沈惠芬

摘要：目前來看，企業(yè)的發(fā)展離不開內(nèi)控關(guān)系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本管理，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作管理的作用日漸突出，而我國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理相對(duì)落后。因此，提高其財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理水平迫在眉睫，然而，在新時(shí)期各種因素的影響下，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理和內(nèi)控關(guān)系方面還存在許多問題。探討解決財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理和內(nèi)控關(guān)系問題的有效措施，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控關(guān)系;財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理;問題與對(duì)策

引言：

本文中對(duì)我國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)狀，分析加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性，并通過對(duì)業(yè)內(nèi)控關(guān)系規(guī)范的橫向比較，簡述我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及存在的不足，從而探討加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體措施，以期推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施，發(fā)揮其應(yīng)有的效果與作用。就企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)管理層在企業(yè)中占有不可替代的地位。特別是在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢(shì)下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，企業(yè)要想在競爭環(huán)境中立于不敗之地，相關(guān)管理人員需要做好內(nèi)控關(guān)系和經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理。

一、企業(yè)內(nèi)控關(guān)系與財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理現(xiàn)狀

1.控制機(jī)制不完善

一些企業(yè)雖然建立了相關(guān)的制度和規(guī)章制度，但在實(shí)施過程中并沒有得到實(shí)際的實(shí)施和監(jiān)控，這對(duì)制度的實(shí)施產(chǎn)生了很多負(fù)面影響，此外，一些管理者在控制內(nèi)部資金時(shí)沒有針對(duì)性的監(jiān)督制度，使得監(jiān)督工作無法達(dá)到較為理想的效果，監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)的功能無法有效發(fā)揮。

2.沒有標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)控系統(tǒng)

由于許多企業(yè)缺乏內(nèi)控關(guān)系，這將對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生負(fù)面影響。在這一因素的影響下，高級(jí)管理人員不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控關(guān)系的重要作用，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況制定相關(guān)的管理制度，使內(nèi)控關(guān)系形同虛設(shè)，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營非常不利。

3.相關(guān)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高

很多企業(yè)的高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理的認(rèn)識(shí)不全面，不注重提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，沒有意識(shí)到科學(xué)管理對(duì)企業(yè)的有益影響，在進(jìn)行檢查時(shí)一般是臨時(shí)性地進(jìn)行內(nèi)控關(guān)系。

二、企業(yè)內(nèi)控與內(nèi)部財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理工作做好的措施

1.需要建立科學(xué)考核與考評(píng)機(jī)制

有的企業(yè)沒有建立健全的財(cái)務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，沒有獨(dú)立的部門。企業(yè)內(nèi)控關(guān)系的管理一般由財(cái)務(wù)部的工作人員負(fù)責(zé)。這種方法通常有許多缺點(diǎn)。由于財(cái)務(wù)人員不僅是企業(yè)內(nèi)控關(guān)系的考核者和檢查者，而且是企業(yè)內(nèi)控關(guān)系的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，因此不可能實(shí)現(xiàn)理想的內(nèi)控關(guān)系目標(biāo)。此外，第三方評(píng)估和檢查可以確保評(píng)估和檢查過程的真實(shí)性，只有這樣才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.營造良好的業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境

環(huán)境控制直接影響到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效果，在企業(yè)內(nèi)控關(guān)系體系中發(fā)揮著重要作用。這就是為什么我們要從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，建立一個(gè)符合企業(yè)內(nèi)控關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境的管理體系，另外，企業(yè)管理者要站在一個(gè)合適的角度，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控關(guān)系的認(rèn)識(shí)，按照業(yè)務(wù)要求完善檢查機(jī)制和管理制度，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控關(guān)系工作在相關(guān)制度的監(jiān)督下開展。營造積極互助的工作氛圍，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，讓每個(gè)相關(guān)工作人員了解內(nèi)控關(guān)系的相關(guān)知識(shí)，在企業(yè)簽訂合同、制定發(fā)展規(guī)劃時(shí)，他們還應(yīng)密切監(jiān)測(cè)并努力集體參與決策，以改善工人的所有權(quán)。

3.做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

要建立健全財(cái)務(wù)控制機(jī)制，在權(quán)力集中的基礎(chǔ)上，按照各部門的相關(guān)能力，在一定程度上進(jìn)一步完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。另一方面，要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，充分利用有限的內(nèi)部資源，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，相關(guān)管理人員需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理制度的有效發(fā)展，同時(shí)建立按企業(yè)規(guī)模管理財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)部門。主要負(fù)責(zé)分配和制定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理辦法、目標(biāo)和政策，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效實(shí)施。科學(xué)合理地制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。當(dāng)前，企業(yè)員工應(yīng)遵循企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。而預(yù)算目標(biāo)要各部分共享，財(cái)務(wù)角度要根據(jù)自身執(zhí)行情況和特點(diǎn)制定，出現(xiàn)問題要及時(shí)解決，確保預(yù)算執(zhí)行效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體措施

針對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題，在一定程度上進(jìn)一步改善我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀。所謂軟控制，涉及企業(yè)治理、經(jīng)營理念和高層管理、職業(yè)道德、誠信素質(zhì)、控制文化等各種形式的控制，做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，需要邁出這一重要的一步，為了完善內(nèi)部審計(jì)理論，相關(guān)管理人員可以指定內(nèi)容全面、功能強(qiáng)大的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，在一定程度上進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)理論。完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度;影響控制制度的主要因素有：員工素質(zhì)、企業(yè)文化等因素，為加強(qiáng)企業(yè)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略的實(shí)施，相關(guān)管理人員必須引起重視。完善的外部市場(chǎng)將有助于為管理者、產(chǎn)品市場(chǎng)和資本市場(chǎng)創(chuàng)造一個(gè)有競爭力的市場(chǎng)，最終為上市企業(yè)建立一個(gè)良好的外部約束機(jī)制，有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的進(jìn)一步加強(qiáng)。與審計(jì)部門和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)及時(shí)分析和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)的建立和實(shí)施情況，以便與同等的薪酬和制裁制度合作，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)程序的缺陷，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工作。

硬控制，硬控制是指軟控制對(duì)應(yīng)的控制。雖然我們?cè)谲浛刂品矫孀龅煤芎?，但我們必須意識(shí)到一些嚴(yán)格的控制，首先，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程多種多樣，其次，價(jià)值鏈運(yùn)作分為管理、人力資源、研發(fā)和采購四大基本運(yùn)作。相關(guān)管理人員需要強(qiáng)調(diào)在數(shù)據(jù)處理和傳輸過程中收集和提取各類與決策有關(guān)信息的重要性，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全和對(duì)緊急情況的預(yù)防，特別是在有效控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用方面，建立有效的溝通渠道，確保相關(guān)信息的正確傳遞。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)將更加完整，并逐步顯示出其在企業(yè)治理中的核心作用和強(qiáng)大的不可替代的力量。企業(yè)要生存和發(fā)展，必須重視和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

總結(jié)：

內(nèi)控關(guān)系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，但由于各種因素的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控關(guān)系存在許多問題。通過有效的財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)工作管理措施，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的關(guān)注，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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