虞積鑫

【摘? 要】財(cái)務(wù)管理工作通過(guò)追蹤資金的流動(dòng)數(shù)量以及流動(dòng)方向，能夠管控企業(yè)資金資源的使用，并且能夠借資金流管控實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新和發(fā)展。在統(tǒng)籌資金流、信息流和物流的基礎(chǔ)之上提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)籌能力，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精確性和有效性。基于此，論文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法進(jìn)行了研究。

【Abstract】Financial management can control the use of enterprise capital resources by tracking the amount and direction of capital flow， and realize the innovation and development of business links through capital flow control. On the basis of the overall planning of capital flow， information flow and logistics， we can improve the overall planning ability of financial risk information， and enhance the accuracy and effectiveness of financial risk identification. Based on this， the paper researches the identification methods of enterprise financial risk.

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;控制

【Keywords】 financial risk; risk identification; control

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）08-0076-02

1 引言

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的前提是能夠全面、精準(zhǔn)地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、發(fā)生概率以及影響程度等。對(duì)此，企業(yè)需要建設(shè)科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，能夠及時(shí)識(shí)別企業(yè)內(nèi)部和外部的

變化環(huán)境，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上制定正確的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要貫穿風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程的全流程和全環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)反映內(nèi)部和外部環(huán)境的變動(dòng)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 全員性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作不是單獨(dú)部門(mén)或者崗位的職責(zé)，而是應(yīng)該由全體部門(mén)以及成員共同完成。企業(yè)內(nèi)外的各個(gè)業(yè)務(wù)流程以及環(huán)節(jié)都會(huì)存在顯性以及隱形的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要交由風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)以及具體工作部門(mén)共同承擔(dān)，只有這樣才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面。

2.2 動(dòng)態(tài)性

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并不是一蹴而就，而是應(yīng)該在環(huán)境變化中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的動(dòng)態(tài)化發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別貫穿規(guī)劃、實(shí)施以及收尾階段，并且需要因時(shí)而變、不斷調(diào)整識(shí)別類(lèi)型以及解決措施。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)以及其他職能部門(mén)需要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的檢測(cè)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，做好甄別工作。

2.3 信息性

財(cái)務(wù)管理工作通過(guò)追蹤資金的流動(dòng)數(shù)量以及流動(dòng)方向，能夠管控企業(yè)資金資源的使用，并且能夠借資金流管控實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，各種數(shù)據(jù)和信息成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)和前提，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的廣泛使用能夠?qū)崿F(xiàn)資金流、信息流以及物流的協(xié)同和聯(lián)動(dòng)，更能夠發(fā)現(xiàn)信息中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要積累大量的信息基礎(chǔ)。因此，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是能夠找到充足的財(cái)務(wù)信息和依據(jù)，并借此識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 分析企業(yè)面臨的各項(xiàng)環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境是企業(yè)考量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)的各項(xiàng)資源條件、各項(xiàng)運(yùn)用資源的管理能力、內(nèi)部的組織架構(gòu)和管理制度等。上述的內(nèi)部環(huán)境實(shí)際上都會(huì)影響企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的難度，并且評(píng)估企業(yè)識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)的資源和能力。企業(yè)的外部環(huán)境主要為供應(yīng)商情況、下游的經(jīng)銷(xiāo)商和零售商情況、終端消費(fèi)者以及競(jìng)爭(zhēng)者情況、政府政策和手段等。上述外部主體的行為以及情況會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。因此，能夠?yàn)楹罄m(xù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)提供完善的信息。

3.2 研究企業(yè)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

上述對(duì)于各項(xiàng)環(huán)境的分析仍舊處于宏觀環(huán)境層面，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還是需要對(duì)更加精細(xì)化的具體業(yè)務(wù)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門(mén)還需要嚴(yán)格收集具體工作業(yè)務(wù)信息，了解各個(gè)部門(mén)、崗位以及個(gè)人的工作動(dòng)態(tài)和情況。例如，在財(cái)務(wù)部門(mén)評(píng)估產(chǎn)品生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該部門(mén)需要了解產(chǎn)品范圍說(shuō)明書(shū)、產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目可交付成果、產(chǎn)品價(jià)格假設(shè)等相關(guān)情況，從而能夠?qū)τ嘘P(guān)產(chǎn)品項(xiàng)目假設(shè)條件的不確定性進(jìn)行評(píng)估，做好后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。

因此，企業(yè)的相關(guān)部門(mén)只有全面收集從宏觀到微觀的信息，才能夠更加全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和管理環(huán)境。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體方式

4.1 明確企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

企業(yè)在財(cái)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中會(huì)存在各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，上述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容是處于聯(lián)系之中的整體，是會(huì)相互作用、相互影響的。企業(yè)所要面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，政治風(fēng)險(xiǎn)影響著整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性，主要包括政局穩(wěn)定性、法律法規(guī)等。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中由于合同問(wèn)題、成本問(wèn)題、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、項(xiàng)目問(wèn)題以及稅收問(wèn)題引起的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率和成本，帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指施工生產(chǎn)過(guò)程中、維護(hù)環(huán)保過(guò)程中、設(shè)計(jì)評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，在技術(shù)應(yīng)用層面積累了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因子。對(duì)此，企業(yè)要想能夠全面識(shí)別自身的風(fēng)險(xiǎn)就需要首先了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，才能夠積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的經(jīng)驗(yàn)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的效率。

4.2 明確目標(biāo)與確定人員

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有全員性特點(diǎn)，必須要明確組織內(nèi)部整體和各個(gè)崗位、人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)以及層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參與者納入其中。首先，企業(yè)需要根據(jù)整體環(huán)境以及戰(zhàn)略目標(biāo)分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，能夠在構(gòu)建整體風(fēng)控目標(biāo)的基礎(chǔ)上構(gòu)建部門(mén)、崗位以及員工個(gè)人的細(xì)化目標(biāo)。企業(yè)整體目標(biāo)的構(gòu)建需要財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人員以及企業(yè)的經(jīng)理層人員共同溝通和協(xié)調(diào)，在信息共享的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)風(fēng)控目標(biāo)制定的共識(shí)。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)部門(mén)作為具體的職能部門(mén)與企業(yè)的高層管理者和經(jīng)理層是脫節(jié)的，存在較大的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。因此，在制定整體財(cái)務(wù)風(fēng)控目標(biāo)的過(guò)程中缺乏戰(zhàn)略管理的統(tǒng)籌，導(dǎo)致財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)和具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)相脫節(jié)，反而大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)程度。在各個(gè)部門(mén)以及崗位的風(fēng)控目標(biāo)建設(shè)中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要能夠加強(qiáng)橫向溝通機(jī)制的建設(shè)，能夠及時(shí)了解其他部門(mén)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，幫助其更加高效、準(zhǔn)確地分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，指導(dǎo)后續(xù)具體的風(fēng)控過(guò)程。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之前，必須先明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)并確定參加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的參與者。并且，由于各個(gè)部門(mén)以及崗位自身工作性質(zhì)的不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型也會(huì)不同。因此，具體管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)也存在一定差異。對(duì)此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)各有側(cè)重，依據(jù)各個(gè)部門(mén)以及業(yè)務(wù)內(nèi)容的管理規(guī)劃，各個(gè)參與者都需要分別確定主體或業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和重點(diǎn)，確定參與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的人員。

4.3 系統(tǒng)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

目前，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式不斷的發(fā)展和豐富。企業(yè)也能夠借助多樣化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和工具對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行系統(tǒng)性地辨別和分析，從而能夠勾勒不同業(yè)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和內(nèi)容，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管控提供信息參考。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)有核對(duì)清單、訪(fǎng)談、會(huì)議討論、成果評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)管理表的日常輸入、實(shí)際調(diào)查等。第一，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和具體業(yè)務(wù)部門(mén)可以通過(guò)實(shí)地觀察法了解崗位以及工作人員中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得寶貴的一手信息，確保初始信息收集的真實(shí)性和生動(dòng)性。但是實(shí)地觀察風(fēng)險(xiǎn)的方式比較費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并且也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員提出了更高的要求。第二，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找法。該方式是企業(yè)結(jié)合已經(jīng)掌握的風(fēng)險(xiǎn)信息和管控經(jīng)驗(yàn)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行確定，并對(duì)找到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，從而確定好風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，明確后續(xù)的解決措施。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門(mén)以及具體的風(fēng)控部門(mén)首先要圍繞中心工作，以工作環(huán)節(jié)運(yùn)行過(guò)程為核心，認(rèn)真查找出工作中各類(lèi)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并確定各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位。其次是要準(zhǔn)確評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級(jí)。圍繞排查確定的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，按照風(fēng)險(xiǎn)的危害程度和發(fā)生概率，由輕至重確定為低、中、高三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分別由各級(jí)崗位風(fēng)險(xiǎn)管理主體確定防控職責(zé)。再次是要將查找出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和評(píng)定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)登記造冊(cè)并建立臺(tái)賬，通過(guò)多種形式進(jìn)行公示，為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)制定防控措施提供依據(jù)。第四，在風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部也需要不斷提升自身的信息化水平，在企業(yè)內(nèi)部安裝財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)、企業(yè)資源管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，能夠在信息化的促進(jìn)之下提升企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間以及各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的溝通和協(xié)調(diào)能力。在信息技術(shù)的發(fā)展之下，企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)化、信息化技術(shù)的應(yīng)用是必要的，能夠更加迅速、全面洞察企業(yè)內(nèi)部各個(gè)發(fā)展情況，并在統(tǒng)籌資金流、信息流和物流的基礎(chǔ)之上提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)籌能力，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精確性和有效性。

4.4 編寫(xiě)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)文檔

在對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、發(fā)生概率以及危害程度進(jìn)行分析之后，財(cái)務(wù)部門(mén)為了更加清晰展現(xiàn)各個(gè)部門(mén)以及崗位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，需要編制詳細(xì)的說(shuō)明和陳述，詳細(xì)說(shuō)明各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及崗位具體工作上存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，具體包括風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)的場(chǎng)景、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間地點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因等，并編寫(xiě)成完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，在標(biāo)準(zhǔn)化的書(shū)寫(xiě)內(nèi)容以及文字形式中供財(cái)務(wù)部門(mén)、各個(gè)其他職能部門(mén)以及企業(yè)高層管理者傳閱和使用。在編寫(xiě)已識(shí)風(fēng)險(xiǎn)文檔時(shí)，最好采用標(biāo)準(zhǔn)化的形式，在組織內(nèi)部統(tǒng)一使用，同時(shí)還能起到統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言的作用。

5 結(jié)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要貫穿風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程的全流程和全環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)反映內(nèi)部和外部環(huán)境的變動(dòng)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要積累大量的信息基礎(chǔ)，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是能夠找到充足的財(cái)務(wù)信息和依據(jù)，并借此識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有全員性特點(diǎn)，必須要明確組織內(nèi)部整體和各個(gè)崗位、人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)以及層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參與者納入其中。

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