□王茂濤

（四川宇晟酒業(yè)投資管理有限公司 四川 瀘州 646000）

2017 年，國家發(fā)布了《合規(guī)管理體系指南》（GB/T35770—2017），這對所有企業(yè)管理和治理來說是一個(gè)重要的標(biāo)志性事件，反映出國家已經(jīng)充分意識到全面建設(shè)企業(yè)合規(guī)體系、實(shí)施合規(guī)管理和將合規(guī)作為企業(yè)治理重要標(biāo)準(zhǔn)的迫切性和重要性[1]。合規(guī)管理不僅可以促進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)依法經(jīng)營，避免違法違規(guī)行為發(fā)生，還能有效防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長，然而實(shí)際合規(guī)管理過程中暴露出許多問題，需要對其開展深入、細(xì)致分析，提出優(yōu)化策略，充分發(fā)揮合規(guī)管理的重要作用。

1 農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理的重要性

1.1 促進(jìn)依法經(jīng)營

農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中有效應(yīng)用合規(guī)管理，并確保各項(xiàng)內(nèi)容執(zhí)行到位，能夠有效防范和規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，在減少和避免違法、違規(guī)行為的同時(shí)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)依法經(jīng)營和穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。尤其是隨著國家“一帶一路”的持續(xù)推進(jìn)及我國農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展壯大，經(jīng)營活動(dòng)更加綜合化和國際化，所面臨的市場環(huán)境和政策制度也愈發(fā)復(fù)雜，迫切需要加強(qiáng)合規(guī)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)更加科學(xué)和規(guī)范，減少風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

1.2 降低經(jīng)營成本

通過實(shí)施合規(guī)管理，工作人員能樹立正確的法治觀念，并在打造的“人人講合規(guī)、處處顯合規(guī)”的氛圍中，保證各項(xiàng)操作依法依規(guī)，在有效規(guī)避和轉(zhuǎn)移各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，大幅度降低運(yùn)行成本，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制流程優(yōu)化升級，提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)增收創(chuàng)效。

1.3 實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展

面對新的發(fā)展環(huán)境，市場競爭日益激烈，對農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理提出了更高要求，實(shí)際開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中若出現(xiàn)不合理、不合規(guī)情況，不僅會(huì)對農(nóng)業(yè)企業(yè)正常業(yè)務(wù)活動(dòng)開展產(chǎn)生不利影響，還會(huì)對經(jīng)濟(jì)效益提高和穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重威脅。農(nóng)業(yè)企業(yè)積極開展合規(guī)管理，能夠指導(dǎo)企業(yè)在運(yùn)行過程中遵守各項(xiàng)內(nèi)外部合規(guī)義務(wù)，在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)化經(jīng)營的同時(shí)，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)企業(yè)深化內(nèi)部改革，實(shí)現(xiàn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展[2]。

2 農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀

由于我國合規(guī)管理體系建設(shè)起步晚，眾多農(nóng)業(yè)企業(yè)尚在探索階段，在實(shí)際管理過程中依然有諸多不足，具體表現(xiàn)在以下方面。

2.1 需要繼續(xù)加強(qiáng)誠信合規(guī)意識

為了生存發(fā)展，農(nóng)業(yè)企業(yè)愿意投入更多資源搶占市場份額，擴(kuò)大規(guī)模，增強(qiáng)競爭力，提高盈利能力。在此過程中，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和員工對主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)管理的認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)意識尚需加強(qiáng)。

2.2 職能定位不明確

雖然國家大力提倡農(nóng)業(yè)企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系，但是實(shí)際操作中依然存在職能定位不夠清晰的情況，很多農(nóng)業(yè)企業(yè)雖然有風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、法律管理等職能部門，但對合規(guī)管理缺乏清晰的職能定位，導(dǎo)致合規(guī)部門權(quán)威性和獨(dú)立性遭受極大挑戰(zhàn)。農(nóng)業(yè)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題無法及時(shí)傳達(dá)給決策層，使制定的合規(guī)實(shí)施策略不能落到實(shí)處，對農(nóng)業(yè)企業(yè)正常開展經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

2.3 缺乏完善的防范機(jī)制

在重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)識別和防范方面，通常情況下只是制定空泛的合規(guī)管理規(guī)范，針對環(huán)境保護(hù)、商業(yè)賄賂、知識產(chǎn)權(quán)等重點(diǎn)領(lǐng)域鮮少涉及，相應(yīng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)防機(jī)制也沒有建立健全，導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)展面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)機(jī)制有效運(yùn)行遭受極大限制。

2.4 缺乏違法行為識別機(jī)制

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別和防控需要貫穿經(jīng)營管理全過程，在充分掌握生產(chǎn)經(jīng)營存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，通過違法報(bào)告制度及時(shí)發(fā)現(xiàn)和披露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及違規(guī)事件，以便于及時(shí)作出反應(yīng)，將風(fēng)險(xiǎn)和影響控制在合理范圍內(nèi)。但是，實(shí)際情況卻是違規(guī)行為識別機(jī)制有待完善，所發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)事件問題不能得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和盡快解決，導(dǎo)致正常經(jīng)營受到影響。

2.5 亟須完善合規(guī)危機(jī)應(yīng)對機(jī)制

在發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件以后，一些農(nóng)業(yè)企業(yè)沒有結(jié)合實(shí)際及時(shí)采取補(bǔ)救措施，而是采用欺瞞、逃避等方式應(yīng)對，錯(cuò)過最佳的完善合規(guī)機(jī)制時(shí)機(jī)。需要建立健全相應(yīng)追責(zé)制度，使合規(guī)管理機(jī)制形成閉環(huán)，防止違法違規(guī)行為再次發(fā)生[3]。

3 農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理優(yōu)化策略

3.1 加強(qiáng)組織保障，明確職能定位

治理層面，農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)委員會(huì)；經(jīng)營層面，應(yīng)建立由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合規(guī)管理部門牽頭、業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)風(fēng)控法務(wù)紀(jì)檢等相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)管理部門與其他相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，探索建立統(tǒng)一平臺，使業(yè)務(wù)領(lǐng)域、人員全覆蓋，做到人人合規(guī)、事事合規(guī)。

3.2 健全合規(guī)管理制度體系，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理

一套完善的制度體系可以推動(dòng)農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理更加科學(xué)規(guī)范地展開，實(shí)踐中需要對各項(xiàng)工作進(jìn)行細(xì)致分類，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建符合農(nóng)業(yè)企業(yè)實(shí)際的合規(guī)管理系統(tǒng)，并以規(guī)章制度的方式進(jìn)行約束和規(guī)范，使農(nóng)業(yè)企業(yè)開展的每一項(xiàng)工作對內(nèi)做到有章可循、對外做到合規(guī)經(jīng)營[4]。

企業(yè)要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)識別分析評估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注法律法規(guī)變化情況，周期性再評估，除了要明確了解法律法規(guī)會(huì)對農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)生強(qiáng)制性的約束以外，還要結(jié)合農(nóng)業(yè)企業(yè)管理實(shí)際，將法律、法規(guī)、政策等轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，建立農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)清單，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)企業(yè)根據(jù)正確的管理制度進(jìn)行經(jīng)營，達(dá)到守住底線和不越紅線的目的，真正實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。

3.3 加強(qiáng)業(yè)務(wù)與合規(guī)管理融合，明確業(yè)務(wù)部門主體責(zé)任

業(yè)務(wù)部門是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線，在農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理過程中，各部門不僅是業(yè)務(wù)主體，還是重要的監(jiān)督主體，尤其是在制度和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行方面，需要肩負(fù)起相應(yīng)管理和監(jiān)督的重要職責(zé)。為此，要對農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理加以重視，在將發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及定位作為重要依據(jù)的同時(shí)，對各實(shí)施階段的管理制度進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。在這個(gè)過程中，農(nóng)業(yè)企業(yè)各部門要根據(jù)管理制度細(xì)致梳理自身業(yè)務(wù)范圍及職責(zé)權(quán)限，并貫徹落實(shí)制度提到的內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和持續(xù)改進(jìn)經(jīng)營管理過程、業(yè)務(wù)執(zhí)行等各環(huán)節(jié)存在的問題，以增強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制水平，助力其更加健康穩(wěn)定發(fā)展[5]。

3.4 重視合規(guī)性審查工作

農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)重視日常的合規(guī)性審查工作，將合規(guī)性審查融入各個(gè)控制環(huán)節(jié)當(dāng)中，不僅可以促進(jìn)各層面的管理有效銜接，還能減少違規(guī)、違法行為的發(fā)生。可以從程序上入手，通過合規(guī)性審查對各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施流程進(jìn)行全面、系統(tǒng)控制，科學(xué)排查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對存在的重大隱患進(jìn)行科學(xué)評估和持續(xù)監(jiān)測，以防止這類問題對農(nóng)業(yè)企業(yè)正常業(yè)務(wù)開展帶來不利影響[6]。可以將各部門有效結(jié)合起來，使之形成良好協(xié)作關(guān)系，在深化合規(guī)經(jīng)營認(rèn)識的基礎(chǔ)上，對實(shí)際工作規(guī)程及方法有一個(gè)準(zhǔn)確把握，尤其是在自身工作內(nèi)容及需要承擔(dān)職責(zé)方面，不僅可以避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，還能促進(jìn)各項(xiàng)工作更加規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)地開展。

3.5 加強(qiáng)合規(guī)管理評價(jià)和考核機(jī)制

將合規(guī)管理評價(jià)與考核機(jī)制納入農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理當(dāng)中，將業(yè)務(wù)或合規(guī)管理部門的自我評價(jià)與審計(jì)部門獨(dú)立評價(jià)相結(jié)合，促進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理，貫徹落實(shí)農(nóng)業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略要求。同時(shí)，農(nóng)業(yè)企業(yè)在實(shí)際管理過程中要將問責(zé)、考核、獎(jiǎng)懲等機(jī)制滲透到合規(guī)管理中，做到獎(jiǎng)懲分明和違規(guī)必究，徹底改變農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理責(zé)任難以落實(shí)的現(xiàn)狀，推動(dòng)合規(guī)管理更加順利運(yùn)行。

3.6 加強(qiáng)合規(guī)管理文化建設(shè)

為了保證合規(guī)管理可以為農(nóng)業(yè)企業(yè)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力，要對合規(guī)管理文化建設(shè)引起重視。實(shí)踐中，可以將合規(guī)管理教育融入員工培訓(xùn)計(jì)劃當(dāng)中，通過現(xiàn)場授課、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、互動(dòng)交流等方式，使員工真正掌握合規(guī)管理的基本要求，尤其是針對本崗位涉及的相關(guān)規(guī)范要求、存在的主要風(fēng)險(xiǎn)、防控要點(diǎn)等，可以在實(shí)際工作中引起注意，將掌握到的合規(guī)內(nèi)容轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)。同時(shí)，將合規(guī)管理融入企業(yè)文化中，使之形成合規(guī)文化，通過企業(yè)文化將企業(yè)員工緊密聯(lián)系在一起，在增強(qiáng)員工職業(yè)道德的同時(shí)，還能減少不合規(guī)行為的發(fā)生，讓人人、事事、時(shí)時(shí)合規(guī)理念外化于行。

4 結(jié)束語

加強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)管理，可以促進(jìn)依法經(jīng)營、減少風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，從而實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。然而實(shí)際執(zhí)行時(shí)還顯現(xiàn)出諸多問題，對農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展造成一定的負(fù)面影響。對此，需要立足實(shí)際，做好合規(guī)管理制度體系構(gòu)建、重視合規(guī)性審查工作、強(qiáng)化農(nóng)業(yè)企業(yè)合規(guī)評價(jià)與考核等工作，并確保執(zhí)行到位，真正幫助農(nóng)業(yè)企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。