楊剛

（江西洪城環(huán)境股份有限公司，江西 南昌 330038）

對于企業(yè)來說，資金是其生存和可持續(xù)發(fā)展的血液，而財務(wù)管理則是企業(yè)運營管理當(dāng)中最為重要的組成?；诋?dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，國有企業(yè)對于資金的管理愈來愈重視。而國有企業(yè)的資金管理模式早已無法跟上時代發(fā)展的腳步，急需改革和創(chuàng)新資金管理的模式，從而更好地應(yīng)對企業(yè)的資金管理中的各種問題。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

資金管理有助于企業(yè)開源節(jié)流，提高經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營方面的優(yōu)勢，運營更加健康，從而使企業(yè)的經(jīng)濟效益提高。資金管理關(guān)系到國有企業(yè)在日常經(jīng)營過程中能不能取得資金方面的支持。伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著激烈的競爭。資金管理有助于使自身的資金周轉(zhuǎn)加快，資金的利用率得以提高，資金運營能力得到增加。還有利于國有企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。更有利于國有企業(yè)應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）管理意識薄弱，降低了資金的利用率

自我國深化改革開放政策以來，我國政府持續(xù)頒布多項政策支持國有企業(yè)的發(fā)展。從而使國有企業(yè)在資金方面的籌集環(huán)境逐漸寬松，極大地減輕了國有企業(yè)的資金壓力?；诖?，創(chuàng)造效益成了國有企業(yè)當(dāng)前開展工作的中心，導(dǎo)致國有企業(yè)在資金的管理方面意識越來越薄弱。而國有企業(yè)的管理層，其在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中更加關(guān)注的是營銷規(guī)模和產(chǎn)品利潤、產(chǎn)值；一心使企業(yè)的營銷規(guī)模不斷擴大，進而忽略了企業(yè)對資金在時間價值方面的思考，導(dǎo)致企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺乏科學(xué)合理的資金運行管理的模式，極易使國有企業(yè)的資金流出現(xiàn)斷裂的現(xiàn)象，致使國有企業(yè)遭遇資金危機。此外，當(dāng)前的國有企業(yè)在資金方面的獲取時已經(jīng)不再有巨大的壓力，從而導(dǎo)致部分管理者常常忽視了針對所取得的資金進行相應(yīng)的利用率的考核。極易出現(xiàn)諸如大批量的采購生產(chǎn)原材料造成庫存的壓力增大，賬款不能及時回收，進而使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)停滯的狀態(tài)，企業(yè)的壞賬問題嚴(yán)重等問題。管理層把企業(yè)發(fā)展的重心轉(zhuǎn)移到營銷規(guī)模以及企業(yè)收入等方面，從而使企業(yè)嚴(yán)重忽視了產(chǎn)品的質(zhì)量問題，與此同時，忽視了客戶信用等級的評價與考核方面，如此使企業(yè)的賬款不能及時地收回，降低了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。嚴(yán)重的甚至使企業(yè)產(chǎn)生壞賬、死賬的情況。此類問題都使國有企業(yè)的日常經(jīng)營與發(fā)展遭遇到極大的限制。

（二）企業(yè)管控不到位，資金管理較分散

隨著國有企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍等方面的持續(xù)拓展，促使企業(yè)不斷增設(shè)更多的分支部門；與此同時，國有企業(yè)的結(jié)構(gòu)大部分是以法人治理為主，從而導(dǎo)致企業(yè)處于經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的境地，管理權(quán)力太過集中，便極易成了一言堂。導(dǎo)致財務(wù)管理無法發(fā)揮作用。而國有企業(yè)在管理分支部門的資金方面的難度不斷增大，企業(yè)的許多下屬的分支機構(gòu)為了使自身的管理更加便捷，從而對本機構(gòu)的資金以及財務(wù)管理方面的問題進行有意的隱瞞。加之國有企業(yè)未能構(gòu)筑完善的資金管控制度，以及制定相應(yīng)的約束機制，導(dǎo)致無法保證企業(yè)資金管理者的執(zhí)行力度，企業(yè)的資金管理存在著很多漏洞，從而導(dǎo)致國有企業(yè)的資產(chǎn)嚴(yán)重流失，使企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展受到嚴(yán)重影響。此外，部分國有企業(yè)的業(yè)務(wù)所涉及的方面較廣，甚至存在著跨區(qū)域性的經(jīng)營項目。從而使企業(yè)監(jiān)管資金的難度逐漸增大。下屬的分支機構(gòu)和部門存在著在眾多銀行開戶的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)對資金的管理過于分散，從而出現(xiàn)一些分支機構(gòu)的資金緊缺，而一些分支機構(gòu)的資金閑置，使企業(yè)不能全面的統(tǒng)籌和安排資金，企業(yè)的資金得不到合理的分配和使用。

（三）國有企業(yè)日常營運資金管控不嚴(yán)

因為國有企業(yè)一直以來得到了政府的大力扶持，資金的獲取較為容易，國有企業(yè)可以很容易地從銀行那里取得貸款資金，所以，導(dǎo)致國有企業(yè)的管理層忽視了所獲得資金的時間價值考核。主要有兩個方面：一方面，國有企業(yè)中存在著貨物庫存積壓嚴(yán)重，貨物長期的堆放在庫房內(nèi)，直至貨物達到報廢期限時也未使用。企業(yè)的管理者在任君選擇的采購時，通常對市場的行情變化不進行考察，只是憑著自身的感覺大量采購貨物。導(dǎo)致企業(yè)的貨物積壓嚴(yán)重。極大的占用了企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，使企業(yè)資金的利用率降低。與此同時，也加大的國有企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的風(fēng)險。另一方面，國有企業(yè)的應(yīng)收款項回流不及時，國有企業(yè)當(dāng)前的相關(guān)的考核制度促使管理者把工作的重心轉(zhuǎn)移到營銷規(guī)模方面，而不是注重產(chǎn)品的質(zhì)量上面。企業(yè)在客戶信用度方面缺乏相應(yīng)的評價考核機制，從而導(dǎo)致企業(yè)遭遇到一些性質(zhì)較為惡劣的客戶的惡意拖欠款項，使國有企業(yè)的相關(guān)款項的回流時間延長；甚至嚴(yán)重的企業(yè)存在著壞賬死賬的情況。進而使國有企業(yè)正常的生產(chǎn)運營遭受到嚴(yán)重影響。

（四）企業(yè)資金預(yù)算管理未能發(fā)揮作用

在國有企業(yè)整體的預(yù)算管理中，同樣包含著預(yù)算資金。預(yù)算資金是企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展的需求，針對所獲取的資金在諸如統(tǒng)籌、投資以及日常運營等多個方面實施全方位的分析。但當(dāng)前，大部分國有企業(yè)在預(yù)算資金管理意識、資金流量觀念以及資金時間價值觀念等方面較為缺乏，尚未制定資金使用的具體計劃與安排，企業(yè)資金的使用存在著隨意性。從而致使企業(yè)的實際使用中的資金與預(yù)算資金之間存在著巨大的差異。而在企業(yè)制定預(yù)算資金計劃的過程中，管理者考慮最多的是怎樣實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)，并不能把企業(yè)發(fā)展的實際情況作為根據(jù)，制定符合的預(yù)算資金的計劃與安排，從而所核算出的預(yù)算資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了企業(yè)實際的運營資金。即使企業(yè)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算方案，但是企業(yè)卻不能切實的執(zhí)行，從而導(dǎo)致國有企業(yè)的資金預(yù)算管理不能發(fā)揮作用。

（五）國有企業(yè)籌集資金的方式過于復(fù)雜

隨著我國深化金融改革，國有企業(yè)獲得了多元化的發(fā)展。企業(yè)的資金內(nèi)需逐漸增大，而國有企業(yè)籌集資金的發(fā)展方向在于運用各種資金籌集方式使融資成本降低。然而，企業(yè)的資金管理由于多元化的籌集資金的方式面臨著巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)面臨著眾多的借貸業(yè)務(wù)，諸如銀行授信。債券發(fā)行、股東注資以及復(fù)雜信托等等。國有企業(yè)在這些資金籌集方式中怎樣選擇一種成本較低、條件適合的方式至關(guān)重要。單就銀行授信來說，不同的銀行相關(guān)的規(guī)則也不同，企業(yè)必須運用多方面的比較與談判的方式，最終才可以確定最好的貸款方式。資金籌集方式的逐漸復(fù)雜化，導(dǎo)致國有企業(yè)的資金管理難度持續(xù)增大，越來越難以控制和評估。

三、國有企業(yè)完善資金管理的對策

（一）企業(yè)應(yīng)加強資金管理意識，使資金的利用率提高

目前，國有企業(yè)單單依靠擴大營銷規(guī)模已經(jīng)不能促使經(jīng)營業(yè)績提升。企業(yè)必須把日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資金管理進行結(jié)合，如此才可以使企業(yè)資金所面臨的風(fēng)險降低，從而使企業(yè)的效益增值的目標(biāo)得以實現(xiàn)。對于國有企業(yè)的管理者來說，必須把企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營活動作為根據(jù)，與自身的發(fā)展特點相結(jié)合，從而明確企業(yè)今后發(fā)展所要走的道路。在企業(yè)的資金使用方面必須統(tǒng)一籌劃安排，有效避免財務(wù)所面臨的風(fēng)險，為企業(yè)尋找安全的資金獲取渠道。與此同時，企業(yè)員工也應(yīng)該強化自身的資金安全管理與防范意識，人員管理是企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)，基于此，國有企業(yè)必須強化員工資金管理方面的安全培訓(xùn)機制，把資金管理工作中的責(zé)任劃分并落實到企業(yè)的各個分支部門，從而使企業(yè)的資金管理工作的運行得到保障。

企業(yè)的管理者必須具備較高的管理素質(zhì)，持續(xù)提升自身對市場變化的敏感度，建立健全應(yīng)對市場變化的敏感機制。與企業(yè)發(fā)展所積累的經(jīng)驗有機結(jié)合，對市場發(fā)展的趨勢進行正確判斷。有效的管理企業(yè)的貨物儲備量，以此降低庫存貨物大量占用企業(yè)的資金。與此同時，對于客戶的信用度，國有企業(yè)必須在前期做好詳細(xì)的調(diào)查，制定相關(guān)的客戶信用制度，并根據(jù)制度構(gòu)建起客戶信息檔案，從而使企業(yè)可以清晰地分辨出優(yōu)質(zhì)客戶以及信任不良的客戶。有效控制客戶最高欠賬額度，從而使企業(yè)減少賒賬欠款，企業(yè)壞賬死賬的風(fēng)險得到顯著降低，進而使企業(yè)的資金管理使用的效率充分提升。

（二）應(yīng)建立健全資金集中管理制度

對于國有企業(yè)來說，其必須強化自身內(nèi)部管控機制，建立健全資金集中管理制度；站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來說，國有企業(yè)針對資金必須進行全面的統(tǒng)籌管控，應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)未運轉(zhuǎn)的資金進行集中管控，對于企業(yè)的應(yīng)該收回的款項業(yè)務(wù)部門必須進行實時追蹤，把應(yīng)該收回的款項控制在合理的限度內(nèi)，嚴(yán)禁過大。以合同中的相關(guān)規(guī)定作為依據(jù)，到期的賬款必須及時收回。對倉庫內(nèi)的所有物資進行清點記錄，從而以此有效控制倉庫貨物的積壓量，避免企業(yè)資金被大量占用；或者由于庫存物資的量太少導(dǎo)致企業(yè)的資金供應(yīng)不足，從而使企業(yè)的生產(chǎn)所需的原材料緊缺，使企業(yè)的日常生產(chǎn)的進度受到極大的影響，進而使企業(yè)延誤了與客戶簽訂的項目合同所規(guī)定的交貨期限，使國有企業(yè)的信譽度和效益遭受巨大的損失。此外，國有企業(yè)存在著部分難控制的風(fēng)險在于被動性的去外界進行融資，諸如：發(fā)行股票、債券以及貸款等方面都會使企業(yè)的運營成本增加。對于企業(yè)內(nèi)的空閑的如機械設(shè)備、庫房車間等固定資產(chǎn)，企業(yè)可以通過向外界租賃的方面將其轉(zhuǎn)化成為可用資金，從而使企業(yè)的資金更加集中，對于日常低使用概率的固定資產(chǎn)嚴(yán)禁不經(jīng)過研究調(diào)查進行采購，從而導(dǎo)致企業(yè)運營資金被占用。對于國有企業(yè)來說，必須使資金的利用率提高，從而使運營成本降低。

此外，對于所設(shè)置的分支機構(gòu)，國有企業(yè)必須有效地控制其資金的流向。對其資金必須進行匯總集中，應(yīng)該由企業(yè)總部進行統(tǒng)一的調(diào)動分配。企業(yè)的資金使用必須進行統(tǒng)籌安排，把企業(yè)內(nèi)空閑的資金合理地分配到資金緊缺的分支機構(gòu)或部門，使企業(yè)內(nèi)部資金可以實現(xiàn)有效運轉(zhuǎn)，從而達到資金的良性循環(huán)。以此使企業(yè)對外界融資的需求量降低。與此同時，企業(yè)對在銀行的賬戶與開戶必須嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁部門和分支機構(gòu)私自設(shè)置“小金庫”，使企業(yè)的資金收支管理的流程更加規(guī)范，企業(yè)的審批權(quán)限與程序必須嚴(yán)格把控，從而使企業(yè)有效規(guī)避各種資金風(fēng)險。

（三）國有企業(yè)必須使資金的預(yù)算與使用有機融合

對于國有企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)來說，資金預(yù)算管理必須與之相符。企業(yè)所制定的短期與長遠(yuǎn)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)必須要科學(xué)合理，使戰(zhàn)略發(fā)展所需規(guī)劃資金更加明確。在制定企業(yè)的資金預(yù)算時，相應(yīng)的預(yù)算編制必須詳細(xì)而具體。與此同時，企業(yè)應(yīng)該采用反復(fù)編制的方式使預(yù)算達到平衡狀態(tài)，并且需要設(shè)計健全的預(yù)算方案，企業(yè)應(yīng)該分層次化的貫徹預(yù)算指標(biāo)，企業(yè)資金的預(yù)算和實際之間的差額必須得到重視，深入探尋導(dǎo)致差額出現(xiàn)的原因，并且針對原因?qū)嵤┫鄳?yīng)的防范措施，從而使企業(yè)的資金差額得到糾正，回歸到可控的資金預(yù)算范圍內(nèi)。企業(yè)所有超出資金預(yù)算的項目在未通過企業(yè)管理層審批的情況下投資額都不可以隨意修改。

（四）明確投資方向，詳細(xì)評估企業(yè)投資風(fēng)險

對于國有企業(yè)來說，都必須制定相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)，企業(yè)只有把清晰的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為基礎(chǔ)，才可以使運營與發(fā)展更加健康。企業(yè)要發(fā)展，就必須進行整體的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，使企業(yè)的投資方向更加明確。投資為戰(zhàn)略發(fā)展提供了強大的推動力，確定投資方向，才可以使企業(yè)資金的使用率提高。國有企業(yè)在開展長期性的投資活動中，必須做好相應(yīng)的規(guī)劃與決策，詳細(xì)的探究與分析所投資的項目的可行性，將市場的發(fā)展變化作為依據(jù)，清晰的核算出投資項目的回報率，嚴(yán)格掌控投入產(chǎn)出比，詳細(xì)評估企業(yè)的投資風(fēng)險。降低企業(yè)的資金損失。

（五）融資渠道拓寬，以此使籌資成本降低

大中型的國有企業(yè)一般把政府補貼與銀行信貸作為融資的主要渠道。而企業(yè)也必須把自身的發(fā)展情況作為基礎(chǔ)，從而使企業(yè)的融資渠道得到大力拓展。企業(yè)從自身資產(chǎn)如應(yīng)收款項、資產(chǎn)長期質(zhì)押以及固定資產(chǎn)租賃等方面探索融資渠道，與此同時，也可以采用發(fā)行股票、債券以及和民營企業(yè)合作融資等形式，但在企業(yè)探尋融資渠道的過程中，應(yīng)該重視將短期與長期貸款進行結(jié)合，構(gòu)建預(yù)警機制。合理運用信息管理平臺，并且必須嚴(yán)格控制籌集資金，規(guī)避資金風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)要發(fā)展，資金管理就必須科學(xué)合理，以此才能使自身具備與市場復(fù)雜環(huán)境相符的競爭實力，使企業(yè)獲得可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)想要科學(xué)而精細(xì)化的管理資金，就必須認(rèn)識到資金管理的重要性，使資金管理的效率提高。