種盛琦 中國石油勘探開發(fā)研究院

一、前言

EPR系統(tǒng)的應(yīng)用為企業(yè)的財務(wù)發(fā)展提供了新契機，可以說，在EPR系統(tǒng)的作用下，企業(yè)的會計工作人員將不再局限于簡單的會計信息收集、會計信息處理和財務(wù)報表制定與呈報等工作，其更多的還承擔(dān)著對企業(yè)價值信息的確認(rèn)和對風(fēng)險因素的排查，而為了能夠滿足當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的需求，我國還應(yīng)該要針對于投資領(lǐng)域進行優(yōu)化，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)要充分利用ERP系統(tǒng)來進行投資計劃管理，在實際的工作中不斷地去更新相應(yīng)的系統(tǒng)，保證技術(shù)能夠持續(xù)更迭與換代的同時促進企業(yè)投資工作的有效開展。

二、投資行為的概述和投資計劃管理要點

(一)金融投資

金融投資的重點就在于投資人對一些具有一定價值和購買力的資產(chǎn)進行投資，在其增值后獲得一定經(jīng)濟效益。目前來看，金融投資一般包括直接投資和間接投資兩種方式。所謂直接投資方式，其本質(zhì)上就是指投資者和被投資方進行直接溝通，通過相應(yīng)的合同來約束雙方的行為，促使雙方獲得合理的效益。直接投資在目前我國社會中十分常見，比如說股票、債券等，通過這些形式來獲得資金，而相關(guān)企業(yè)在獲得資金之后可以有效地進行融資和運轉(zhuǎn)。因此，直接投資方式可以有效地提高社會的運轉(zhuǎn)效率，保障各企業(yè)能夠具有良好的生命力。而間接投資方式與前者有一定的差異，首先在間接投資中是不需要投資方和被投資方進行聯(lián)系的，兩者的聯(lián)系都通過雙方指定的金融機構(gòu)來進行交流，以金融機構(gòu)為媒介來進行投資[1]。

(二)企業(yè)對于自身投資行為的管理和投資計劃的踐行

一般來說，企業(yè)在發(fā)展過程中并不單純只是以業(yè)務(wù)和生產(chǎn)為主，僅憑這些還無法在激烈的市場競爭中贏得優(yōu)勢，大部分企業(yè)在開展日常業(yè)務(wù)的過程中都會加強自身的資產(chǎn)投資和投資計劃管理工作，確保自身資產(chǎn)價值的最大化和有效增值。就以石油工業(yè)為例，在石油工業(yè)的發(fā)展中，相關(guān)企業(yè)一般都處于密集的資源環(huán)境中，包括知識產(chǎn)權(quán)、資金、技術(shù)資源、產(chǎn)業(yè)等，而油氣企業(yè)在自身的勘探、開發(fā)、建設(shè)等過程中必須要通過這些重要的資源來保障企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，也就是油氣資源的產(chǎn)出。從這一點來看，油氣資源在這些資源方面的投資管理就需要經(jīng)過嚴(yán)格的管理，這就是企業(yè)投資計劃管理的根本目的[2]。

(三)通過ERP系統(tǒng)來深化投資管理的意義

1．ERP系統(tǒng)概述

EPR其本質(zhì)上的含義就是企業(yè)的資源計劃系統(tǒng)，也就是說會計工作上的EPR應(yīng)用更多的是為企業(yè)挖掘在其實際運營過程中的一些有價值意義的信息，為企業(yè)提供更佳的信息流甚至是資金、管理、物流、運營等多方面的信息，實現(xiàn)對企業(yè)所有資源的有效優(yōu)化與共享。一方面將企業(yè)的財務(wù)部門、營業(yè)部門和子公司的財務(wù)、營業(yè)部門結(jié)合起來，將會計核算數(shù)據(jù)、考核數(shù)據(jù)集中到ERP系統(tǒng)中，另一方面通過這些數(shù)據(jù)來明確資金的流向，使得企業(yè)能夠更好地使用財務(wù)信息來展開決策。

2．ERP系統(tǒng)在投資管理中的應(yīng)用意義

實際上，在各行各業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的融入過程中，企業(yè)的融資、投資都不可避免的要面對多方面的挑戰(zhàn)，比如說電子貨幣的安全問題、支付問題等，這些都關(guān)乎信息系統(tǒng)的內(nèi)容。在ERP系統(tǒng)的應(yīng)用下，企業(yè)可以有效加強財務(wù)管理理論的更新，進而更好地適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展方向，在財務(wù)管理模式的全面優(yōu)化下，企業(yè)也將減少后顧之憂，更好地參與到市場競爭中，獲得更好的經(jīng)濟效益。如果可以良好的應(yīng)用ERP系統(tǒng)，企業(yè)將對自身的各項資源、資產(chǎn)進行明確，獲得更加精確的數(shù)據(jù)，這有利于企業(yè)調(diào)整自身的投資方向，做好投資計劃，在精確的數(shù)據(jù)支持下更好的明確自身的發(fā)展方向，這對于企業(yè)來說非常有利，是贏得市場競爭的關(guān)鍵所在。

三、ERP的使用現(xiàn)狀

(一)運用不廣泛

很多企業(yè)中由于缺乏現(xiàn)代化的信息采集設(shè)備，所以其財務(wù)信息大多都是通過傳統(tǒng)的人工方式來進行收集和計算，建設(shè)ERP系統(tǒng)所使用的硬件設(shè)備也大多都已經(jīng)落時，只能夠處理一些單一的報表，無法對企業(yè)的投資情況進行全面的跟蹤。而實際上，很多企業(yè)在業(yè)務(wù)過程中都所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都并不是可以直接拿來進行投資分析的，在大量的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換下，財務(wù)管理工作會十分復(fù)雜，重復(fù)性的工作太過于繁多，使得財務(wù)管理人員的壓力也由此劇增。另外，因為人員素養(yǎng)的落后，很多人員無法及時地通過ERP系統(tǒng)來采集數(shù)據(jù)，這就導(dǎo)致了投資信息的延后，直接影響到企業(yè)對于自身發(fā)展?fàn)顟B(tài)和投資信息的全面控制。

(二)EPR系統(tǒng)無法有效銜接企業(yè)財務(wù)工作

目前很多企業(yè)都會通過一些常見的財務(wù)軟件來處理企業(yè)的投資計劃信息，而在使用ERP系統(tǒng)的過程中需要經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，但是因為接口老化或者缺乏的問題，這些舊的會計軟件中的投資計劃信息很多都無法完整的導(dǎo)入ERP系統(tǒng)中，導(dǎo)致了ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)不全面，財務(wù)銜接工作不到位，無法更好的對企業(yè)的現(xiàn)有資源進行整合，通過ERP而得到的投資計劃也缺乏實用性[3]。

(三)維護工作不足以及投資計劃管理人員能力不足

目前企業(yè)控制環(huán)境方面還存在有組織架構(gòu)不合理、投資計劃管理制度不完善、關(guān)鍵崗位與人員設(shè)置不足、關(guān)鍵崗位培訓(xùn)不足等問題。簡單來說就是在投資管理工作和ERP系統(tǒng)的維護工作中并沒有專門的人才來完成，也缺乏專門的崗位，即使目前的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)越來越趨于多樣化，對于投資計劃管理人員的績效、獎懲、職稱評定等不具備優(yōu)勢，會計部門的管理控制意識十分淡薄。一方面，人才的缺乏問題歸根究底還是企業(yè)自身人力資源管理方面的問題，沒有為人才提供更好的平臺和薪資待遇，也沒有在精神上滿足員工們的自我發(fā)展需求，這必然會導(dǎo)致企業(yè)的人才缺失，這也就導(dǎo)致雖然企業(yè)的發(fā)展方向是多元化的，但是企業(yè)的組織也是不穩(wěn)定的。另一方面，為了能夠保障內(nèi)部控制環(huán)境，實際上很多的企業(yè)雖然都會使用ERP系統(tǒng)，但是卻沒有對其進行很好的維護和保養(yǎng)。作為管理環(huán)境的重要組成部分，實際上ERP系統(tǒng)平臺是需要經(jīng)過定期維護和優(yōu)化的，這一點如果沒做好就會導(dǎo)致BUG，管理工作也就不夠高效。

四、ERP系統(tǒng)在企業(yè)投資計劃管理中的應(yīng)用優(yōu)勢

(一)企業(yè)應(yīng)該增強對EPR系統(tǒng)的認(rèn)識

對于企業(yè)來說，在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展是最根本的目標(biāo)，而獲得經(jīng)濟效益則是投資工作最核心的推動力，所以在ERP系統(tǒng)的發(fā)展背景下，企業(yè)要更加明確這一目標(biāo)，理解ERP的主要應(yīng)用理念，在面對新的投資形勢下要更加強自身對于ERP系統(tǒng)的認(rèn)知思維，以用戶和市場需求為投資工作的核心，將投資管理、ERP系統(tǒng)的使用與企業(yè)整體業(yè)務(wù)聯(lián)系起來，通過更加智能的移動通訊設(shè)備來提高業(yè)務(wù)流程效率，及時反饋各類財務(wù)信息，使得企業(yè)的投資管理工作能夠更具成效。當(dāng)然，在通過ERP系統(tǒng)開展投資計劃管理工作中，其目標(biāo)要更加具體，也就是確保企業(yè)的經(jīng)濟效益最大、每股收益最大、企業(yè)價值最大和股東財富最大，這種多元化的財務(wù)管理目標(biāo)必須要以客戶為核心，不僅要關(guān)心企業(yè)自身的經(jīng)濟價值，還需要行使企業(yè)的社會責(zé)任，同時還要保證企業(yè)管理和財務(wù)管理的目標(biāo)能夠同步[4]。

(二)企業(yè)應(yīng)該加強對自身條件的建設(shè)

首先要積極引入優(yōu)質(zhì)的信息化管理硬件，因為就目前來看，很多企業(yè)雖然已經(jīng)有了一定程度的信息化建設(shè)，但是在設(shè)備和軟件基礎(chǔ)上還有很大的缺陷，特別是對于設(shè)備來說，有些計算機都已經(jīng)使用了快十年左右，根本無法帶動新型的軟件系統(tǒng)，那么在此情況下企業(yè)必須要劃出一部分資金來購進新的信息化設(shè)備，并加強對軟件系統(tǒng)的維護和更新，確保其能夠良好的進行運作。其次就是要加強制度建設(shè)，而制度建設(shè)的問題主要就是在于其制度條例過于籠統(tǒng)和落實力度不強的問題。所以一方面企業(yè)要完善投資工作的制度內(nèi)容，落實投資工作權(quán)責(zé)，要加強對投資計劃信息化內(nèi)容的涉及，同時還需要針對于財務(wù)管理人員的行為準(zhǔn)則進行完善，確保財務(wù)管理人員能夠以更加標(biāo)準(zhǔn)的工作效果來促進企業(yè)的發(fā)展。另一方面需要加強監(jiān)督和激勵工作，促進工作人員去落實相應(yīng)的制度。當(dāng)然，企業(yè)要適當(dāng)提高對財務(wù)管理人員的待遇，不僅要給予其一定的進修機會，還需要提高對會計人員在精神上、物質(zhì)上的雙重待遇，特別是對具有優(yōu)秀投資計劃專業(yè)能力和信息能力的人員來說則更是如此[5]。

(三)企業(yè)應(yīng)該加大EPR系統(tǒng)的使用和維護

要想更好地應(yīng)用ERP系統(tǒng)來開展投資工作，首先企業(yè)自身的ERP系統(tǒng)就要進行定期調(diào)整和改進。在傳統(tǒng)的信息化建設(shè)中，很多企業(yè)都并沒有重視相應(yīng)信息系統(tǒng)的具體維護內(nèi)容，很多企業(yè)只是認(rèn)為大家都在信息化建設(shè)，并為信息化建設(shè)對其他企業(yè)帶來了更好的發(fā)展，所以自己也就一股腦扎入信息化建設(shè)的大潮中，在花費大量資源建設(shè)信息系統(tǒng)后也沒有及時地對其進行使用和維護，特別是對于ERP這種系統(tǒng)來說，如果沒有定期的維護，那么就很容易導(dǎo)致財務(wù)工作效率的崩潰。所以實際上，企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)必須要具體一定的規(guī)劃，領(lǐng)導(dǎo)人員必須要重視ERP系統(tǒng)，并且保證各部門能夠積極配合ERP系統(tǒng)的應(yīng)用。當(dāng)然，因為在工作方式的改變下，員工們的工作習(xí)慣并不是一蹴而就的，特別是對投資計劃管理的發(fā)展來說，因為現(xiàn)階段投資工作包含的范圍更加廣泛，所以必須要打破與其他部門的壁壘，與其他部門積極展開聯(lián)系，并從中獲取到相應(yīng)的信息，這樣才能夠達到更好的效果。所以一方面企業(yè)在ERP系統(tǒng)應(yīng)用中要著重于建設(shè)接口工作，另一方面要需要盡量保證信息一體化的建設(shè)，也就是要保證投資管理與其他部門工作以及企業(yè)的業(yè)務(wù)工作能夠在信息管理上使用同類系統(tǒng)或者同類接口，確保信息的有效導(dǎo)入[6]。

五、結(jié)語

綜上所述，本文探討了關(guān)于ERP系統(tǒng)在企業(yè)投資計劃管理中的應(yīng)用要點，并提出了提高ERP系統(tǒng)建設(shè)力度以及相應(yīng)的落實效果的幾點對策?？梢哉f投資工作是目前我國企業(yè)發(fā)展的重點所在，為了能夠更好地增強投資效果，落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，各企業(yè)還需要從多方面角度來提高ERP系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用程度?！?/p>