■ 北京房供電力工程有限責(zé)任公司 楊連艷 蔡倩倩 李 揚 劉 瑩

目標(biāo)描述

2021年國家電網(wǎng)公司持續(xù)深入貫徹落實中央“八項規(guī)定”，合理確定費用水平，嚴控“三公”經(jīng)費。堅持“收支匹配、邊際管控”的原則，核定標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)格配置、閥值限制、業(yè)財聯(lián)動、分級管控。以全面預(yù)算為抓手，牽引業(yè)務(wù)、財務(wù)全要素、全鏈條管理，推動公司產(chǎn)業(yè)升級、管理提質(zhì)、效益提升。加快實現(xiàn)預(yù)算管理從逐級匯總向科學(xué)主導(dǎo)、從分散粗放向集約精益、從條塊分割向全面統(tǒng)籌、從敞口管理向閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變，確保財力資源配置優(yōu)化，實現(xiàn)公司穩(wěn)增長目標(biāo)。

北京房供電力工程有限責(zé)任公司根據(jù)上級預(yù)算管理工作部署，結(jié)合自身實際，提出了“以業(yè)務(wù)財務(wù)融合為保障，強化預(yù)算精益化管控，實現(xiàn)成本費用合規(guī)、均衡支出，提升資源效益效能”的預(yù)算管理工作目標(biāo)。預(yù)算管控范圍包括固定運營成本和項目直接成本，涉及公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，達到預(yù)算全口徑、全員、全過程參與管控。

針對年度預(yù)算管理工作目標(biāo)，制定了保障目標(biāo)實現(xiàn)的5項指標(biāo)。

固定運營成本執(zhí)行偏差率100%。計算公式：年度實際完成固定運營成本/下達固定運營成本金額 = 100%。

年度預(yù)算執(zhí)行偏差率5%。計算公式：（100%－年度實際完成可控費用/年度下達可控費用金額）≤5%。季度執(zhí)行率比例為15%、40%、70%和100%。對于執(zhí)行偏差超過5%的責(zé)任部門提出考核意見，納入該部門的績效考核。

固定運營成本執(zhí)行率月度通報100%，即每月定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和各類預(yù)算歸口管理部門發(fā)布執(zhí)行結(jié)果，并分析問題提出改進措施。

4項嚴控費用支出合規(guī)性100%。全面落實中央“八項規(guī)定”，4項嚴控費用（會議費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、公務(wù)用車費）年度發(fā)生額度不得超過單項嚴控費用額度，每一筆費用支出嚴格執(zhí)行計劃、申請、執(zhí)行、審核程序。

深化應(yīng)用“四套工具”100%。以固定運營成本和項目直接成本預(yù)算模型為依托，應(yīng)用新一代信息化系統(tǒng)，細化成本顆粒，網(wǎng)格化嵌入預(yù)算閾，開展兩級分類、業(yè)財融合全流程協(xié)同管控，完善配套激勵機制。

專業(yè)管理的主要做法

主要環(huán)節(jié)說明

分類分析環(huán)節(jié)。按照預(yù)算管理內(nèi)容，將全口徑成本費用分為人工成本類、辦公費用類、后勤物業(yè)類和車輛使用類等12大類、48項費用。根據(jù)成本費用的特點，財務(wù)資產(chǎn)部與業(yè)務(wù)歸口部門共同梳理業(yè)務(wù)流和資金流，再根據(jù)每類成本費用的業(yè)務(wù)管控要求和財務(wù)入賬規(guī)定，分類制定預(yù)算執(zhí)行規(guī)定和入賬規(guī)范。

公務(wù)經(jīng)費、福利費和中介費。依據(jù)年度邊際收入、邊際固定運營成本、毛利率和盈虧平衡點測算，充分樹立“紅線”“底線”思維，明確重點管控費用業(yè)務(wù)部門，歸口管理。根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，分類制定每類費用使用范圍，計劃、申請、審批、執(zhí)行流程，發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)歸口部門和財務(wù)部門審核要點，嚴控重點費用的發(fā)生規(guī)模及合規(guī)性。

其他管理費用。財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門根據(jù)各類業(yè)務(wù)費用的特點，分析業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)律，明確費用發(fā)生的范圍、業(yè)務(wù)執(zhí)行的申請、審批流程，費用報銷所需的原始憑證，審核要點和責(zé)任。

過程管控環(huán)節(jié)。公司全面預(yù)算精益化管控應(yīng)按照編報、審批、下達、分解、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整、考核全流程管控。以執(zhí)行合規(guī)性倒逼編制合理性，以控制有效性倒逼執(zhí)行合理性、以分析準(zhǔn)確性助力調(diào)整及時性，以考核嚴肅性倒逼調(diào)整嚴謹性。確保全面預(yù)算管理可控、能控、在控，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”。

編制與審核。公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年全面預(yù)算管控總體要求，基于業(yè)務(wù)動因及網(wǎng)格閾值管控目標(biāo)，依據(jù)公司及上級專業(yè)部門審核建議，提報公司財務(wù)部（上級專業(yè)部門推送審核同級財務(wù)部）。財務(wù)部依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算，形成年度公司全面預(yù)算，經(jīng)決策審批后，提報上級。

下達、分解與執(zhí)行。公司財務(wù)部依據(jù)上級下達的年度預(yù)算閾值，結(jié)合實際管理現(xiàn)狀，將預(yù)算分解至公司各業(yè)務(wù)部門，并設(shè)置“剛性”“預(yù)警”“可用”等預(yù)算控制級別。

各業(yè)務(wù)部門根據(jù)里程碑計劃組織實施管理業(yè)務(wù)，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計劃提出月度資金計劃，財務(wù)部門做好資金計劃與預(yù)算執(zhí)行計劃，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門履行程序、手續(xù)后合規(guī)入賬。

預(yù)算調(diào)整與審批。業(yè)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，研判預(yù)算調(diào)整需求，履行相關(guān)手續(xù)后，提報財務(wù)部。財務(wù)部在遵循總體預(yù)算管控的前提下，按照權(quán)限要求及相關(guān)程序提報上級部門，審核通過后方可執(zhí)行。

分析改進環(huán)節(jié)。重點是建立定期通報、問題分析、協(xié)調(diào)解決3項機制，確保問題及時發(fā)現(xiàn)、及時研究、及時解決，改變原有業(yè)務(wù)部門之間相互扯皮，有問題相互推諉或“誰都不管、誰都不理，坐等問題惡化”，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門銜接不暢等問題，形成流程明確、界面清晰，業(yè)務(wù)流、信息流、資金流、信息流同步協(xié)同。

績效考核環(huán)節(jié)。重點是按照考核指標(biāo)體系，對未納入預(yù)算業(yè)務(wù)、未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算發(fā)生費用、預(yù)算執(zhí)行超進度偏差、制定整改方案不落實等問題責(zé)任部門、責(zé)任人員提出考核意見，經(jīng)審定后納入責(zé)任部門業(yè)績考核。為保證流程正常運行，公司制定并完善了《預(yù)算管控實施細則》《財務(wù)報銷管理實施細則》，明確了各類固定運營成本費用及資金使用范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任主體、入賬規(guī)范和審核要點等。

評估與改進

全面預(yù)算管理工作主要包括預(yù)算編制、預(yù)算下達、預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整評與估4個主要環(huán)節(jié)。公司在實踐兩級業(yè)財融合全面預(yù)算精益化管理體系過程中，充分運用了提出問題、制定方案、實施方案、評估改進方案的思路和程序。

公司2021年“兩級業(yè)財融合全面預(yù)算精益化”管理工作基于上級下達預(yù)算，側(cè)重于預(yù)算執(zhí)行過程中問題的解決與預(yù)算執(zhí)行精益化管控程度，在預(yù)算編制的科學(xué)性方面尚未開展深入的工作，對資源優(yōu)化配合和預(yù)算效益最大化方面須要進一步關(guān)注。

公司2021年全面預(yù)算精益化管理以兩級業(yè)務(wù)與財務(wù)融合為保障，目前初步對固定運營成本費用的業(yè)務(wù)規(guī)律、管控要求和入賬規(guī)范進行了研究和明確，執(zhí)行過程中仍然發(fā)現(xiàn)項目儲備和業(yè)務(wù)預(yù)算深度不足，導(dǎo)致預(yù)算精度和執(zhí)行進度與預(yù)想存在一定偏差，仍然須進一步分析業(yè)務(wù)工作的規(guī)律，加強次年工作籌劃和計劃可行性分析，加強項目儲備。

公司2021年預(yù)算精益化管理初步構(gòu)建了主流程、職責(zé)界面和工作流程，但因崗位人員變動、人員勝任能力等因素，還須進一步側(cè)重以業(yè)務(wù)流和資金流為導(dǎo)向，流程節(jié)點和風(fēng)險管控要點為主要內(nèi)容的管控機制。

應(yīng)用與成效

全面預(yù)算精益化管理工作以上下聯(lián)動、業(yè)財融合為手段，有效推動了業(yè)務(wù)部門預(yù)算意識、財經(jīng)紀(jì)律意識、流程意識和工作計劃意識的培養(yǎng)與強化。初步構(gòu)建了各類業(yè)務(wù)和項目的工作流程，明晰了職責(zé)界面；建立健全了溝通分析、考核機制；加強了協(xié)同力度，在業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和預(yù)算管控水平等方面取得了積極成效。預(yù)算管控范圍更加全面、控制更加深化，效益更加優(yōu)質(zhì)。