足所屬大多數(shù)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理需要。如有特殊需求，各單位也可要求上級主管部門委托的系統(tǒng)供應(yīng)商進(jìn)行個(gè)性化定制，具體由單位按照自身管理復(fù)雜程度和經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行選擇。（2）由單位自行委托開發(fā)的，應(yīng)遵循上級主管部門統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)理念進(jìn)行主體功能研發(fā)，以實(shí)現(xiàn)與上級內(nèi)控大數(shù)據(jù)集中監(jiān)管的對接。另外，對于在開發(fā)過程中可能涉及到新舊系統(tǒng)切換的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃和應(yīng)急預(yù)案，確保新舊系統(tǒng)之間銜接平穩(wěn)。系統(tǒng)正式上線運(yùn)行前，應(yīng)組織相關(guān)單位或部門對系統(tǒng)進(jìn)行測試、評估和驗(yàn)收。同時(shí)要對所有系統(tǒng)經(jīng)辦人、審核審批人、業(yè)務(wù)管理員進(jìn)行全面培訓(xùn)，確保規(guī)范操作。

2.運(yùn)維與安全管理。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定內(nèi)控信息系統(tǒng)的安全等級，按照相應(yīng)的授權(quán)要求，實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)管理、授權(quán)申請和審批。各崗位權(quán)限應(yīng)合理控制并相互制約，嚴(yán)禁設(shè)置全功能的超級用戶，嚴(yán)格控制系統(tǒng)維護(hù)的臨時(shí)用戶。所有操作人員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，并對本人的賬號、密碼嚴(yán)格保密。崗位、人員變動時(shí)要及時(shí)對操作權(quán)限或賬號密碼進(jìn)行調(diào)整、變更或注銷。

行政事業(yè)單位應(yīng)對內(nèi)控信息系統(tǒng)的服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和安全存儲設(shè)備等進(jìn)行部署與管理，建立業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)等三級維護(hù)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控信息系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)。業(yè)務(wù)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)規(guī)則維護(hù)，系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)軟硬件基礎(chǔ)維護(hù)，供應(yīng)商負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常全面維護(hù)，與歸口管理部門指定的人員進(jìn)行對接。同時(shí)，單位應(yīng)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)備份，并明確備份頻度、備份范圍、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等，以確保數(shù)據(jù)安全。

內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)基于單位管理職能的變化和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的變更進(jìn)行改造升級。升級改造須注重兼容性和適用性，避免出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)和浪費(fèi)。另外，還可探索建立內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)行的考評機(jī)制，對系統(tǒng)使用人員、系統(tǒng)運(yùn)維人員、內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)供應(yīng)商進(jìn)行動態(tài)考評。

（四）兼容性與擴(kuò)展性

1.與辦公自動化系統(tǒng)的兼容性。凡是與資金申請、使用相關(guān)的事項(xiàng)，可逐步從辦公自動化系統(tǒng)轉(zhuǎn)移至內(nèi)控信息系統(tǒng)中發(fā)起和審批，非經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可繼續(xù)在辦公自動化系統(tǒng)或其他系統(tǒng)中審批。內(nèi)控信息系統(tǒng)要提供統(tǒng)一身份認(rèn)證服務(wù)，實(shí)現(xiàn)與相關(guān)系統(tǒng)的單點(diǎn)登錄，可查詢內(nèi)控信息系統(tǒng)待辦單據(jù)數(shù)量。

2.與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的兼容性。為切實(shí)減輕財(cái)務(wù)人員工作量，避免重復(fù)勞動，內(nèi)控信息系統(tǒng)可提供自動生成會計(jì)憑證功能。所生成的會計(jì)憑證自動保存在供內(nèi)控信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)共同訪問的中間庫，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)負(fù)責(zé)將最新的單位會計(jì)科目同步到中間庫上，并主動、定時(shí)從中間庫獲取最新生成的會計(jì)憑證，保存到憑證庫中，返回會計(jì)憑證號。一旦該會計(jì)憑證在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)發(fā)生變動，要將變動情況主動發(fā)送到中間庫進(jìn)行自動更新，內(nèi)控信息系統(tǒng)自動獲取財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的憑證更新信息，并自動更新憑證信息。中間庫一般由內(nèi)控信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，將財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)需要讀取的表單進(jìn)行授權(quán)并提供相關(guān)說明，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)訪問中間庫的讀取程序可由財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)負(fù)責(zé)開發(fā)。

3.與財(cái)政部相關(guān)系統(tǒng)的兼容性。由于財(cái)政部相關(guān)系統(tǒng)的接口開放和標(biāo)準(zhǔn)化問題，短時(shí)間內(nèi)可暫不實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息系統(tǒng)與之對接。從長期規(guī)劃，將逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息系統(tǒng)與財(cái)政部的部門預(yù)算管理系統(tǒng)、政府采購計(jì)劃管理系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)、國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)等對接工作。

4.內(nèi)控信息系統(tǒng)的拓展性。內(nèi)控信息系統(tǒng)可對接的外部設(shè)備，包括掃描儀、電子手寫板、RFID電子標(biāo)簽及相關(guān)設(shè)備等。同時(shí)可開發(fā)基于符合相關(guān)要求的移動審批系統(tǒng)，以提高系統(tǒng)使用便捷性和工作效率。

（五）技術(shù)架構(gòu)與部署方式

1.技術(shù)構(gòu)架。內(nèi)控信息系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)可分為硬件層、數(shù)據(jù)層、平臺層、權(quán)限層、應(yīng)用層、服務(wù)層和接口層七個(gè)方面：（1）硬件層：包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、存儲設(shè)備等，它是整個(gè)系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)和前提條件。（2）數(shù)據(jù)層：涵蓋基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)和運(yùn)行支撐數(shù)據(jù)等，具體包括預(yù)算指標(biāo)庫、人員信息庫、供應(yīng)商信息庫、制度庫、單據(jù)庫、流程庫、標(biāo)準(zhǔn)庫等。（3）平臺層：包括權(quán)限配置、流程配置、預(yù)算配置等。平臺層承接由上位法及各種內(nèi)外部制度和要求形成的管控規(guī)則，并將管控規(guī)則內(nèi)嵌于系統(tǒng)中。該部分是用戶正常開展申請、審批、查詢等操作的關(guān)鍵。（4）權(quán)限層：權(quán)限層對用戶的角色、部門、崗位設(shè)置了權(quán)限控制，不同權(quán)限的用戶對應(yīng)各自的崗位職責(zé)進(jìn)入系統(tǒng)處理相關(guān)業(yè)務(wù)、行使相應(yīng)職權(quán)。（5）應(yīng)用層：應(yīng)用層是整個(gè)系統(tǒng)的核心，包括預(yù)算、收支、合同、資產(chǎn)、基建、政采內(nèi)部控制六大模塊和其他自定義模塊，各模塊相互關(guān)聯(lián)、高度集成。（6）服務(wù)層：提供匯總統(tǒng)計(jì)、綜合查詢、事后監(jiān)督和信息公開等功能。（7）接口層：提供與單位辦公自動化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和其他系統(tǒng)對接等功能。

2.部署方式。內(nèi)控信息系統(tǒng)要支持跨平臺部署，數(shù)據(jù)交互應(yīng)遵循xml、json等數(shù)據(jù)交換格式，具備良好的兼容性和可擴(kuò)展性。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，采取單獨(dú)部署或集中部署方式，也可部署在公有云或私有云平臺上。不具備專業(yè)性信息化運(yùn)維管理的單位，不建議自購服務(wù)器部署，以免出現(xiàn)運(yùn)維不當(dāng)導(dǎo)致信息泄露、數(shù)據(jù)丟失等問題。

四、內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的功能

（一）預(yù)算管理模塊

預(yù)算業(yè)務(wù)管理模塊需實(shí)現(xiàn)預(yù)算錄入及分解、預(yù)算批復(fù)及發(fā)布、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行等功能。

系統(tǒng)依據(jù)上級部門批復(fù)的預(yù)算、實(shí)施方案或項(xiàng)目任務(wù)書，支持全部基本支出及項(xiàng)目支出的預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入、手工錄入、預(yù)算分解落實(shí)等功能。預(yù)算指標(biāo)可對應(yīng)選擇內(nèi)設(shè)部門、項(xiàng)目、費(fèi)用科目等進(jìn)行授權(quán)，同時(shí)具備預(yù)算指標(biāo)校驗(yàn)功能，滿足各單位預(yù)算精細(xì)化管理需要。對分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行批復(fù)（或發(fā)布），確定各部門、各項(xiàng)目年度可執(zhí)行的預(yù)算。將分配的預(yù)算設(shè)置使用權(quán)限，實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)預(yù)算的獨(dú)立使用或共享使用，并考慮優(yōu)先級次。

預(yù)算批復(fù)（或發(fā)布）后，需對經(jīng)濟(jì)分類或支出事項(xiàng)進(jìn)行總額控制。經(jīng)辦人進(jìn)行用款審批申請，選取某項(xiàng)費(fèi)用時(shí)系統(tǒng)將提示可用余額。使得經(jīng)辦人分批累計(jì)執(zhí)行的預(yù)算不超過該經(jīng)濟(jì)分類預(yù)算總額，超額度的申請將無法提交。另外，系統(tǒng)可為每項(xiàng)預(yù)算設(shè)置其可使用的費(fèi)用范圍。經(jīng)辦人申請預(yù)算資金，確定費(fèi)用類別時(shí)，受事先設(shè)置的費(fèi)用范圍控制，不可隨意超范圍選擇費(fèi)用類別。

系統(tǒng)應(yīng)支持內(nèi)部預(yù)算調(diào)整，包括內(nèi)部預(yù)算額度調(diào)劑和支出范圍調(diào)整。內(nèi)部預(yù)算額度調(diào)劑時(shí)，需由業(yè)務(wù)部門提出申請，明確調(diào)出、調(diào)入的內(nèi)部預(yù)算項(xiàng)目及其額度，按單位審批權(quán)限審批后執(zhí)行，過程留痕;支出范圍調(diào)整時(shí)，由業(yè)務(wù)部門提出申請，明確要開支的支出事項(xiàng)，按單位審批權(quán)限審批后執(zhí)行。

系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)多維度統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況功能。支持按時(shí)間節(jié)點(diǎn)查詢各部門、各項(xiàng)目、各費(fèi)用科目預(yù)算指標(biāo)的分解、申請、支出進(jìn)度以及與計(jì)劃的差異情況，對比分析工作進(jìn)展遲滯和預(yù)算執(zhí)行緩慢的原因。

（二）收支管理模塊

收入業(yè)務(wù)管理模塊應(yīng)與預(yù)算和合同模塊相互包含，可實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入、合同收入、其他獨(dú)立收入的登記。其中涉及收入合同的，要實(shí)現(xiàn)合同簽訂審批和登記功能。要明確收入的后續(xù)處理，并與支出和上繳等功能關(guān)聯(lián)。

支出業(yè)務(wù)管理模塊應(yīng)將內(nèi)控規(guī)則內(nèi)嵌，審批流程固化。以預(yù)算控制為前提，形成申請、借款、報(bào)銷之間的閉環(huán)。實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)審批單據(jù)合規(guī)性的檢查，不符合支出管控要求的單據(jù)將被退回或無法提交。同時(shí)可滿足佐證附件上傳，后續(xù)流程提醒，審批要素和審批過程控制等，并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)查詢和單據(jù)打印功能。

在費(fèi)用申請環(huán)節(jié)，應(yīng)具備業(yè)務(wù)基本信息填列控制，預(yù)算指標(biāo)余額和支出事項(xiàng)選取控制，預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)控制，特定費(fèi)用或特殊單據(jù)控制等功能;在借款環(huán)節(jié)，將與費(fèi)用申請環(huán)節(jié)的強(qiáng)制關(guān)聯(lián)作為前置要求，明確借款原因和還款計(jì)劃說明，并具備預(yù)算余額控制和支付（或結(jié)算）方式控制，實(shí)現(xiàn)借支期限提醒和借款資金統(tǒng)計(jì)功能。

報(bào)銷環(huán)節(jié)可設(shè)置為三種單據(jù)類型，即直接報(bào)銷、費(fèi)用報(bào)銷和借款報(bào)銷。直接報(bào)銷無需前置要件，適合小額零星費(fèi)用，例如辦公費(fèi)、咨詢勞務(wù)費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)等;費(fèi)用報(bào)銷需事先完成費(fèi)用申請審批，適用于重點(diǎn)管控費(fèi)用，例如“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)、政采辦公設(shè)備等;借款報(bào)銷需事先完成借款申請審批，適用于備用金沖賬、先期付款發(fā)票取得后報(bào)銷等情形。

系統(tǒng)應(yīng)支持一次申請多次費(fèi)用報(bào)銷，支持工資卡、公務(wù)卡、支票、轉(zhuǎn)賬等多種支付方式，盡量減少現(xiàn)金支付。使用工資卡或公務(wù)卡方式可從后臺關(guān)聯(lián)查找職工個(gè)人信息及卡號;支票或轉(zhuǎn)賬方式可自動保存對方單位賬戶信息庫。實(shí)現(xiàn)多維度統(tǒng)計(jì)分析功能，通過數(shù)據(jù)的自動收集輔助生成各類報(bào)表報(bào)告。

（三）合同管理模塊

合同管理模塊應(yīng)根據(jù)單位的合同管理流程，實(shí)現(xiàn)合同簽訂、登記、審批、支付、臺賬的一體化管控。

合同業(yè)務(wù)要實(shí)施統(tǒng)一歸口、分類管理。在合同簽訂環(huán)節(jié)，應(yīng)區(qū)分新合同簽訂和歷史已簽訂合同補(bǔ)登兩種情形。新合同的簽訂要按照合同的不同類別（如人事類、財(cái)務(wù)類、采購類合同等），分別提供制式化和敞口化模板。填列的合同文本應(yīng)實(shí)現(xiàn)合同支付條件控制，標(biāo)的物控制，合同履約方控制和驗(yàn)收成果物控制，并可實(shí)現(xiàn)合同自動編號。合同審批時(shí)，可按照不同類別對應(yīng)不同的審批流程和審批要素。對于已簽訂的歷史合同，可比照新合同完成合同相關(guān)要素的信息補(bǔ)登，且應(yīng)關(guān)聯(lián)至歷史支付信息和系統(tǒng)報(bào)銷單據(jù)，審批流程可走簡化程序。

在合同支付環(huán)節(jié)，按支付階段劃分合同首付、合同序付（按進(jìn)度支付）、合同尾付、一次性支付。要實(shí)現(xiàn)合同當(dāng)年預(yù)算的結(jié)項(xiàng)控制，合同余額的結(jié)項(xiàng)控制，合同支付的結(jié)算方式控制，合同驗(yàn)收成果進(jìn)度管理，合同跨年度結(jié)轉(zhuǎn)管理。支持跨年度預(yù)算申請、分期支付等歷史單據(jù)關(guān)聯(lián)和查詢。

所有合同臺賬可分成進(jìn)行中、已完成等方式列示，并按用戶權(quán)限查詢。臺賬顯示每個(gè)合同的執(zhí)行狀態(tài)及合同支付進(jìn)度，顯示每個(gè)合同當(dāng)年應(yīng)付和未付信息。臺賬內(nèi)每個(gè)合同背后都可以進(jìn)行全周期的追溯查詢。

（四）政府采購管理模塊

政府采購管理模塊包括政府采購預(yù)算與計(jì)劃、政府采購活動組織實(shí)施、采購驗(yàn)收等內(nèi)容。應(yīng)實(shí)現(xiàn)采購預(yù)算編制、采購計(jì)劃編制、項(xiàng)目分解與采購登記、招標(biāo)文件確認(rèn)、采購結(jié)果確認(rèn)、采購臺賬歸集、采購驗(yàn)收等功能。

在采購預(yù)算和計(jì)劃的編制階段，要實(shí)現(xiàn)采購需求的提出與資產(chǎn)存量和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)匹配控制，采購計(jì)劃與采購預(yù)算、支出事項(xiàng)、采購品目關(guān)聯(lián)控制，采購品目最高限價(jià)控制等，具備根據(jù)采購品目和限額標(biāo)準(zhǔn)自動映射和匹配政府采購方式和采購組織形式。針對不屬于政府采購范疇的采購行為，支持單位自行設(shè)置采購方式，以滿足日常管理需要。

在采購活動管理階段，應(yīng)實(shí)現(xiàn)采購登記控制，招標(biāo)文件確認(rèn)控制和采購結(jié)果確認(rèn)控制。政府采購登記由業(yè)務(wù)部分發(fā)起采購登記申請，通過強(qiáng)制關(guān)聯(lián)項(xiàng)目、采購計(jì)劃、預(yù)算指標(biāo)及支出事項(xiàng)，經(jīng)審核審批后進(jìn)入招標(biāo)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)。采購部門、業(yè)務(wù)部門和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)（在招標(biāo)代理庫中抽取，若政府集中采購可直接委托集中采購機(jī)構(gòu)）按采購項(xiàng)目的技術(shù)要求和評分辦法線下形成招標(biāo)書初稿，線上發(fā)起招標(biāo)書審批確認(rèn)申請，經(jīng)審核審批后由采購部門線下組織政府采購。招標(biāo)結(jié)束后，由采購部門線上發(fā)起采購結(jié)果確認(rèn)申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)，錄入中標(biāo)金額、履約方信息后，上傳必要的附件資料，進(jìn)入合同簽訂環(huán)節(jié)。

系統(tǒng)在采購活動管理階段的設(shè)計(jì)要充分考慮所有情況的流程配置。例如針對協(xié)議供貨、網(wǎng)上競價(jià)、電子賣場等無需招標(biāo)的采購方式，系統(tǒng)應(yīng)在初始配置時(shí)對此類采購的招標(biāo)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有關(guān)優(yōu)化。

完成采購后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行采購臺賬歸集，實(shí)現(xiàn)不同維度的采購方式臺賬歸集、采購進(jìn)度臺賬歸集、采購部門臺賬歸集、采購資料臺賬歸集等，便于跟蹤查詢和輔助分析。采購驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)成立聯(lián)合驗(yàn)收小組，出具采購驗(yàn)收書并上傳采購驗(yàn)收單，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后及時(shí)辦理登記入庫手續(xù)。

（五）資產(chǎn)管理模塊

資產(chǎn)管理模塊要按照資產(chǎn)的流動性和類別不同，重點(diǎn)對貨幣資金、固定資產(chǎn)、對外投資等資產(chǎn)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)實(shí)施全過程控制，確保資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用。

貨幣資金管理中，應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員每月核對一次銀行賬戶收支明細(xì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表上傳系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。系統(tǒng)需與支出管理子系統(tǒng)銜接，將資金支出情況在本模塊中歸集，逐日逐筆確認(rèn)資金變動情況。貨幣資金管理需與資產(chǎn)盤點(diǎn)環(huán)節(jié)結(jié)合，從用戶設(shè)置上要滿足資產(chǎn)盤點(diǎn)人員對貨幣資金的盤點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)。

固定資產(chǎn)管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)基礎(chǔ)信息設(shè)置，配置需求控制，驗(yàn)收登記控制，領(lǐng)用、調(diào)撥控制，維修控制，盤點(diǎn)控制，報(bào)廢及處置控制等。將目前單位資產(chǎn)臺賬，各類資產(chǎn)存量，財(cái)政部資產(chǎn)分類，資產(chǎn)使用年限等信息預(yù)置到內(nèi)控系統(tǒng)中。各部門提出的資產(chǎn)配置需求由歸口管理部門對配置資產(chǎn)的必要性、配置標(biāo)準(zhǔn)及能否調(diào)劑解決等方面作出判斷并進(jìn)行審核。對于庫存可以保證配置要求的，需求部門可直接履行資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù);對于能通過調(diào)劑解決的，應(yīng)履行資產(chǎn)調(diào)劑調(diào)撥手續(xù);對于無法滿足的需求，由歸口管理部門發(fā)起采購程序。

資產(chǎn)驗(yàn)收登記需包含資產(chǎn)分類、使用年限、資產(chǎn)名稱、計(jì)量單位、取得日期、資產(chǎn)價(jià)值、使用方向等。提交資產(chǎn)歸口管理部門驗(yàn)收，通過后自動生成資產(chǎn)編號。同時(shí)完善資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)等信息，生成資產(chǎn)卡片，完成接收入庫手續(xù)。

經(jīng)辦人發(fā)起資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，選定具體的資產(chǎn)名稱，系統(tǒng)關(guān)聯(lián)資產(chǎn)卡片信息，并將經(jīng)辦人信息自動帶入領(lǐng)用資產(chǎn)列表中的使用人、使用地點(diǎn)和使用部門中，待領(lǐng)用審批流程結(jié)束后更新資產(chǎn)使用狀態(tài)。如需調(diào)撥資產(chǎn)，則要進(jìn)行原使用人與現(xiàn)使用人相關(guān)信息的對調(diào)，并進(jìn)行審核審批流程。資產(chǎn)出現(xiàn)故障如需進(jìn)行維修，經(jīng)辦人發(fā)起資產(chǎn)維修申請（可同步關(guān)聯(lián)費(fèi)用支出申請）并說明維修原因，經(jīng)審批通過后予以維修;如果沒有維修價(jià)值，則登記預(yù)報(bào)廢。

固定資產(chǎn)在無法使用或達(dá)到年限后，可以發(fā)起報(bào)廢申請?？蓪?shí)現(xiàn)按報(bào)廢到期日期從近到遠(yuǎn)進(jìn)行列表，同時(shí)可按資產(chǎn)編號進(jìn)行查詢，上傳必要的附件經(jīng)審批后完成資產(chǎn)處置程序。資產(chǎn)盤點(diǎn)后，盤點(diǎn)人員對盤點(diǎn)結(jié)果登記，比照資產(chǎn)臺賬登記未找到及變更保管信息的資產(chǎn)。資產(chǎn)折舊應(yīng)與具體的資產(chǎn)卡片聯(lián)結(jié)，將每一項(xiàng)資產(chǎn)的折舊信息提取到系統(tǒng)中。

此外，系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)對低值易耗品和高值耗材的采購、驗(yàn)收、保管登記、領(lǐng)取發(fā)放、剩余庫存查詢的全流程管理。需要實(shí)現(xiàn)耗材管理信息的電子化記錄，包括物資材料類別、庫存數(shù)量、領(lǐng)取日期、領(lǐng)取物品名稱、數(shù)量、領(lǐng)取人等的登記匯總。

對外投資管理中，系統(tǒng)應(yīng)將單位的決策過程、對外投資變動和收益情況進(jìn)行及時(shí)登記和審批管理。系統(tǒng)設(shè)計(jì)對外投資申請審批單，由經(jīng)辦人發(fā)起對外投資申請，登記對外投資項(xiàng)目、投資依據(jù)、投資周期、預(yù)期收益等內(nèi)容，并上傳單位領(lǐng)導(dǎo)集體決議的審批材料。當(dāng)對外投資發(fā)生變動時(shí)，同樣需要按單位管理流程進(jìn)行線上審批并記錄。投資收益到賬情況，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行收益到賬登記，提供對外投資收益情況統(tǒng)計(jì)表。

（六）建設(shè)項(xiàng)目模塊

建設(shè)項(xiàng)目模塊包括項(xiàng)目立項(xiàng)申請、項(xiàng)目批復(fù)及啟動、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目招標(biāo)確認(rèn)、采購結(jié)果確認(rèn)、基建合同簽訂、基建詳細(xì)設(shè)計(jì)、施工圖審查、基建工程變更、基建合同支付等全過程控制管理。

立項(xiàng)申請環(huán)節(jié)需要在系統(tǒng)中明確建設(shè)規(guī)模，建設(shè)地點(diǎn)，建設(shè)周期，投資估算等基本內(nèi)容，單位內(nèi)部對項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告進(jìn)行集體審議決策并報(bào)上級機(jī)關(guān)審批。上級部門批復(fù)基建項(xiàng)目和投資計(jì)劃后，由經(jīng)辦人上傳相關(guān)附件，完善立項(xiàng)申請時(shí)的基建項(xiàng)目要素信息，根據(jù)單位內(nèi)部管理流程審批，進(jìn)行項(xiàng)目啟動的確認(rèn)環(huán)節(jié)。全部環(huán)節(jié)確認(rèn)后流轉(zhuǎn)至項(xiàng)目組，方可啟動項(xiàng)目工作。

項(xiàng)目啟動后需完成項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)，并報(bào)上級單位備案。初步設(shè)計(jì)需細(xì)化建設(shè)方案、量化建設(shè)資金，完成施工圖設(shè)計(jì)。經(jīng)辦人完成填寫登記后上傳項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本及施工圖，按流程審批。各級審批部門按照分工進(jìn)行審批并提出建議，所有意見及修改內(nèi)容均在系統(tǒng)留痕備查，全部流程通過后進(jìn)入基建招標(biāo)環(huán)節(jié)。招標(biāo)環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)政府采購模塊的采購方式和審批流程，確定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)方、施工方及監(jiān)理方。需登記中標(biāo)方信息、中標(biāo)單位及中標(biāo)價(jià)格，并提交中標(biāo)單位投標(biāo)書，確認(rèn)評標(biāo)報(bào)告等附件。期間要對設(shè)計(jì)單位的施工方案、施工圖及招標(biāo)控制價(jià)（含工程量清單）、施工圖進(jìn)行第三方審查確認(rèn)。

基建合同簽訂環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)合同管理模塊，系統(tǒng)中登記支付條件，履約方信息，合同標(biāo)的物，驗(yàn)收內(nèi)容等信息并上傳合同文本，完成審批后返回經(jīng)辦人進(jìn)行支付條件等信息確認(rèn)，進(jìn)行線下合同簽訂工作。系統(tǒng)需充分按照使用單位要求，對施工過程進(jìn)行管理控制，包含但不限于進(jìn)度控制、造價(jià)控制、質(zhì)量控制、安全控制、主材及配件控制等。實(shí)際施工過程若出現(xiàn)工程變更情況，必須履行工程變更手續(xù)，上傳監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方確認(rèn)的施工變更說明，進(jìn)行審核并報(bào)上級部門審批。

合同支付環(huán)節(jié)，要按照工程進(jìn)度（合同支付條件）進(jìn)行驗(yàn)收支付控制，尾款支付需待項(xiàng)目結(jié)束通過質(zhì)量驗(yàn)收后支付。系統(tǒng)需實(shí)現(xiàn)竣工驗(yàn)收控制，組織勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位及有關(guān)專家對項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，通過后將驗(yàn)收意見上傳至系統(tǒng)，按單位管理流程對驗(yàn)收意見進(jìn)行審批并及時(shí)辦理竣工決算。竣工決算完成后提出竣工決算審計(jì)申請，在審計(jì)完成后將竣工決算審計(jì)報(bào)告以附件的形式上傳至系統(tǒng)，進(jìn)入檔案整理歸集及轉(zhuǎn)固環(huán)節(jié)。最后，將建設(shè)項(xiàng)目全周期全流程檔案資料進(jìn)行搜集整理并妥善保存歸檔，進(jìn)行固定資產(chǎn)的信息填寫及價(jià)值確認(rèn)。

[基金項(xiàng)目：自然資源部2020年部門預(yù)算項(xiàng)目“自然資源預(yù)算績效管理與內(nèi)控體系建設(shè)業(yè)務(wù)支撐”（項(xiàng)目編碼：121102000000180065）]

參考文獻(xiàn)：

[1] 財(cái)政部.關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見[Z].2015.12.21

[2] 財(cái)政部.關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知[Z].2012.11.29

（作者單位：中國自然資源經(jīng)濟(jì)研究院財(cái)務(wù)資產(chǎn)處 北京 101149）

[作者簡介：楊威，中國自然資源經(jīng)濟(jì)研究院中級經(jīng)濟(jì)師，管理學(xué)學(xué)士，主要從事財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部控制研究工作。]（責(zé)編：賈偉）