劉瀅

（貴陽置業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司，貴州 貴陽 550081）

融資擔(dān)保公司有效緩解中小企業(yè)資金緊張壓力以及融資貴、融資難等問題，對促進(jìn)中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益具有非凡的意義。但融資擔(dān)保行業(yè)本身屬于高風(fēng)險行業(yè)，而且涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域較為廣泛，為保障融資擔(dān)保公司的可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，完善財務(wù)管理系統(tǒng)是提高融資擔(dān)保公司風(fēng)控能力，是保障融資擔(dān)保公司發(fā)展的重要措施。

一、對于融資擔(dān)保公司的作用及意義

（一）解決中小企業(yè)融資難的問題

當(dāng)中小型企業(yè)有融資需求時向銀行申請貸款，會出現(xiàn)融資難的現(xiàn)象。融資擔(dān)保公司可以優(yōu)化貸款管理流程，為中小企業(yè)貸后管理提供個性化服務(wù)，減少銀行管理成本，消除銀行貸后管理的后顧之憂，解決中小企業(yè)融資難的問題。

（二）為中小企業(yè)增信

金融擔(dān)保公司針對不同業(yè)務(wù)設(shè)計“定制解決方案”，通過給予抵押物授信、接受各種形式的抵押物作為反擔(dān)保措施，如房產(chǎn)、車輛、商標(biāo)、股權(quán)等等抵質(zhì)押物，為中小企業(yè)融資增信，提高抵押資產(chǎn)的價值，幫助企業(yè)獲得更高金額的貸款，同時降低融資成本，大大節(jié)省中小企業(yè)主的時間與精力，解決中小企業(yè)融資貴的問題。

（三）化解貸后風(fēng)險

銀行貸款項目風(fēng)險發(fā)生時，抵押物處置周期長，訴訟成本高，流動性差。融資擔(dān)保公司首先用現(xiàn)金補(bǔ)償迅速解決了銀行清算問題。其次利用自身的行業(yè)優(yōu)勢，通過與相關(guān)中介等機(jī)構(gòu)合作，將抵押物進(jìn)行掛牌及時變現(xiàn)抵押，從而積極消化不良貸款。

二、融資擔(dān)保行業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）融資性擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險較大

1.政策影響

如果國家的宏觀經(jīng)濟(jì)增速下滑，將會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險的增加，擔(dān)保公司的代償風(fēng)險也會增加。同時隨著國家政策對擔(dān)保行業(yè)資產(chǎn)配置比例的限制，擔(dān)保公司自身的投資收益和利息收入可能會減低，會影響擔(dān)保公司抵抗風(fēng)險的能力給融資擔(dān)保公司帶來一定的經(jīng)營風(fēng)險。

2.市場風(fēng)險

由于融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的特殊性，擔(dān)保公司的收益與財務(wù)風(fēng)險是對等的。如果經(jīng)濟(jì)景氣度下行，市場信用風(fēng)險會逐步暴露，可能會出現(xiàn)被擔(dān)保對象的經(jīng)營風(fēng)險，不能如期履行合同，擔(dān)保公司將承擔(dān)巨大的代償風(fēng)險，為擔(dān)保公司后續(xù)經(jīng)營帶來了巨大挑戰(zhàn)。

3.銀行風(fēng)險

由于銀行等金融機(jī)構(gòu)的部分工作人員，由于工作疏忽或違規(guī)操作，對貸款客戶可能存在調(diào)查不嚴(yán)格，資料收集不齊全、貸款發(fā)放不合規(guī)。如果融資擔(dān)保公司自身也降低了審批標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)后期貸款客戶出現(xiàn)信用危機(jī)時，擔(dān)保公司將面臨代償后無法進(jìn)行追償?shù)慕鹑陲L(fēng)險。

4.管理風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展過程中所面臨的一種特定風(fēng)險。融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)具有一定的特殊性，如果在對被擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)情況不能做到很好的了解，資料的簽署和收集不規(guī)范，在被擔(dān)保企業(yè)出險時，可能出現(xiàn)壞賬。只有擔(dān)保公司建立一套完整的財務(wù)審核體系，盡量避免壞賬的風(fēng)險，提高追償能力，強(qiáng)化金融風(fēng)險防范意識，發(fā)展、完善的公司財務(wù)管理活動。

（二）融資擔(dān)保公司代償壓力大

1.被擔(dān)保企業(yè)原因

由于自身業(yè)務(wù)的特殊性，擔(dān)保企業(yè)多為中小型企業(yè)，這些企業(yè)普遍存在管理松散、經(jīng)營不規(guī)范、企業(yè)信息發(fā)布及時、抵御市場風(fēng)險能力不足等情況，這些項目對擔(dān)保公司的融資風(fēng)險較高。

假設(shè)對擔(dān)保企業(yè)缺乏全面、嚴(yán)格的審查，融資擔(dān)保公司的經(jīng)營管理不夠規(guī)范。或者被擔(dān)保企業(yè)為了快速獲得貸款資金，虛增業(yè)績，提供不實的財務(wù)報表，甚至編造一些財務(wù)信息作為擔(dān)保材料。如果再缺乏健全的公司審核標(biāo)準(zhǔn)化和權(quán)力制衡機(jī)制，業(yè)務(wù)審查就會流于形式，很容易為融資擔(dān)保公司的財務(wù)管理埋下風(fēng)險。

2.自身業(yè)務(wù)特點

融資擔(dān)保公司由于融資擔(dān)保具有高財務(wù)杠桿性、財務(wù)風(fēng)險性較大、低收益、準(zhǔn)公益產(chǎn)品等屬性，收取的擔(dān)保費用較為低廉，風(fēng)險和收益不對稱，使公司難以積聚資金，當(dāng)出現(xiàn)項目代償時，代償壓力增加，風(fēng)險難以得到緩釋，財務(wù)風(fēng)險持續(xù)顯現(xiàn)。

（三）財務(wù)管理管理體系不健全

1.信息管理

融資擔(dān)保公司的財務(wù)管理涉及了大量的資金流量和數(shù)據(jù)信息，必須謹(jǐn)慎處理。防止由于信息管理不善導(dǎo)致的資金損失，或在社會上造成不利影響。

2.管理意識

如果融資擔(dān)保公司只注重業(yè)績和利潤，內(nèi)部財務(wù)制度和財務(wù)管理不規(guī)范、不程序化，公司員工責(zé)任意識不強(qiáng)，可能會融資擔(dān)保公司會出現(xiàn)財務(wù)問題。

3.管理手段

大多融資擔(dān)保公司的財務(wù)管理手段仍然停留在手工管理的落后模式，需要增加運用信息化管理手段來改善財務(wù)管理效率低，準(zhǔn)確性不高的問題。

（四）管理人員專業(yè)水平有待提高

1.專業(yè)能力不足

我國融資擔(dān)保公司發(fā)展時間不長，防控財務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)，在公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)沒有足夠重視風(fēng)險防控意識。管理人員的管理能力和綜合素質(zhì)需要進(jìn)一步提高，特別是在財務(wù)管理、金融知識、法律知識等方面需要加強(qiáng)，對財務(wù)風(fēng)險控制等問題的提高解決經(jīng)驗等。

2.培訓(xùn)不足

對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)投入有所欠缺，很多新出現(xiàn)的風(fēng)險沒有形成預(yù)警方案，財務(wù)管理人員缺乏行之有效的應(yīng)對策略。

3.吸引力不足

融資擔(dān)保公司在財務(wù)管理對防范公司經(jīng)營風(fēng)險的重要性上認(rèn)識不足，在財務(wù)管理的人才引進(jìn)上沒有引起足夠的重視，對財務(wù)專業(yè)人員的待遇沒有充分考慮，所以難以吸引和留住有能力的專業(yè)人才。

三、融資擔(dān)保公司的財務(wù)管理建議

（一）建立完善和嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理制度

1.建立健全內(nèi)部控制制度

建立健全的融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度是發(fā)展的前提，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)制定財務(wù)管理制度體系。不僅要完善在資金管理、資料審核管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理、報告管理等基本制度的建立，還有要重視風(fēng)險控制體系的建立，從而改善公司對被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)控管理，改善融資性擔(dān)保公司自身的財務(wù)管理，讓公司持續(xù)發(fā)展。

2.規(guī)范操作

相關(guān)制度建立后，首先是開展宣貫工作，每個部門的工作人員都能清楚自己的職責(zé)以及相關(guān)的規(guī)定和操作規(guī)范；其次就是要求全體人員按工作規(guī)范和操作規(guī)范執(zhí)行；最后是監(jiān)督，定期進(jìn)行工作檢查，應(yīng)設(shè)立高度獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，不定期進(jìn)行抽查。對未嚴(yán)格按制度或規(guī)范執(zhí)行的人員進(jìn)行工作糾正。確保公司制度的有效實施規(guī)避風(fēng)險。

3.制度優(yōu)化

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)督的情況，對未能實現(xiàn)的目標(biāo)責(zé)任情況進(jìn)行科學(xué)分析研究，對確實不合理的制度進(jìn)行及時的調(diào)整，保證制度的持續(xù)優(yōu)化，保證制度的可執(zhí)行性。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理在風(fēng)險控制中的作用

1.強(qiáng)化風(fēng)險意識

由于融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)特點，資金風(fēng)險極高。為了保證穩(wěn)定運行，融資擔(dān)保公司在開展財務(wù)管理活動時需要有較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識。依靠風(fēng)險防范意識帶動財務(wù)管理活動的開展，不僅可以大大提高公司的整體風(fēng)險應(yīng)對能力。更要確保財務(wù)管理活動處于相對健康穩(wěn)定的狀態(tài)。

2.充分進(jìn)行客戶風(fēng)險分析

在提供融資擔(dān)保服務(wù)時，基于融資擔(dān)保公司需要防范金融風(fēng)險,對被擔(dān)保企業(yè)的償債能力、客戶信用資格等進(jìn)行分析。根據(jù)客戶提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、抵質(zhì)押物、公司業(yè)務(wù)開展的情況等進(jìn)行全面分析。確?？蛻舻恼鎸嵡闆r與提供的相關(guān)資料匹配，核實公司財務(wù)報告的真實性、合法性、完整性、盈利能力和業(yè)務(wù)連續(xù)性。這將為后期在被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)相關(guān)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的第一時間有效應(yīng)對，減少財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)后對各級公司經(jīng)營發(fā)展的過度負(fù)面影響，而將財務(wù)管理作為防范風(fēng)險的屏障也可以更好地完善財務(wù)管理的功能和作用。

3.貸后管理

公司應(yīng)定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行貸后管理。定期收集被擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)報表和財務(wù)報告，檢查被抵質(zhì)押物的狀況，被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況等。對于可能出現(xiàn)風(fēng)險的企業(yè)要盡早制定風(fēng)控方案。減少可能出現(xiàn)的損失。按照審慎原則，制定財務(wù)風(fēng)險管理措施、風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，確保企業(yè)事前有預(yù)測、事中有控制、事后有措施的風(fēng)控手段。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理

1.預(yù)算的制定

融資擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營計劃等制定財務(wù)預(yù)算。在預(yù)算程序上，盡量采用上下級相連，將公司的年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行拆分，并落實到各部門。同時結(jié)合其經(jīng)營收入、支出和預(yù)算形成總體預(yù)算方案，經(jīng)董事會討論批準(zhǔn)后，確保財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理中真正發(fā)揮規(guī)范和約束作用，最大限度地避免不必要的支出。

2.預(yù)算的管理

建立健全預(yù)算管理制度，公司的日常開支嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，把預(yù)算控制和分析作為重點工作。對超出預(yù)算的支出，一定要分析原因，尋求更優(yōu)的解決辦法。對預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行定期分析，對于確需調(diào)整的費用要進(jìn)行及時調(diào)整，并對相關(guān)的收支進(jìn)行重新評估，在確保整體目標(biāo)的基礎(chǔ)上調(diào)整預(yù)算。

3.預(yù)算報告

首先公司預(yù)算必須讓公司所有員工清楚明了，這樣有利于強(qiáng)化員工執(zhí)行預(yù)算的意識。其次定期公布預(yù)算的執(zhí)行情況，對于執(zhí)行有效地給予充分的表揚，對于執(zhí)行不到位的給予糾正，對于客觀原因?qū)е骂A(yù)算不能執(zhí)行到位的，公司應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，讓公司員工積極參與的預(yù)算的執(zhí)行管理工作中，確保公司各項任務(wù)的完成。

（四）依靠信息技術(shù)等現(xiàn)代化手段加強(qiáng)財務(wù)管理

1.建立信息系統(tǒng)

由于融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)的特殊性，被擔(dān)保企業(yè)所處行業(yè)的多樣性，如果還是采用原來的人工管理方式，對于風(fēng)控、處置等方面將顯得尤為薄弱。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，依靠信息、數(shù)據(jù)來管理公司，一方面可以大幅度提高工作效率，另一方面可以更為有效地進(jìn)行擔(dān)保前的調(diào)查評估以及貸后管理工作。所以擔(dān)保公司要重視系統(tǒng)建設(shè)工作，打通與相關(guān)職能部門的數(shù)據(jù)，購買先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析軟件，創(chuàng)造項目評審的標(biāo)準(zhǔn)模式，實現(xiàn)風(fēng)控的標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)字化管理。

2.數(shù)據(jù)分析

通過對被擔(dān)保企業(yè)數(shù)據(jù)的整理和分析，對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判，做出精準(zhǔn)的財務(wù)管理方案，提高財務(wù)管理和風(fēng)險防控的準(zhǔn)確性。同時可以數(shù)字技術(shù)實現(xiàn)運營和財務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸、共享，節(jié)約管理的能源，提高工作的效率和管理水平。

（五）建立人力管理系統(tǒng)

1.提高人員綜合素質(zhì)

融資擔(dān)保公司需要綜合素質(zhì)高的人員來識別和控制財務(wù)風(fēng)險，并提供風(fēng)險防控機(jī)制，確保防范、持續(xù)和事后監(jiān)督。提高管理人員的思想道德和綜合能力具有重要的意義，也是公司平穩(wěn)運營的基礎(chǔ)。

2.人員的選拔

在選拔管理人員時，首先應(yīng)考慮人員的思想道德素質(zhì)。其次是管理人員在財務(wù)管理、風(fēng)險管理、經(jīng)濟(jì)管理等專業(yè)知識。經(jīng)過嚴(yán)格的考核和面試程序選拔出來管理團(tuán)隊，無論是在對融資擔(dān)保行業(yè)的政策法規(guī)還是在對業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制方面都會起到關(guān)鍵的作用。

3.人員的培養(yǎng)

定期開展人員培訓(xùn)工作，通過對國家政策、行業(yè)發(fā)展情況、公司制度等信息的宣傳；舉辦公司先進(jìn)工作者的工作交流會等多種形式的活動，讓公司員工強(qiáng)化自身學(xué)習(xí)的意識，形成敬業(yè)愛崗的工作氛圍，推動公司人員素質(zhì)不斷提高，從而提高團(tuán)隊的整體管理水平。

4.人員輪崗

從公司風(fēng)控的角度和對人員綜合素質(zhì)的提高方面，建議定期進(jìn)行人員的崗位輪換。通過崗位輪換制度的建立，幫助公司人員熟悉彼此的職責(zé)和工作要求，使人員更為全面地了解工作的整體要求。同時通過崗位的輪換，可以避免一些風(fēng)險的發(fā)生。在崗位輪換時可以通過工作評價等方式，對員工前一階段的工作進(jìn)行一個總結(jié)，有利于員工下一階段的工作開展。同時可以促進(jìn)員工不斷學(xué)習(xí)新的知識，更有利于提高員工綜合素質(zhì)。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的起飛，對于各行業(yè)的細(xì)化，融資擔(dān)保公司作為普惠金融體系的重要組成部分，對于發(fā)展普惠金融、促進(jìn)中小企業(yè)的資金融通，解決中小企業(yè)的發(fā)展等方面有著重要的作用。所以融資擔(dān)保公司要提高自身管理水平，適應(yīng)各種新業(yè)態(tài)的需求，向更為專業(yè)化的方向發(fā)展。同時加強(qiáng)現(xiàn)代化的技術(shù)管理的建設(shè)，防范融資擔(dān)保風(fēng)險，增強(qiáng)自身抗風(fēng)險的能力，使融資擔(dān)保公司持續(xù)高效的發(fā)展。