孫志剛

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)、科學(xué)的快速發(fā)展，企業(yè)的資金管理水平和管理體系成為促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略實施方案，在當(dāng)今激烈的市場環(huán)境中企業(yè)的地位、市場、管理狀況較從前面臨著更大的風(fēng)險，容易受到金融市場波動的影響，不斷建立并完善資金管理體制和應(yīng)對方案，能夠有效落實企業(yè)資金管理體制，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè)、資金、風(fēng)險管理、措施

一、前言

新的發(fā)展趨勢下鋼鐵行業(yè)若想適應(yīng)現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢和要求，必須構(gòu)建風(fēng)險管理體系與企業(yè)經(jīng)營活動的橋梁，落實管理細(xì)則，綜合性的進(jìn)行風(fēng)險識別、管控、測試、運行、維護(hù)等各項工作機(jī)制，充分將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、工作人員、管理人員結(jié)合起來為行業(yè)的發(fā)展輸送大量的人力、財力、物力資源，構(gòu)建完整、科學(xué)、高效的資金管理系統(tǒng)，同時加強(qiáng)各階層人員對于資金管理的重視程度，提高風(fēng)險防范意識，解決現(xiàn)存的問題，推動企業(yè)朝著制度化、信息化、智能化、科技化的方向發(fā)展。本文主要從現(xiàn)金流、預(yù)算、資金往來、庫存，這四個方面來優(yōu)化資金管理體制和方案，解決發(fā)展困境，贏得更好的發(fā)展前景。

二、企業(yè)資金風(fēng)險管理體系中的問題

2.1現(xiàn)金流預(yù)算運營管理機(jī)制不完善

首先，企業(yè)在設(shè)置預(yù)算目標(biāo)和經(jīng)營決策時尚未對企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)和運行機(jī)制進(jìn)行充分調(diào)查和協(xié)調(diào)，許多部門之間的財務(wù)管理措施存在較大現(xiàn)金流與預(yù)算之間的差異，長期缺乏資金的維系，導(dǎo)致企業(yè)的各項舉措較為局限。其次，企業(yè)運營管理人員對于現(xiàn)金流的開發(fā)、評估、決策等方式思路不清，存在漏洞，只注重月度計算而忽視短期風(fēng)險。最后，許多企業(yè)目前所建立的現(xiàn)金流管理機(jī)制尚不明確，較為片面，啟動過程中的預(yù)警方案存在較低抗風(fēng)險能力，無法保證收益與投入匹配，現(xiàn)金流使用標(biāo)準(zhǔn)的不對等，導(dǎo)致利潤和資金額度出現(xiàn)誤差。

2.2預(yù)算管理實施過程的協(xié)調(diào)性、綜合性、信息化水平較低

首先，在企業(yè)發(fā)展的過程中各項經(jīng)營管理措施是離不開預(yù)算管理的統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)考評的，各部門在接到企業(yè)運營部門的投資方案時就需要對企業(yè)目前資金狀況進(jìn)行規(guī)劃和調(diào)整，避免企業(yè)投入大量資金而影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)放在企業(yè)發(fā)展過程中的第一位，但許多工作人員缺乏相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，預(yù)算機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)存在的偏差率較高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，企業(yè)在管理過程中仍采用傳統(tǒng)的信息比對形式，與當(dāng)今計算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)發(fā)展不匹配，工作效率較差，尚未形成統(tǒng)一的信息化、模塊化管理機(jī)制，在篩選和數(shù)據(jù)收集時準(zhǔn)確率和及時性較低。最后，許多工作人員無法適應(yīng)當(dāng)今高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在市場運營機(jī)制發(fā)生重大調(diào)整時無法幫助企業(yè)及時對資金管理風(fēng)險進(jìn)行有效防范，企業(yè)發(fā)展勢頭不足。

2.3資金往來的規(guī)劃和管理中存貨結(jié)構(gòu)不合理，缺乏高素質(zhì)人才

鋼鐵企業(yè)在與其他合作企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃和交易往來過程中，涉及人員交談和資金匹配工作，但大部分鋼鐵企業(yè)的發(fā)展較為局限，人才投入成本較低，管理制度較為隨意，缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才的有效分析和合理運行，不利于企業(yè)合理、科學(xué)的進(jìn)行資金分配，難以高效利用和進(jìn)行資金規(guī)劃。另一方面，企業(yè)在生產(chǎn)、運營和管理的過程中，存貨結(jié)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，企業(yè)在運營過程中積壓大量貨品，導(dǎo)致成本增加，流動資金大幅下降，難以穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)運營狀態(tài)，企業(yè)的倉儲、保管功能占比較大，影響應(yīng)收賬款的使用標(biāo)準(zhǔn)，許多欠款資金管理不當(dāng)，嚴(yán)重情況下導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，難以維系企業(yè)的正常經(jīng)營狀態(tài)。

三、企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險的應(yīng)對措施

3.1加強(qiáng)現(xiàn)金流科學(xué)運營規(guī)范，合理設(shè)置預(yù)警機(jī)制

首先，企業(yè)的資金風(fēng)險管理離不開科學(xué)的現(xiàn)金流、預(yù)算工作和有效的運營機(jī)制，能夠充分揭示企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，利用資金短缺部分進(jìn)行融資計劃或利用盈余部分進(jìn)行有效收支平衡計劃，這二者的合理規(guī)劃離不開企業(yè)管理部門針對目前企業(yè)資金狀況進(jìn)行充分分析和調(diào)控，在此基礎(chǔ)上合理制定資金使用流程和審核標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，在經(jīng)過批準(zhǔn)后才可順利投入各項經(jīng)營活動當(dāng)中。其次，要加快落實企業(yè)運營管理部門的資金管理規(guī)劃，有效制定存貨、應(yīng)收款和應(yīng)付款，這三者之間的使用策略和經(jīng)營目標(biāo)，動態(tài)化的監(jiān)測鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金流的運行狀態(tài)，及時催收，以減少流動投資，合理安排庫存，避免資金積壓。最后，完善企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，開啟全面保障資金運行狀況防護(hù)墻，根據(jù)企業(yè)目前的經(jīng)營狀態(tài)，動態(tài)化的調(diào)整現(xiàn)金流積壓、運行和使用中各部分資金的臨界水平，針對性的進(jìn)行控制和管理，一旦超過能夠保持企業(yè)穩(wěn)定運行的資金臨界值，就需要及時剎車，采取有效預(yù)警措施調(diào)整應(yīng)收款和應(yīng)付款之間的平衡關(guān)系，關(guān)注企業(yè)決策，以定性和定量的方式，綜合企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r，控制財務(wù)管理風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

3.2合理編制預(yù)算條款，實行規(guī)范信息化管理機(jī)制

目前每個企業(yè)在運營和發(fā)展過程中都會制定預(yù)算模型，以預(yù)算模型為基礎(chǔ)來搭建企業(yè)資金分析、管理、編制的橋梁，更好地實現(xiàn)資金信息化管理平臺的建設(shè)，通過各部門的團(tuán)結(jié)合作達(dá)到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展共識，協(xié)調(diào)各部門的資金工作規(guī)劃，極大的降低了財務(wù)收益的偏差度，助力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。首先，根據(jù)企業(yè)每年的經(jīng)營戰(zhàn)略和市場方向規(guī)劃預(yù)算分配，合理制定和審批能夠有效規(guī)范各經(jīng)營成本的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，實行信息化管理制度。其次，明確鋼鐵企業(yè)預(yù)算規(guī)劃的目的，將客戶利益放在企業(yè)發(fā)展的重要地位，充分挖掘企業(yè)本身在市場經(jīng)營大環(huán)境中的價值，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和管理能力，對預(yù)算條款進(jìn)行針對性的規(guī)劃和完善，以創(chuàng)造企業(yè)更大的運營價值。最后，加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，讓每一位員工都能夠明確預(yù)算監(jiān)管與實際運營狀況之間的差距，提高預(yù)算管理水平，針對性的進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)市場變化，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外因素，調(diào)整戰(zhàn)略方針，適應(yīng)市場標(biāo)準(zhǔn)。

3.3創(chuàng)建客戶數(shù)據(jù)庫，合理選擇供應(yīng)商

首先，企業(yè)在長期的經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)建立完善的客戶數(shù)據(jù)資料以及合作對象的經(jīng)營狀況、信息等形成科學(xué)的信息管理形式，將每個與企業(yè)合作過的客戶一一錄入，精確預(yù)測客戶的生產(chǎn)運營狀態(tài)、信用等級和還款額度，專業(yè)化的評估體系能夠綜合合作對象的經(jīng)營狀況進(jìn)行有效資金合作規(guī)劃，保證雙方在可承受的資金運營方案中進(jìn)行企業(yè)融資和規(guī)模管理。其次，企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀取決于庫存管理模式，庫存量越大，證明企業(yè)資金量越雄厚，經(jīng)濟(jì)實力越高，但同時也會增加存貨風(fēng)險，影響現(xiàn)金流往來，甚至貨品長期積壓而導(dǎo)致儲存成本增加，盈利下降，競爭力提高的現(xiàn)象，因此以靈活的供需平衡關(guān)系來牢牢把握供貨商、企業(yè)、供應(yīng)商三者之間的聯(lián)系，通過高效、合理、靈敏、迅速的交易機(jī)制，統(tǒng)籌合作互助關(guān)系，嚴(yán)格篩選供貨商與供應(yīng)商等經(jīng)營資歷，盡量縮短貨品積壓，提高企業(yè)資金流動性。最后，日常定期進(jìn)行工作人員培訓(xùn)，以績效考核形式納入員工資金構(gòu)成，針對企業(yè)資金管理過程中出現(xiàn)貨品結(jié)構(gòu)設(shè)置錯誤、資金往來存在漏洞等問題對工作人員予以適當(dāng)?shù)呐u和懲罰，同時提高企業(yè)的核心凝聚力，形成積極向上的企業(yè)運營氛圍，以良好的企業(yè)文化提升每位工作人員的道德素養(yǎng)，加強(qiáng)工作人員的資金認(rèn)識與資金規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

四、總結(jié)

總的來說，在現(xiàn)代化的發(fā)展背景下企業(yè)的資金風(fēng)險管理已經(jīng)達(dá)到了較高的水平，也是目前企業(yè)發(fā)展過程中不可忽視的一個重要問題，因此有效預(yù)防和控制現(xiàn)金流、預(yù)算、資金往來、庫存這四個方面能夠更好地優(yōu)化各項風(fēng)險管理措施，以先進(jìn)的防控體系促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在管控的過程中講究實事求是，與時俱進(jìn)，根據(jù)自身情況落實各項手段和方案，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在符合國家各項規(guī)章制度和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)之上充分建立高效、科學(xué)、完善的資金管理平臺，促使企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展。

（作者單位：河鋼股份有限公司承德分公司）

參考文獻(xiàn)

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