劉杰

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭也越來(lái)越好，但是，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中也暴露出一些問(wèn)題。為了保證企業(yè)集團(tuán)化保持平穩(wěn)的發(fā)展勢(shì)頭，企業(yè)需要從企業(yè)內(nèi)控管理方面入手，以此來(lái)提高企業(yè)的管理效率與管理制定，制定科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)而降低企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)保證企業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展。本文以實(shí)際工作為背景，分析集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性的提出解決的策略，供大家參考借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè);內(nèi)控管理;問(wèn)題;對(duì)策

前言：

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也越來(lái)越完善，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也越來(lái)越強(qiáng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)邁入常態(tài)化，保持企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展問(wèn)題就成為了企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家討論的重要話題。目前而言，我們的集團(tuán)企業(yè)在企業(yè)管理過(guò)程中大多秉承“以人為本”的工作理念，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和參與性，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在這種情況下，企業(yè)的內(nèi)控管理的作用得到了充分的凸顯，要求企業(yè)在內(nèi)控制管理方面要堅(jiān)持科學(xué)高效的管理方式。因?yàn)閮?nèi)部控制和內(nèi)部控制管理在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著重要的作用，所以，我們與偶必要對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的劃分和討論。

一、內(nèi)控管理概述

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)加速了企業(yè)的生產(chǎn)效率，同時(shí)也加速了資本的聚集，在一定程度上也促進(jìn)了企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大。在發(fā)展過(guò)程中，不同企業(yè)之間不斷地進(jìn)行兼并和聯(lián)合，以此來(lái)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)之間的兼并和聯(lián)合是以一定形式表現(xiàn)出來(lái)的。另外，當(dāng)企業(yè)發(fā)展在一定階段，為了細(xì)化市場(chǎng)，提高產(chǎn)量的指向性和競(jìng)爭(zhēng)力，不斷成立新的部門(mén)或者分公司，隨著不斷的發(fā)展，逐漸演變成了企業(yè)集團(tuán)。一般而言，一家綜合性的企業(yè)，在內(nèi)部會(huì)有很多分支的單位，這些分支往往是以子公司或者分公司的形式呈現(xiàn)的。針對(duì)這種多元化的下屬單位，集團(tuán)企業(yè)為了更加合理的配置資源，制定統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行打造集團(tuán)品牌，同時(shí)也是為了更好對(duì)及公司或者分公司進(jìn)行有效的管理，發(fā)揮分公司或者子公司的積極性和主動(dòng)性，需要采取有效的管理方式和管理手段，這就企業(yè)集團(tuán)企業(yè)積極采用內(nèi)部控制和內(nèi)部控制管理，以此來(lái)保證集團(tuán)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

二、內(nèi)控管理的重要意義

所謂的內(nèi)控管理就是企業(yè)內(nèi)部管理的簡(jiǎn)稱?！肮堋敝饕菑?qiáng)調(diào)集團(tuán)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和流程，“理”則側(cè)重于關(guān)系和心態(tài)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)成為一種發(fā)展的趨勢(shì)。企業(yè)的內(nèi)部管理水平對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的影響，特別是針對(duì)一些上市的企業(yè)，內(nèi)控管理有著更為嚴(yán)格的要求。目前而言，集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，并逐漸建立了完善的內(nèi)控管理體系，并積極展開(kāi)實(shí)施。這在一定程度上加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部管理，保證了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

三、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控管理意識(shí)不高

內(nèi)部控制體制貫穿于企業(yè)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，設(shè)置涉及到企業(yè)中的每一個(gè)員工。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的過(guò)程中，要從企業(yè)的整體角度出來(lái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的管理、監(jiān)督、測(cè)評(píng)以及改善，但是，目前國(guó)內(nèi)很多企業(yè)中的缺乏高水平的管理人才，并且對(duì)企業(yè)員工的素養(yǎng)培訓(xùn)重視程度不高，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)程度不高，即使有個(gè)別人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，也往往難以付諸于實(shí)踐，這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控管理水平低下。除此之外，企業(yè)很多員工在對(duì)內(nèi)控管理方面還存在錯(cuò)誤的認(rèn)知和理解。例如，很多員工認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)控管理就是需要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，還有很多企業(yè)員工認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控管理僅僅與管理階層有關(guān)系，與基層員工的關(guān)系不大。這是因?yàn)榇嬖谶@些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和理解，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理從開(kāi)展不暢，甚至內(nèi)控管理與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)違背的情況。

（二）內(nèi)控管理機(jī)制不完善

企業(yè)要想實(shí)施高水平的內(nèi)部控制管理，需要建立科學(xué)有效的組織結(jié)構(gòu)，以此來(lái)保證內(nèi)控管理的順利實(shí)施。但是，目前而言，我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理模式框架的建立方面，大多是模仿西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，其中還有很多企業(yè)沒(méi)有建立起完善的內(nèi)部管理機(jī)制。例如，在企業(yè)內(nèi)部管理方面采用董事會(huì)制度，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的位置往往是重疊的，或者是由一人擔(dān)任，根本沒(méi)有進(jìn)行有效的權(quán)責(zé)劃分，而董事會(huì)的權(quán)力過(guò)大也是我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的一種重要的問(wèn)題，這就直接導(dǎo)致股東監(jiān)理機(jī)構(gòu)毫無(wú)發(fā)言權(quán)，根本無(wú)法起到有效的監(jiān)督管理責(zé)任。究其原因，主要是一位外國(guó)集團(tuán)化企業(yè)在內(nèi)部管理方面還存在很多的不完善，沒(méi)有將執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行有效的劃分，直接導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理效率不高。

（三）企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)不高

目前而言，我國(guó)企業(yè)在管理過(guò)程中大多秉承“以人為本”的管理理解，對(duì)人力資源管理給予了高度的重視。因?yàn)槿肆Y源是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要組成部分，企業(yè)員工的素質(zhì)高低直接決定這企業(yè)素質(zhì)的高度，而且對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著重要的影響。但是，由于我國(guó)教育體制的原因，企業(yè)人力資源管理以及企業(yè)的基層員工的素質(zhì)還有待于進(jìn)一步的提升，同時(shí)也需要企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，以此來(lái)增加企業(yè)員工的素質(zhì)和能力。缺乏高速的才能以及高素質(zhì)的基層員工，也是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量不高的主要原因之一。

（四）內(nèi)部控制中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和管控能力不足

企業(yè)內(nèi)控管理工作的主要目的就是提高企業(yè)的資本運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，進(jìn)而保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中往往因?yàn)閮?nèi)部條件的變化或者受到外部條件的影響，導(dǎo)致企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)受到影響，嚴(yán)重的設(shè)置會(huì)威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)控管理的主要作用就是最大限度地將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)或者降低，并采取有效的措施進(jìn)行合理的規(guī)避，以此來(lái)保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但是，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中往往會(huì)因?yàn)闆Q策失誤給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際操作過(guò)程中，也常常受到人力因素的影響，導(dǎo)致在決策方面出現(xiàn)失誤。導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)有效的做出應(yīng)對(duì)的措施，表現(xiàn)出了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足的情況，這也是我國(guó)企業(yè)需要不斷提高和加強(qiáng)的環(huán)節(jié)。

四、集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)策

（一）提高員工內(nèi)控管理意識(shí)

思想是行動(dòng)的指揮者和支配者，只有不斷提高思想高度，才能更好地實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)控管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期且艱巨的管理任務(wù)，是一項(xiàng)需要企業(yè)全體員工共同參與的系統(tǒng)工作，所以，要積極提升企業(yè)全體員工的內(nèi)部控制管理意識(shí)入手，進(jìn)而提高內(nèi)部控制管理的質(zhì)量和效率，進(jìn)而提高企業(yè)的執(zhí)行力和運(yùn)行能力。具體而言，主要可以分為以下兩個(gè)方面。第一，企業(yè)定期對(duì)公司的全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制管理知識(shí)培訓(xùn)，讓企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制管理有一個(gè)清晰的概念和正確的認(rèn)知，讓員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，更與每一名員工息息相關(guān)。第二，企業(yè)在根據(jù)自身的實(shí)際情況，針對(duì)內(nèi)部控制管理制定行之有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，以此來(lái)激發(fā)員工的積極性和參與性，讓員工積極參加到內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中去。

（二）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高管理水平

內(nèi)部控制管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，內(nèi)部控制水平對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平有著直接的影響，高效的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)有著巨大的促進(jìn)作用，反之，低效率的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)有著重要的影響，內(nèi)控管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生呈現(xiàn)相輔相成的關(guān)系，有著共同的目標(biāo)和效果。這就需要企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，為企業(yè)的全體員工制定一個(gè)共同的奮斗目標(biāo)和價(jià)值觀，這對(duì)于提高員工的歸屬感有著重要的作用，能夠員工與企業(yè)形成發(fā)展的合力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著重要的作用。不僅如此，一個(gè)良好的企業(yè)文化對(duì)于提高員工的生產(chǎn)效率也有重要的作用。上述兩個(gè)方面的因素對(duì)促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著重要的意義，同時(shí)也能夠有效地企業(yè)內(nèi)部控制管理的質(zhì)量和效率。

（三）建立信息化的管理模式

隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)邁入了網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，信息作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和制定發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)程中起著重要的作用。可以說(shuō)，企業(yè)的生存與發(fā)展對(duì)信息的依賴性很強(qiáng)，基于此，鑒于信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性，企業(yè)需要高效的信息化管理模式，以此來(lái)科學(xué)地收集和分析信息，供企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策使用。具體而言，可以從以下三個(gè)方面入手。第一，建立企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)和有效的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)建立網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)能夠有效促進(jìn)企業(yè)員工之間，企業(yè)各部門(mén)之間的信息交流，能夠?qū)⑿畔⒃诘谝粫r(shí)間進(jìn)行傳播，這對(duì)于信息時(shí)代的企業(yè)而言有著重要的作用。第二，企業(yè)要著手建立有效的信息管理制度。眾所周知，良好的制度是基礎(chǔ)保障，能夠有效約束員工的行為和規(guī)范，保證企業(yè)的平穩(wěn)高效對(duì)運(yùn)行。例如，以企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)為例，財(cái)務(wù)會(huì)產(chǎn)生很多的財(cái)務(wù)報(bào)表，工資表、資金使用明細(xì)表、宣傳費(fèi)用等，財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)這些信息進(jìn)行有效的存儲(chǔ)，必備日后的查詢和使用，這些都需要企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)使用高效的信息管理制度。第三，企業(yè)要建立信息審查制度。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，只有正確的、及時(shí)的信息才能對(duì)企業(yè)決策有參考的意義，因此，需要企業(yè)各部門(mén)以對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)有效的分析，并對(duì)信息進(jìn)行分析和審查，并將有價(jià)值的信息技術(shù)儲(chǔ)存和使用，而對(duì)錯(cuò)誤的信息進(jìn)行剔除，以此來(lái)保證企業(yè)決策的正確性。

（四）建立、健全內(nèi)控管理機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制是保證企業(yè)內(nèi)部管理科學(xué)有效，高速快捷的保障。具體而言，可以從以下三個(gè)方面入手。第一，建立健全企業(yè)各部門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，明確全責(zé)，明確監(jiān)督崗位的工作范圍。不僅如此，還要將企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)督部門(mén)之間的權(quán)責(zé)進(jìn)行有效的劃分，讓各監(jiān)督部門(mén)之間互相獨(dú)立，并且形成相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的關(guān)系。第二，制定詳細(xì)的內(nèi)部管理制度，進(jìn)而科學(xué)地對(duì)內(nèi)部控制管理工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的劃分。我們可以根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行科學(xué)有效的劃分。例如，我們可以根據(jù)企業(yè)各部門(mén)的結(jié)構(gòu)分為生產(chǎn)內(nèi)部控制管理，銷(xiāo)售內(nèi)部控制管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理以及外宣內(nèi)部控制管理等，并根據(jù)各部門(mén)的職責(zé)確定相關(guān)的方案。第三，企業(yè)要定期對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行客觀科學(xué)的評(píng)價(jià)。企業(yè)的負(fù)責(zé)人或者是部門(mén)的負(fù)責(zé)人要定期對(duì)企業(yè)或者部門(mén)的內(nèi)部控制管理進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)展問(wèn)題，及時(shí)止損，并制定有效的解決辦法，以此來(lái)不斷完善和提升內(nèi)部控制管理水平。

結(jié)語(yǔ)：

總之，我們針對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行的詳細(xì)的分析，并有針對(duì)性的也提出了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的措施，期望更多研究企業(yè)內(nèi)控管理方面的專家進(jìn)行學(xué)術(shù)方面的交流，以此來(lái)提高企業(yè)內(nèi)控管理的水平，保證我國(guó)企業(yè)平穩(wěn)有序發(fā)展，進(jìn)一步保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

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