楊海燕

摘 要：貸款對于商業(yè)銀行來說是一項(xiàng)十分重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，它是商業(yè)銀行的主要收入來源，其中企業(yè)貸款占絕大比例。同時(shí)由于中小企業(yè)的一些自身的局限，使得商業(yè)銀行更愿意將其貸款給一些并不需要資金的大企業(yè)，無法使資金充分發(fā)揮作用，一些中小企業(yè)的發(fā)展也因此受到了很大阻礙。然而在我國中小企業(yè)無論對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還是就業(yè)率都做出了很多貢獻(xiàn)，所以解決這類企業(yè)的籌資問題已經(jīng)是國家所重點(diǎn)關(guān)注的事情。本篇文章將立足于商業(yè)銀行的角度，對企業(yè)的借款理由和信用進(jìn)行分析，以此來提高商業(yè)銀行對企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;貸款管理;企業(yè)

一、企業(yè)借款的理由分析

當(dāng)商業(yè)銀行在向企業(yè)貸款時(shí)應(yīng)該首先了解該企業(yè)借款的動(dòng)機(jī)，再以此為基礎(chǔ)來分析是否符合本銀行的貸款要求和貸款給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大小。

（一）銷售增長的借款原因

一些中小企業(yè)由于經(jīng)營良好，銷售量不斷上升使得營業(yè)利潤也大幅增加，這時(shí)中小企業(yè)需要大量的資金去實(shí)現(xiàn)市場擴(kuò)張。也可能因?yàn)槠滗N售量的增長使得企業(yè)相應(yīng)的資產(chǎn)增加，與此同時(shí)這種增長的幅度較為平穩(wěn)，那么企業(yè)擴(kuò)張所需要的資金可以由其企業(yè)內(nèi)自身創(chuàng)造的利潤滿足，但是若這種銷售量增長過快，企業(yè)所增加的利潤并不能滿足其擴(kuò)張的資金，而且中小企業(yè)大多都是未上市公司，無法到金融市場上去融資，因此向商業(yè)銀行貸款是這類企業(yè)的普遍選擇。

（二）購買固定資產(chǎn)的借款原因

大部分企業(yè)尤其是制造行業(yè)由于在生產(chǎn)過程中常年損耗使生產(chǎn)設(shè)備損壞無法使用或者現(xiàn)代科技的進(jìn)步，都有購買新的固定資產(chǎn)的需求，但是很多中小企業(yè)會因?yàn)橘Y金的暫時(shí)周轉(zhuǎn)不通而無法一次支付，因此會選擇向銀行進(jìn)行借款購買，這時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)該對于該企業(yè)購買新的固定資產(chǎn)的合理性和此次固定資產(chǎn)的購進(jìn)是否可以為企業(yè)帶來利潤進(jìn)行評估，然后據(jù)此來決定要不要借款給企業(yè)。

（三）其他的借款原因

除了上述的原因，企業(yè)借款的原因還有很多，如債務(wù)重組增加的支出、股息支出、對外投資支出、一些非正常支出等，其中企業(yè)很有可能為了用新債償還舊債而向商業(yè)銀行舉債，這時(shí)候商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)真地檢查這類企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是否合理及其相關(guān)原因，明確企業(yè)借款是為了償還債務(wù)還是支付因生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用。此外企業(yè)也會對其他公司投資，這類投資將會投入大量的資金，在企業(yè)的總資產(chǎn)占比較大，而且長期投資一般有時(shí)間長、結(jié)果慢、數(shù)量大的特點(diǎn)。因此企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性受到影響，企業(yè)則會向銀行進(jìn)行貸款周轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)借款的信用分析

（一）財(cái)務(wù)分析

1.對企業(yè)的利潤表進(jìn)行審查

在對借款企業(yè)的利潤表進(jìn)行審查前要對其結(jié)構(gòu)做一個(gè)了解，企業(yè)在審查過程中不能只關(guān)注企業(yè)一兩年的指標(biāo)，而是應(yīng)該比較反映企業(yè)盈利能力三至五年的相關(guān)指標(biāo)，這樣比較才能更客觀地了解企業(yè)銷售收入與費(fèi)用的關(guān)系。此外不僅要對企業(yè)時(shí)間前后縱向?qū)Ρ?，還要將企業(yè)的一些相關(guān)指標(biāo)與企業(yè)所處行業(yè)的平均指標(biāo)進(jìn)行對比，因?yàn)楦餍袠I(yè)的發(fā)展情況是不盡相同的，如果只是空泛地與一些經(jīng)驗(yàn)值去進(jìn)行對比，那將是毫無意義的。

2.對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審查

當(dāng)商業(yè)銀行對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審查時(shí)，也可以借助一些指標(biāo)來對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更加詳細(xì)的分析，第一個(gè)指標(biāo)是權(quán)益報(bào)酬率（凈利潤/有形凈資產(chǎn)），它可以說明企業(yè)的投資回報(bào)的情況，為商業(yè)銀行對于債務(wù)人的盈利能力提供了較好的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第二指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額），該指標(biāo)可以很好的反映在企業(yè)里向外部借入的資金占自己總資產(chǎn)的比例，當(dāng)這個(gè)比例越低，則說明商業(yè)銀行的保障程度越高，違約風(fēng)險(xiǎn)也越低。第三個(gè)指標(biāo)是利息保障倍數(shù)（稅前凈利潤+利息費(fèi)用/利息費(fèi)用）這個(gè)指標(biāo)用來衡量企業(yè)當(dāng)利潤降低了并不影響其每年向商業(yè)銀行償還利息。

3.現(xiàn)金流量的分析

首先要搞清楚企業(yè)的凈利潤不能用來償還債款，它只是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的一個(gè)數(shù)字。當(dāng)企業(yè)銷售完商品后，不管是企業(yè)將其列入銀行存款還是應(yīng)付賬款，最終都會在利潤表的銷售收入中體現(xiàn)，所以商業(yè)銀行不能希望企業(yè)將會用凈利代替現(xiàn)金的，應(yīng)該著重分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，并且要始終明白企業(yè)需要用現(xiàn)金來償還所欠銀行的債務(wù)。通過具體分析企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)，銀行則會清楚了解到企業(yè)當(dāng)年共收到了多少現(xiàn)金，共支付出去了多少現(xiàn)金，期末在企業(yè)還留存多少現(xiàn)金余額，從而得到準(zhǔn)確的信息。

（二）擔(dān)保分析

當(dāng)商業(yè)銀行確定一些中小企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)過大，可以使用一些擔(dān)保手段為這些企業(yè)進(jìn)行貸款，這不僅提高了商業(yè)銀行的貸款償還的可能性，還能降低銀行的資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)無法償還債務(wù)時(shí)，這時(shí)擔(dān)保在一定條件下將會變成現(xiàn)實(shí)的還款來源。因此銀行在大多數(shù)情況下都會要求企業(yè)貸款時(shí)提供擔(dān)保。而擔(dān)保分為三種：抵押、質(zhì)押、保證、附屬合同。商業(yè)銀行給企業(yè)貸款后并且合理地獲得保證后，對于保證的管理也是至關(guān)重要的，這是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。首先對于抵押和質(zhì)押的管理，商業(yè)銀行應(yīng)該要求債務(wù)企業(yè)提供的抵押品和質(zhì)押品進(jìn)行合法的登記并且予以安全的保管，規(guī)定一定時(shí)期對抵押品或質(zhì)押品進(jìn)行重新估價(jià)，必要情況下還可以為其購買保險(xiǎn)，然后還要調(diào)查其在市場上的接受程度和價(jià)值，如果市場接受程度越高，那說明銀行回收資金的保障性越高。另外還要關(guān)注抵押品或質(zhì)押品的變現(xiàn)價(jià)值，一旦企業(yè)有違約風(fēng)險(xiǎn)，償還不了債務(wù)，則商業(yè)銀行即可拍賣，但是銀行還要考慮拍賣后的現(xiàn)金并不是全部都能得到的，需要扣除銀行在拍賣時(shí)的成本和一些手續(xù)費(fèi)，最后的現(xiàn)金才是銀行最終可以擁有的。其次是保證，當(dāng)債務(wù)企業(yè)沒有可抵押或質(zhì)押的資產(chǎn)時(shí)，也可以找一個(gè)保證人來為自己做保證，以此來向銀行借款。而商業(yè)銀行考察保證人時(shí)應(yīng)該考慮到如下情況，第一保證人的身份是否合法，第二保證人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力是否符合銀行的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)企業(yè)無法償還時(shí)，保證人是否能幫助債務(wù)人償還債務(wù)，否則所做的保證是沒有作用的，同時(shí)銀行面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)還是較大的。

（三）非財(cái)務(wù)因素分析

商業(yè)銀行對中小企業(yè)無論是償債能力還是盈利能力評估時(shí)都不應(yīng)該局限于一些財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)，還應(yīng)該從一些其他方面來考察，從而推算出企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)。首先可以從企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)，若其行業(yè)的特點(diǎn)是成熟性，一些新興的行業(yè)還在飛快地發(fā)展，而一些競爭較弱的企業(yè)逐漸開始退出并且銷售與利潤均下降，則該借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)屬于中高風(fēng)險(xiǎn);其次是從企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，若該借款企業(yè)以產(chǎn)品多樣化為經(jīng)營特點(diǎn)，但是其內(nèi)部生產(chǎn)的產(chǎn)品單一客戶也單一，則該企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)。因此當(dāng)企業(yè)決定是否將款項(xiàng)帶給企業(yè)時(shí)要從多個(gè)維度來評測企業(yè)，這樣是對銀行貸款安全的負(fù)責(zé)任的做法。

三、結(jié)論

根據(jù)以上分析，如今的世界經(jīng)濟(jì)全球化，每天的資本市場更是千變?nèi)f化，這也就意味著商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)更是充滿著危機(jī)感，而中小企業(yè)又是極為特殊，自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就很大，因此向銀行借款是極其不易，但為了支持這類企業(yè)的發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)該在保證自己資金損失的風(fēng)險(xiǎn)下盡可能扶持企業(yè)。商業(yè)銀行還應(yīng)該做好對企業(yè)貸款的管理，調(diào)查清楚企業(yè)是為何而借款，然后深入了解企業(yè)的內(nèi)部情況，做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，這無論對于銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)防范還是對我國的經(jīng)濟(jì)繁榮穩(wěn)定的發(fā)展都有著重要的意義。

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