王光初

摘要：為了推動(dòng)本國(guó)或本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展，各國(guó)都不約而同地把營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境作為提升區(qū)域全球競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段，我國(guó)也不例外。我國(guó)一直努力優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，我國(guó)在金融企業(yè)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化方面取得了一定的成效，但也存在著一些不足。本文主要分析我國(guó)金融企業(yè)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化取得成效與不足，最后結(jié)合分析結(jié)果提出金融企業(yè)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化的建議。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);營(yíng)商環(huán)境;優(yōu)化成效

一、營(yíng)商環(huán)境的內(nèi)涵

營(yíng)商環(huán)境概念的提出始于2001年世界銀行的研究報(bào)告，發(fā)展至今不到20年。參考世界銀行、亞太經(jīng)合組織等國(guó)際機(jī)構(gòu)以及國(guó)內(nèi)研究機(jī)構(gòu)關(guān)于營(yíng)商環(huán)境的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合我國(guó)具體情況，我國(guó)的營(yíng)商環(huán)境主要可包括以下相互關(guān)聯(lián)的四個(gè)方面：

1.1高效的政務(wù)環(huán)境

對(duì)于各國(guó)政府而言，需要積極穩(wěn)妥地推進(jìn)行政體制改革，加快轉(zhuǎn)變政府職能，提高政府行政效率，建立跨部門統(tǒng)一對(duì)外的政策咨詢責(zé)任制，營(yíng)造全方位、透明化、零距離、高效率服務(wù)的政務(wù)環(huán)境。包括行政審批效率、政策透明度、政策穩(wěn)定性等方面，涉及規(guī)劃建設(shè)、土地供給、環(huán)保登記、工商登記、海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、口岸通關(guān)、企業(yè)服務(wù)體系等領(lǐng)域。

1.2開放的市場(chǎng)環(huán)境

加強(qiáng)市場(chǎng)培育和監(jiān)管，有效降低市場(chǎng)準(zhǔn)入成本和企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，營(yíng)造誠(chéng)信公平、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)環(huán)境。包括社會(huì)信用、市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)監(jiān)管、公平競(jìng)爭(zhēng)、稅費(fèi)、價(jià)格、標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)等方面，涉及金融、稅務(wù)、法律、審計(jì)、會(huì)計(jì)、評(píng)估、咨詢、招商推介、物流、信息、會(huì)展等領(lǐng)域。開放的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)于處于市場(chǎng)中的企業(yè)而言，會(huì)面臨更多的挑戰(zhàn)，同時(shí)也會(huì)獲得更多的機(jī)會(huì)。

1.3穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境

加強(qiáng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)，創(chuàng)新社會(huì)管理，加強(qiáng)社會(huì)保障，構(gòu)建穩(wěn)定和諧的社會(huì)環(huán)境。包括社會(huì)保障、人力資源開發(fā)與管理、社會(huì)治安、教育、住房保障、社會(huì)組織培育、語(yǔ)言環(huán)境、創(chuàng)新環(huán)境、文化建設(shè)、醫(yī)療服務(wù)、食品安全等。穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1.4公平的法治環(huán)境

完善與投資營(yíng)商有關(guān)的法律法規(guī)，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和投資者的合法權(quán)益，營(yíng)造公平、公正、公開的法治環(huán)境。包括規(guī)則制訂與定期評(píng)估、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和投資者權(quán)益保護(hù)、企業(yè)破產(chǎn)保護(hù)及退出、司法、民商事仲裁、廉政建設(shè)等。我國(guó)堅(jiān)持依法治國(guó)，公平的法制環(huán)境有利于減少社會(huì)糾紛。

二、我國(guó)金融企業(yè)營(yíng)商環(huán)境取得的成效

根據(jù)世界銀行2006年出版的《政府治理、投資環(huán)境與和諧社會(huì)——中國(guó)120個(gè)城市競(jìng)爭(zhēng)力的提升》報(bào)告和中國(guó)社會(huì)科學(xué)院每年出版的《中國(guó)城市競(jìng)爭(zhēng)力年度報(bào)告》，盡管全國(guó)的法律法規(guī)基本一致，但中國(guó)各地區(qū)的投資環(huán)境存在明顯差異。

營(yíng)商環(huán)境受不同地方的地理、歷史經(jīng)濟(jì)條件、自然資源條件、經(jīng)濟(jì)政策等因素的影響，但并不意味著不可改變。

根據(jù)《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》，世行認(rèn)定中國(guó)在過(guò)去2019年為中小企業(yè)改善營(yíng)商環(huán)境實(shí)施的改革數(shù)量創(chuàng)紀(jì)錄，全球排名從2018年的第78位躍升至第46位，進(jìn)入全球經(jīng)濟(jì)體排名前50，這說(shuō)明我國(guó)營(yíng)商環(huán)境有了很大的改善。

營(yíng)商環(huán)境目前成為我國(guó)各級(jí)政府關(guān)注的焦點(diǎn)。經(jīng)過(guò)近較長(zhǎng)時(shí)間的粗放式速度型增長(zhǎng)以后，在土地、環(huán)境、資源約束日益加劇、人口紅利拐點(diǎn)快速逼近的現(xiàn)實(shí)面前，比拼政策優(yōu)惠型招商引資已經(jīng)走到盡頭，區(qū)域經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)開始進(jìn)入綜合環(huán)境比拼時(shí)代。營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)劣，很大程度上決定了高端要素資源的流向與集聚，成為能否在經(jīng)濟(jì)技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝的關(guān)鍵因素。黨的十六大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院把營(yíng)商環(huán)境建設(shè)提高到國(guó)家戰(zhàn)略層面，以社會(huì)信用體系培育和法治政府建設(shè)為兩大抓手，出臺(tái)了一系列政策和措施進(jìn)行完善和優(yōu)化。全國(guó)各地也紛紛行動(dòng)起來(lái)，把營(yíng)商環(huán)境建設(shè)作為提升地區(qū)軟實(shí)力重要手段大張旗鼓地深入推進(jìn)。

以市場(chǎng)環(huán)境中的中小企業(yè)融資為例，中小企業(yè)融資是個(gè)全球性的難題，中國(guó)也不例外。我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多，創(chuàng)造了大量的經(jīng)濟(jì)崗位，中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定的影響。目前，我國(guó)中小企業(yè)一般缺乏銀行所要求的資產(chǎn)（如土地和房屋）作抵押。同時(shí)，由于保護(hù)信貸人權(quán)利的法律法規(guī)不健全，導(dǎo)致銀行不愿意接受小企業(yè)持有的資產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備或者應(yīng)收賬款）作抵押。即便銀行接受此類動(dòng)產(chǎn)抵押品，由于缺乏統(tǒng)一的動(dòng)產(chǎn)抵押品登記機(jī)構(gòu)，企業(yè)往往需要花費(fèi)數(shù)周甚至數(shù)月時(shí)間才能完成擔(dān)保物權(quán)的設(shè)立。雖然企業(yè)獲取信貸主要是市場(chǎng)行為，但是政府完全可以在改善中小企業(yè)的融資環(huán)境方面發(fā)揮積極作用。2021年1月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議聽取了《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》實(shí)施情況第三方評(píng)估匯報(bào)，并要求進(jìn)一步打通落實(shí)堵點(diǎn)，提升營(yíng)商環(huán)境法治化水平?！秲?yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》從國(guó)家層面確立了優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的規(guī)章，將為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展提供新動(dòng)力。優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境需要各級(jí)政府相關(guān)部門及金融機(jī)構(gòu)在政策、資源、資金等方面加大支持力度，營(yíng)造企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面，金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)小微企業(yè)最有針對(duì)性的措施是在合規(guī)審慎的前提下，加大產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新力度，從快從速發(fā)放貸款，為客戶減費(fèi)讓利。以山東萊蕪農(nóng)商銀行為例，該行長(zhǎng)期以來(lái)，全面創(chuàng)新各項(xiàng)服務(wù)，持續(xù)加強(qiáng)陽(yáng)光信貸、便捷信貸、專業(yè)信貸、科技信貸“四個(gè)信貸”。圍繞“陽(yáng)光信貸”建設(shè)，該行在所有網(wǎng)點(diǎn)醒目位置擺放信貸公示欄、服務(wù)監(jiān)督牌，公布信貸人員信息、投訴電話，通過(guò)監(jiān)督倒逼機(jī)制，服務(wù)質(zhì)量持續(xù)提升。

三、我國(guó)金融企業(yè)營(yíng)商環(huán)境存在的不足

3.1金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重

稅負(fù)制度缺乏競(jìng)爭(zhēng)力如跨境貸款合同印花稅、非居民銀行賬戶利息預(yù)提稅等在大部分國(guó)家都不予以征收，屬于不合理的稅負(fù);金融從業(yè)人員稅負(fù)偏高，個(gè)人薪酬所得稅最高邊際稅率45%，對(duì)薪酬較高的高端金融人才影響較大。一些國(guó)家為了吸引外資，制定了稅收優(yōu)惠政策。例如，日本政府對(duì)屬于151個(gè)行業(yè)、出資比例超過(guò)1 /3的外資企業(yè)提供稅率優(yōu)惠和債務(wù)擔(dān)保;在成立5年內(nèi)所欠的稅款可延長(zhǎng)到7年繳納。各地方自治體（都道府縣等）均可制定地方法規(guī)，減免外資企業(yè)的事業(yè)稅、固定資產(chǎn)稅、不動(dòng)產(chǎn)取得稅，并給予資金補(bǔ)貼。

3.2金融開放程度低

外資金融機(jī)構(gòu)發(fā)展受限外資機(jī)構(gòu)在華設(shè)立經(jīng)營(yíng)仍存在一定的隱性限制，如對(duì)境外機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)年限、股東類型、持股比例等規(guī)定了具體數(shù)量型門檻。2018年末外資銀行總資產(chǎn)占全部銀行總資產(chǎn)比例為1.72%，較2017年末下降0.05%。上海作為我國(guó)金融中心，在金融對(duì)外開放方面取得了很大的成績(jī)。隨著時(shí)間的推移，上海國(guó)際金融中心的全球地位不斷提升。但是，與紐約、倫敦等傳統(tǒng)國(guó)際金融中心相比，上海在諸多方面存在較大差距。

3.3金融人才吸引力不足

對(duì)于我國(guó)金融業(yè)而言，面臨著金融人才的不足的問題。金融業(yè)人才不足主要因?yàn)槿瞬排囵B(yǎng)方式與實(shí)踐脫節(jié)，以及軟硬件環(huán)境對(duì)人才吸引力不足等因素。以上海為例，2018年上海金融相關(guān)行業(yè)從業(yè)人員為35.54萬(wàn)人，占全部就業(yè)人口的比重為2.59%，與其他國(guó)際金融中心相比，具有明顯的差距。

對(duì)于金融業(yè)而言，專業(yè)技術(shù)人才緊缺直接影響著行業(yè)的發(fā)展。目前，我國(guó)金融業(yè)的人才培養(yǎng)水平不能滿足金融業(yè)的發(fā)展需求。

以上海國(guó)際金融中心建設(shè)為例，根據(jù)上海咨詢業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)披露的數(shù)據(jù)，2017年上海金融相關(guān)專業(yè)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員僅為3.02萬(wàn)，明顯低于其他國(guó)際金融中心。

3.4金融法律體系不完善

監(jiān)管制度抑制金融創(chuàng)新金融立法的指導(dǎo)思想相對(duì)滯后，立法中禁止性規(guī)定多、鼓勵(lì)和引導(dǎo)性條文少;金融立法中重復(fù)規(guī)定與立法真空并存，法律執(zhí)行的可操作性較差。

四、我國(guó)金融企業(yè)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化建議

4.1減輕金融業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

從短期看，在稅制復(fù)雜、稅負(fù)較重情況下，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策不失為一種有效提升稅務(wù)環(huán)境的辦法方法。但它只是針對(duì)行業(yè)、地區(qū)的減輕稅負(fù)措施，是局部的和有限期的，一旦優(yōu)惠到期，企業(yè)就會(huì)撤出。從長(zhǎng)期看，簡(jiǎn)稅制、輕稅負(fù)最為直接持續(xù)。我國(guó)香港特區(qū)是一個(gè)典型例子。香港稅種少、稅制簡(jiǎn)單（也不需要聘請(qǐng)顧問和律師），企業(yè)需要繳納的稅種少、繳稅次數(shù)也少、納稅過(guò)程簡(jiǎn)單，最終反映為企業(yè)履行稅收義務(wù)的成本低、負(fù)擔(dān)輕。因此，對(duì)我國(guó)重點(diǎn)發(fā)展的金融業(yè)需要提供一定的稅收優(yōu)惠政策，從而推動(dòng)金融業(yè)的發(fā)展。

4.2放寬外資金融機(jī)構(gòu)限制條件

為了進(jìn)一步吸引外資，我國(guó)可以進(jìn)一步放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、拓寬外資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，在一些創(chuàng)新試點(diǎn)業(yè)務(wù)方面，可以為外資機(jī)構(gòu)提供試點(diǎn)機(jī)會(huì)。同時(shí)，在加強(qiáng)對(duì)外資機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)上，減少外資機(jī)構(gòu)的行政許可事項(xiàng)。

4.3加強(qiáng)金融人才培養(yǎng)與建設(shè)

金融業(yè)的發(fā)展，離不開人才的支持。因此，為了推動(dòng)金融業(yè)的發(fā)展，我國(guó)需要制定完善的個(gè)稅體制，并通過(guò)一些稅收優(yōu)惠政策吸引優(yōu)秀的金融人才，并加大對(duì)金融人才的培養(yǎng)力度。

金融業(yè)作為服務(wù)業(yè)，服務(wù)水平直接影響著顧客的滿意度。金融業(yè)只有提升專業(yè)服務(wù)水平，才能吸納更多的顧客，甚至與國(guó)際優(yōu)秀的金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

4.4優(yōu)化法制監(jiān)管環(huán)境

行業(yè)的發(fā)展，離不開法律的支持。結(jié)合我國(guó)對(duì)金融業(yè)的法律監(jiān)管現(xiàn)狀，需要對(duì)相關(guān)法律進(jìn)行完善，減少限制金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)定。對(duì)于金融業(yè)的發(fā)展，需要充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督與行業(yè)自律的功能。除此之外，我國(guó)要優(yōu)化金融司法環(huán)境，為各種糾紛提供法律依據(jù)。

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