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摘 要：關(guān)稅是世貿(mào)組織允許其成員國進行貿(mào)易保護的重要手段。本文對中國關(guān)稅現(xiàn)狀進行研究分析，自從2001年中國成功加入WTO后，我國雖然關(guān)稅總體水平一直不斷下降，中國關(guān)稅稅率與發(fā)達國家關(guān)稅稅率的差距進一步縮小，但對待不同國家、行業(yè)的關(guān)稅差距較大，對我國的弱勢產(chǎn)品有很強的關(guān)稅壁壘保護。然而中國關(guān)稅目前在國際上競爭力仍顯不足，部分關(guān)稅仍保持著較高水平，而這并不利于對產(chǎn)業(yè)行業(yè)的保護。為更有效地保護我國弱勢產(chǎn)品，讓國內(nèi)產(chǎn)品與國外產(chǎn)品進行競爭，我國可以通過關(guān)稅的調(diào)節(jié)作用來更好地推動企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：關(guān)稅;競爭力;適當(dāng)有效保護;貿(mào)易保護;關(guān)稅壁壘

中圖分類號：F745.0 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）06（b）--03

我國經(jīng)濟發(fā)展進入了“調(diào)檔降速”的階段，在對外貿(mào)易中表現(xiàn)出增長放緩、方式轉(zhuǎn)變和地位變化的新特征，稅收對我國經(jīng)濟社會的促進、維護在逐漸凸顯。反映一國貿(mào)易政策的意圖和國內(nèi)市場開放程度的最重要指標就是關(guān)稅，它對國家對外貿(mào)易的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、政府的財政收入、消費者和生產(chǎn)者的利益有著巨大的作用，然而關(guān)稅高的標簽經(jīng)常給我國帶來許多負面影響。國際上，發(fā)達國家常常把其作為借口，指責(zé)中國貿(mào)易保護太重;在國內(nèi)，高關(guān)稅導(dǎo)致了走私現(xiàn)象的泛濫。

1 我國關(guān)稅現(xiàn)狀

1.1 關(guān)稅在改革開放后大幅下降

中國改革開放以后的新目標是分布實行零關(guān)稅，降低關(guān)稅會造成價格效應(yīng)、消費效應(yīng)、生產(chǎn)效益和更大的經(jīng)濟社會效應(yīng)，而且會為中國主動在國際上處理貿(mào)易摩擦問題，與發(fā)達國家進行貿(mào)易商談增加籌碼。經(jīng)過長達40年的改革開放以后，中國關(guān)稅總水平由15.3%降至9.8%，實現(xiàn)了2001年對世貿(mào)組織的承諾，并且達到并超過了世貿(mào)組織對發(fā)展中成員的要求，是同一時期關(guān)稅下降幅度最大的國家。

中國關(guān)稅的下降過程可以分為三個階段，如表1所示。

（1）第一階段：1978—2001年

此階段對我國原來進行過度保護的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)持續(xù)下調(diào)關(guān)稅，對當(dāng)時在國內(nèi)不具備供應(yīng)能力的物料、設(shè)施和一些生活必需品等大范圍降稅。

（2）第二階段：2001—2016年

此階段是中國加入WTO的15年過渡期。2001年12月11日，我國正式加入世貿(mào)組織，這標志著我國加快了經(jīng)濟全球化和貿(mào)易自由化的步伐。通過使其他國家的貿(mào)易更便利化，從而減少中國出口貿(mào)易的壁壘和障礙。

（3）第三階段：2016年—至今

我國的關(guān)稅總水平在2016年和2017年穩(wěn)定保持在9.8%，2018的時候，中國主動降低進口關(guān)稅至7.5%，但是我國的部分商品關(guān)稅依然在10%以上。

1.2 中國與發(fā)達國家關(guān)稅稅率的差距進一步縮小

大多發(fā)達國家的關(guān)稅都比較低，美國在16年加權(quán)平均關(guān)稅只有1.6%，歐盟、日本也都低于2.5%。中國的關(guān)稅雖然高于發(fā)達國家，但隨著近些年來中國的不斷努力，關(guān)稅水平與發(fā)達國家的差距不斷縮小。2015年6月以來，中國已經(jīng)連續(xù)4次降低消費進口關(guān)稅，截至2017年11月，我國已經(jīng)對152個稅號的消費品實施了暫定稅率，平均降幅為50%。從2020年1月1日起，中國再次調(diào)整部分商品進口關(guān)稅（圖1）。降低進口關(guān)稅是擴大對外開放力度，滿足國內(nèi)消費升級需求，改善市場競爭環(huán)境，讓全世界更多的企業(yè)邁進中國的有力措施。

1.3 對待不同國家、行業(yè)的關(guān)稅差距較大

目前中國競爭力相對較弱的主要是鋼材、汽車等行業(yè)。我國對競爭力較弱的產(chǎn)業(yè)設(shè)置了較高的關(guān)稅，相較于對外競爭力較強的紡織品、縫紉及皮革制品等產(chǎn)業(yè)關(guān)稅差距較大。2020年1月1日起，中國和東盟6個成員國之間有超過90%的產(chǎn)品實行了零關(guān)稅，2015年就實現(xiàn)了90%零關(guān)稅的目標。中國有很多稅號的商品對所有享受優(yōu)惠稅率的國家都是零關(guān)稅，但這些國家都是如孟加拉、老撾、柬埔寨、緬甸等不發(fā)達的37個國家。中國的零關(guān)稅機制目前尚處于發(fā)展初期，值得肯定的是產(chǎn)生了一定的成果，但仍須更合理、更具策略性和更有效地完善零關(guān)稅機制，在全球經(jīng)濟一體化和貿(mào)易自由化的進程中獲取更大的經(jīng)濟利益。

1.4 中國關(guān)稅水平仍較高，國際上競爭力不足

2019年美國稅務(wù)基金會官網(wǎng)發(fā)布的一份報告中，“國際稅收競爭力指數(shù)”是根據(jù)被選進的國家在消費稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、物業(yè)稅與海外所得稅的相關(guān)賦稅規(guī)定，憑此衡量國家稅收政策競爭力。中國并不在前40個國家中，這意味著總關(guān)稅水平仍較高，在國際市場上競爭力較弱（表2）。

2 部分產(chǎn)業(yè)關(guān)稅高的分析及建議

2.1 關(guān)稅高的原因

（1）優(yōu)化本國社會福利

政府代表著全體人民的利益，政府通過設(shè)置關(guān)稅來最大化本國的社會福利。在以往的歷史中，往往一個國家突然加收關(guān)稅是因為本國的經(jīng)濟遇到了困難，社會動蕩不安，在這個時候加征關(guān)稅就有利于優(yōu)化本國的社會福利。

（2）籌集國家財政資金

中國是發(fā)展中國家，我們對進出口依賴性較強，征收進出口關(guān)稅仍是取得財政收入的重要途徑，為我國經(jīng)濟建設(shè)積累了可觀的財政資金。雖然我國這些年來不斷降低和削減關(guān)稅，關(guān)稅占財政收入的比重也逐步下降，但是隨著我國國際地位的不斷提升和對外貿(mào)易總量的不斷擴大，關(guān)稅為我國籌集財政資金仍發(fā)揮著重要作用。

（3）調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和進出口貿(mào)易

關(guān)稅是我國調(diào)整控制產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和進出口貿(mào)易量的重要手段，通過設(shè)置不同稅率來影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和進出口貿(mào)易總量。對必需的先進技術(shù)與設(shè)備和人民生活必需而我國生產(chǎn)供應(yīng)不足的產(chǎn)品，可采取免征關(guān)稅或低稅率鼓勵進口;對在國內(nèi)生產(chǎn)有剩余的產(chǎn)品，則采取高稅率限制進口。實行出口退稅政策鼓勵出口，來增強我國出口商品在國際市場上的競爭力。

（4）為保護本國產(chǎn)品設(shè)置關(guān)稅壁壘

創(chuàng)造收入只是關(guān)稅其中一個功能，更重要的是設(shè)置貿(mào)易壁壘來限制進口，增加我國產(chǎn)品競爭力。根據(jù)不同國家發(fā)展程度的不同，保護制度對于較為落后的國家發(fā)展意義重大。一方面，若同等關(guān)稅條件下，我國某些還在發(fā)展中的重要行業(yè)，在市場上，會受到很大沖擊，甚至?xí)舱邸Ａ硪环矫?，同等關(guān)稅，國內(nèi)行業(yè)的夭折，造成行業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈受到影響，導(dǎo)致就業(yè)較差，無法保證收入，國內(nèi)消費需求就提升不上來，經(jīng)濟發(fā)展慢，對國外產(chǎn)品產(chǎn)生依賴。

2.2 我國應(yīng)該適當(dāng)降低某些產(chǎn)業(yè)的關(guān)稅壁壘

高關(guān)稅會使一些過度保護的產(chǎn)業(yè)畸形發(fā)展，無法形成規(guī)模經(jīng)營。根據(jù)以往的歷史，我們得知：在國際貿(mào)易中，較強勢的國家是傾向于降低關(guān)稅采取自由貿(mào)易措施的，較為弱勢的國家則相反，它們采取貿(mào)易壁壘來保護本國產(chǎn)業(yè)。如今中國就全球的地位和GDP的發(fā)展情況而言，我們已經(jīng)是一個大國，有連續(xù)多年大量的貿(mào)易順差，已無須高關(guān)稅對其產(chǎn)業(yè)進行過度保護，自由貿(mào)易是未來趨勢，也是國內(nèi)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的必要條件。

（1）降低綜合稅費，有利于增加國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力，有利于國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展

中國在2018年7月起就下調(diào)了汽車進口關(guān)稅，平均降幅高達46%，這表明了中國在逐漸放開國內(nèi)市場，不再對我國汽車行業(yè)繼續(xù)進行過度保護。大量的進口車輛涌入中國境內(nèi)，國內(nèi)企業(yè)感受到了競爭壓力，就會繼續(xù)加大科技研發(fā)投入，這時得利的不僅僅是消費者，整個行業(yè)也因為良性的競爭不斷進步，同時帶動了其他供貨商的進步，最終帶動的是整個社會的技術(shù)進步和福利的增加。政府應(yīng)對競爭進行良性的政策導(dǎo)向并且適當(dāng)有效地保護我國相對弱勢的產(chǎn)品，而不是一味通過政策壁壘進行貿(mào)易保護。

（2）關(guān)稅降低帶來的稅收競爭有利于經(jīng)濟增長

降低企業(yè)和居民的稅收負擔(dān)和遵從成本，可有效增加供給，刺激消費。低稅收會吸引外國資本的流入，進一步提高就業(yè)率，且可以在一定程度上提高我國政府財政收入的使用效率。國家如果參與稅收競爭，就會采取相關(guān)的稅收優(yōu)惠措施，有助于營造一個具有強吸引力的投資環(huán)境，促進經(jīng)濟增長。

（3）稅率降低使得扭曲減少

中國已是世界大國，稅率降低有全球效應(yīng)，降低世界各國的稅賦，從而會在世界范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置，整個國際的經(jīng)濟效率得以提高。扭曲作用的減弱還來源于稅基，它拓寬了稅收政策工具可以調(diào)節(jié)的范圍，在一定程度上減小了對納稅人經(jīng)濟行為的誘導(dǎo)作用。

3 結(jié)語

我國自加入WTO以來，雖然關(guān)稅總水平在不斷下降，但我們也應(yīng)該正視現(xiàn)有部分產(chǎn)業(yè)關(guān)稅過高的情況。關(guān)稅相對較高是由我國特有的國情所決定的，具有實際意義，但我國仍應(yīng)該合理確定一個較低關(guān)稅水平進行有效合理適當(dāng)?shù)年P(guān)稅保護，適當(dāng)降低關(guān)稅壁壘，降低綜合稅費，增加國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力，有利于國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。我國如今已是一個世界大國，應(yīng)該保持較低的關(guān)稅水平以更加開放包容的態(tài)度敞開雙手擁抱世界，過分地保護我國弱勢企業(yè)，只會使其創(chuàng)新能力下降，安于現(xiàn)狀，要有一個充分競爭的環(huán)境，才更有利于我國弱勢企業(yè)的發(fā)展。

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Abstract： Tariffs are an important means for the WTO to allow its member states to protect trade. This article studies and analyzes the current situation of China's tariffs. Since Chinas successful accession to the WTO in 2001， although the overall level of Chinas tariffs has been declining， the gap between Chinas tariff rates and the tariff rates of developed countries has further narrowed， but the tariff gap between different countries and industries is large， which has a huge tariff protection for China's weak products. However， China's tariffs are still not sufficiently competitive in the international arena， and some tariffs still maintain a relatively high level， which is not conducive to the protection of industries. In order to more effectively protect China's disadvantaged products and allow domestic products to compete with foreign products， China can better promote the development of enterprises through the adjustment effect of tariffs.

Keywords： tariff; competitiveness; appropriate and effective protection; trade protection; tariff barriers