摘要：稅收是國家財政收入的主要來源之一，是經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)，而稅收優(yōu)惠則是另一種形式的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新途徑，基于此情，文章將以企業(yè)自主創(chuàng)新為例，試析稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展的影響，以期為相關(guān)企業(yè)管理者提供發(fā)展建議。

關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠;創(chuàng)新;影響

引言

新世紀(jì)之后，我國經(jīng)濟(jì)市場涌入了大量外資企業(yè)，而這些企業(yè)不僅資金雄厚，且掌握很多高端領(lǐng)域技術(shù)，給予我國本土企業(yè)極大的沖擊，而稅收優(yōu)惠政策的開放，則從稅收角度，為企業(yè)節(jié)約了一定的涉稅成本，使其可以將這部分資金用于企業(yè)的自主創(chuàng)新之中，故對企業(yè)發(fā)展意義重大，因此，下文將對相關(guān)問題進(jìn)行探究。

一、稅收優(yōu)惠與企業(yè)自主創(chuàng)新的關(guān)系

自稅收優(yōu)惠政策開放以來，我國很多企業(yè)都在優(yōu)惠政策的支持下，取得了長足發(fā)展，尤其是高新技術(shù)企業(yè)，更是在自主創(chuàng)新之路上擁有了很多的資金。企業(yè)自主創(chuàng)新，是從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度而言而制定的，這既是企業(yè)發(fā)展所需，也是時代發(fā)展要求，而稅收優(yōu)惠，從涉稅資金方面，采取部分免除，甚至全免，為企業(yè)節(jié)約了大量涉稅成本，而企業(yè)則可以將這部分資金，投入到自身的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)當(dāng)中，進(jìn)而推動企業(yè)在創(chuàng)新中不斷前行。而反之，若無優(yōu)惠政策，則會加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使部分企業(yè)出于資金匱乏，而無法繼續(xù)進(jìn)行創(chuàng)新，影響其向前發(fā)展。

二、當(dāng)前促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠分析

稅收優(yōu)惠對于企業(yè)自主創(chuàng)新的積極影響很大，自我國開展稅收優(yōu)惠政策以來，很多本土企業(yè)都逐漸在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新方面，取得了重大突破，尤其是高新技術(shù)領(lǐng)域，各項技術(shù)專利更是與日俱增，成為支持我國企業(yè)向高端技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展的基礎(chǔ)。

就目前情況而言，我國為了能夠促進(jìn)企業(yè)的自主創(chuàng)新，在稅收優(yōu)惠方面，從稅種、稅率、納稅年限、納稅環(huán)節(jié)以及納稅方式等方面，陸續(xù)推出了幾十項稅收優(yōu)惠措施，幾乎覆蓋了企業(yè)發(fā)展的整個生命周期，尤其可見，我國對本土企業(yè)自主創(chuàng)新的支持力度。其一，從稅種方面，與企業(yè)自主創(chuàng)新相關(guān)的增值稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等等，都與以往相比，有了很大的優(yōu)惠;其二，從稅收優(yōu)惠的方式來看，為了能夠促進(jìn)企業(yè)的自主創(chuàng)新，相關(guān)稅收部門，采取減征稅、免征稅、退稅、加計扣除、按比例抵扣、延期繳納、優(yōu)惠稅率等多種方式，以此降低企業(yè)的涉稅成本;其三，從優(yōu)惠對象來看，優(yōu)惠對象涵蓋范圍很廣，如企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、創(chuàng)新就業(yè)平臺甚至是個人，都可以享受到相應(yīng)的優(yōu)惠，且行業(yè)涉及面十分廣泛，因此，幾乎所有自主創(chuàng)新的企業(yè)、團(tuán)體及個人等，都能夠享受到優(yōu)惠;其四，從生命周期來看，我國的稅收優(yōu)惠貫穿了企業(yè)發(fā)展的整個過程，從創(chuàng)業(yè)初期到成長期再到成熟期，均有相應(yīng)的優(yōu)惠政策支持，進(jìn)而使企業(yè)能夠在此背景下，快速成長，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)帶動作用。

三、促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠建議

1、加大增值稅和所得稅方面的優(yōu)惠

目前，我國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策覆蓋面廣，稅種豐富，但增值稅和所得稅仍是促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的主要稅種。在增值稅方面，我國應(yīng)堅持留抵稅額退稅制度，以抵扣減免為主要手段，稅率優(yōu)惠為輔助手段，加大對中小科技型企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。在所得稅方面，一方面，加大對企業(yè)用于研究開發(fā)的費(fèi)用的加計扣除比例，拓展研發(fā)費(fèi)用可優(yōu)惠的范圍，幫助企業(yè)在研發(fā)投入環(huán)節(jié)獲取更多的稅收優(yōu)惠，減少科技型企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從企業(yè)所得稅方面對企業(yè)自主創(chuàng)新予以支持;另一方面，應(yīng)加大對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才的科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金獎勵的支持力度，比如：對科技成果優(yōu)秀的科研人員的獎金獎勵減按30%計征個人所得稅，允許個人以科技成果為擔(dān)保延遲納稅期限等，從各個方面給予創(chuàng)新人才和技術(shù)人員稅收支持，鼓勵優(yōu)秀人才進(jìn)行科技創(chuàng)新。

2、完善加快企業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策

目前，我國企業(yè)對科技創(chuàng)新的投入強(qiáng)度逐年增長，研發(fā)人員數(shù)量與申請專利量的增長速度較快，但是企業(yè)實際將高新技術(shù)轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品成果的數(shù)量增長相對緩慢。企業(yè)科技產(chǎn)品投入市場所需大量的資金，且資金回籠時間長，若企業(yè)本身資本不夠雄厚，則容易面臨資金斷裂的風(fēng)險。因此，我國應(yīng)完善科技成果轉(zhuǎn)化方面的稅收優(yōu)惠政策，降低技術(shù)轉(zhuǎn)讓門檻，對企業(yè)技術(shù)成果投入市場應(yīng)給與現(xiàn)金獎勵和財政補(bǔ)貼，對剛投入市場的新型產(chǎn)品實行稅收減免或者延遲納稅期限，幫助企業(yè)解決融資難的問題，解除企業(yè)自主創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)壓力。

3、針對行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)成長時期實行差異化稅收優(yōu)惠政策

我國稅收優(yōu)惠政策涉及到多行業(yè)企業(yè)的不同成長時期，但稅收優(yōu)惠差異性不明顯，無法體現(xiàn)行業(yè)特點(diǎn)以及企業(yè)不同時期的經(jīng)營特點(diǎn)。稅收優(yōu)惠針對性不強(qiáng)，在某些行業(yè)中對自主創(chuàng)新的幫助未能達(dá)到預(yù)期效果。應(yīng)將稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行行業(yè)細(xì)分，并根據(jù)企業(yè)所處的不同時期實行差異化稅收優(yōu)惠，促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，稅收優(yōu)惠涉及的范圍十分廣泛，幾乎涵蓋了我國社會發(fā)展的各個行業(yè)之中，且貫穿行業(yè)發(fā)展的整個生命周期，因此，在這種背景下，企業(yè)管理者更應(yīng)順勢而為，把握這次難得的機(jī)遇，駐足于企業(yè)的自主創(chuàng)新，以提升企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)其健康、穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)而發(fā)揮其對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動作用。

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[2]劉芷伊.論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的激勵效應(yīng)[J].商展經(jīng)濟(jì)，2021（5）

作者姓名：袁可鑫，出生日期：1999.03.12，性別：男，籍貫：遼寧省北票市，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院