李竹梅

（四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司，四川 雅安 625000）

一、引言

企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)所需要的強(qiáng)大推動(dòng)力源于企業(yè)的內(nèi)部資金，企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及控制活動(dòng)都需要大量的資金提供支撐。資金管理也是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)資金進(jìn)行有效管理能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，在資金管理制度以及預(yù)算管理、銀行賬戶和資金結(jié)算流程方面都存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。只有基于這些風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行高效管理，不斷完善企業(yè)集團(tuán)資金管理平臺(tái)，才能有效推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，本文對(duì)資金管理提出有效措施，以盡可能地降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）企業(yè)集團(tuán)資金管理制度風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，企業(yè)集團(tuán)資金管理制度風(fēng)險(xiǎn)主要是指在資金管理過(guò)程中，所執(zhí)行的管理制度存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。資金管理制度之所以存在風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的控制還不夠完善?；谶@樣的情況，企業(yè)集團(tuán)首先應(yīng)該及時(shí)完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，一旦內(nèi)部控制存在缺陷，很容易造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)要不斷完善內(nèi)部資金管理審批相關(guān)制度，這些制度的建立是健全內(nèi)部控制體系的重要保障。資金管理的高效性與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展息息相關(guān)，企業(yè)在發(fā)展中離不開(kāi)大量資金的投入，企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的高效管理更離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)組織機(jī)構(gòu)的管理，而企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)往往建立在完善的資金管理制度上。將資金管理制度全面落實(shí)到對(duì)資金的日常管理中，是降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。但從當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，并沒(méi)有隨著時(shí)代的進(jìn)步對(duì)內(nèi)部資金管理制度加以完善，容易造成資金管理制度風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為在開(kāi)展相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)一旦無(wú)法掌握具體的資金折扣，其預(yù)算管理就很容易出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外實(shí)施折扣的同時(shí)，無(wú)法對(duì)具體的商品進(jìn)行降價(jià)處理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)虧本的現(xiàn)象，容易造成企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)無(wú)法進(jìn)行及時(shí)償還，從而出現(xiàn)資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)［1］。造成企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有兩個(gè)方面：一是企業(yè)對(duì)資金的預(yù)算目標(biāo)沒(méi)有進(jìn)行清晰的定位；二是沒(méi)有制定資金的預(yù)算編制，造成企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，無(wú)法按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資金進(jìn)行控制，從而無(wú)法全面完成資金的預(yù)算管理目標(biāo)。

（三）企業(yè)集團(tuán)銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部將資金分為兩類。一是權(quán)益性資金，還有一種是負(fù)債式資金，這兩種資金是企業(yè)集團(tuán)常見(jiàn)的資金類型。我國(guó)多數(shù)企業(yè)的資金在大部分情況下都傾向于負(fù)債式資金，在大部分情況下主要以金融銀行作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的主要資金來(lái)源，這就對(duì)企業(yè)內(nèi)部所設(shè)立的資金銀行賬戶的安全性有了更高的要求。企業(yè)內(nèi)部設(shè)立銀行賬戶更有利于資金的管理，并且能夠全面加快對(duì)資金的管理，從而提高資金的使用效率。但是隨著時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)內(nèi)部所設(shè)立的銀行賬戶越來(lái)越多，雖然提高了資金管理效率，但是銀行賬戶設(shè)立數(shù)目的增多同樣也帶來(lái)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，資金監(jiān)管力度要求更高，不利于資金安全，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算流程風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算工作是企業(yè)日常運(yùn)行的基礎(chǔ)工作，其存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算流程的風(fēng)險(xiǎn)主要因?yàn)槠髽I(yè)在開(kāi)展轉(zhuǎn)賬活動(dòng)的過(guò)程中沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的結(jié)算目標(biāo)，從而產(chǎn)生資金結(jié)算流程風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是進(jìn)行內(nèi)部交易還是外部交易，都需要進(jìn)行資金結(jié)算。例如，一般的資金結(jié)算流程包括資金上劃和資金下劃過(guò)程，交易的結(jié)算種類越多，結(jié)算的流程環(huán)節(jié)越復(fù)雜，結(jié)算流程風(fēng)險(xiǎn)就越大，會(huì)直接減少企業(yè)的流動(dòng)資金。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)控制的企業(yè)資金管理有效措施

（一）建立健全資金使用效率與風(fēng)險(xiǎn)控制的管理機(jī)制

建立健全企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。首先，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，建立內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，完善資金管理制度。針對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，使用專業(yè)人才對(duì)資金管理制度加以健全，并且及時(shí)彌補(bǔ)資金管理制度中所存在的漏洞，降低企業(yè)內(nèi)部資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。其次，要注意針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制建立相應(yīng)的管理機(jī)制，通過(guò)資金管理制度的建立，將資金的管理風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并且全面提高資金的使用效率?；谫Y金管理的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地對(duì)資金進(jìn)行相應(yīng)的管理，并且結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展變化，不斷提高企業(yè)的資金使用效率，從而有效促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。最后，要注意增強(qiáng)資金管理制度的執(zhí)行意識(shí)，讓企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度能夠全面落實(shí)到相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，減少資金管理制度風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)建資金監(jiān)管平臺(tái)，降低資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)需要加以完善和解決的問(wèn)題。企業(yè)要通過(guò)構(gòu)建相應(yīng)的資金監(jiān)管平臺(tái)，降低預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。例如，在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算支出的過(guò)程中，要建立全方位多層次的資金監(jiān)管平臺(tái)，將資金的基本信息和來(lái)源作為載體，以銀行為樞紐，不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金的流程。企業(yè)集團(tuán)要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范化的審批流程，利用信息化手段對(duì)資金進(jìn)行全面管理，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息管理，最大限度地降低資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)［2］。此外，還可以利用銀行和企業(yè)直接聯(lián)系的方式，合理控制資金運(yùn)行，從而確保企業(yè)的資金預(yù)算能夠得到多元化監(jiān)管。資金監(jiān)管平臺(tái)不僅能夠加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，還能對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行有效監(jiān)管，確保在提高資金預(yù)算管理水平的同時(shí)，能夠降低資金預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的銀行賬戶管理

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的銀行賬戶管理是降低資金銀行賬戶設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先，要注意建立相應(yīng)的銀企直聯(lián)，即在對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金開(kāi)設(shè)相應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，要注意保持企業(yè)與銀行之間的交流，不斷深化網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，從而對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。其次，要注意加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金銀行賬戶的監(jiān)督，資金銀行賬戶可以在一定程度上支撐企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)，因而，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銀行賬戶資金的管理，通過(guò)這樣的方式提高資金的安全性，同時(shí)有效降低企業(yè)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。最后，要注意不斷地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范化管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金銀行賬戶數(shù)量進(jìn)行合理控制，并且對(duì)所開(kāi)設(shè)的賬戶進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行賬戶的全面監(jiān)督和控制。

（四）完善資金管理模式與資金結(jié)算管理流程

基于資金結(jié)算流程風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)部資金管理模式，并加強(qiáng)資金結(jié)算流程管理，通過(guò)這樣的方式，全面降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。首先，單一化資金管理模式會(huì)直接造成企業(yè)內(nèi)部資金管理風(fēng)險(xiǎn)的增加，單一化資金管理模式在法律上還存在較多的限制，在時(shí)代的發(fā)展下，利用單一化管理模式會(huì)直接增加企業(yè)內(nèi)部的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。如果不對(duì)資金管理模式進(jìn)行改善，會(huì)使得資金內(nèi)部潛力受到影響，不利于企業(yè)的發(fā)展［3］。其次，利用多元化的資金管理模式能夠進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部的資金應(yīng)用效率，不斷挖掘資金的內(nèi)部潛力，從而擴(kuò)大資金的運(yùn)行渠道。最后，要不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的金融結(jié)構(gòu)，全面統(tǒng)一把控資金運(yùn)作，結(jié)合實(shí)際情況，規(guī)劃資金管理模式和業(yè)務(wù)流程，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制。

四、結(jié)語(yǔ)

在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)的資金管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的，因而，企業(yè)集團(tuán)要注意結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性地采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范，健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算管理，做好資金結(jié)算監(jiān)管與銀行賬戶管理，從而對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行有效控制，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。