高 濤，孫家旭

（1.廣發(fā)銀行股份有限公司 人力資源部 廣東 廣州510000；2.廣發(fā)銀行股份有限公司 法律與合規(guī)部，廣東 廣州510000）

近年來，國家防范化解金融風(fēng)險，持續(xù)整治金融亂象，加強(qiáng)金融監(jiān)管和檢查，監(jiān)管部門對銀行機(jī)構(gòu)的行政處罰總體呈現(xiàn)出“頻率高、金額大”的特征。為強(qiáng)化合規(guī)防風(fēng)險意識，發(fā)揮違規(guī)懲治教育作用，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，銀行機(jī)構(gòu)逐漸建立起績效薪酬追索扣回機(jī)制。從銀行機(jī)構(gòu)角度來看，績效薪酬追索扣回是一種彌補(bǔ)損失的權(quán)利，但從員工個人利益的角度出發(fā)，銀行承擔(dān)了一種合法合規(guī)的義務(wù)，機(jī)制建設(shè)和制度執(zhí)行應(yīng)充分體現(xiàn)法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)章的要求。

一、銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制的制度演進(jìn)

績效薪酬追索扣回機(jī)制可追溯至2010年3月中國銀監(jiān)會印發(fā)的《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號）。該指引明確要求商業(yè)銀行制定績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，如在規(guī)定期限內(nèi)其高級管理人員等員工職責(zé)內(nèi)的風(fēng)險損失超常暴露，商業(yè)銀行有權(quán)將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的績效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分①參見《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號）第十六條第二款。。實(shí)踐中，部分銀行機(jī)構(gòu)概括性地規(guī)定了高管薪酬延期支付，但對實(shí)施主體、扣回方式、扣回情形未進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定[1]（p61）。

2018年3月，中國銀監(jiān)會印發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員行為管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2018〕9號），明確銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)將從業(yè)人員行為評估結(jié)果作為薪酬發(fā)放和職位晉升的重要依據(jù)，針對高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員制定與其行為掛鉤的績效薪酬延期追索、扣回制度②參見《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員行為管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2018〕9號）第二十條。。該指引主要是規(guī)范銀行從業(yè)人員行為管理，維護(hù)銀行聲譽(yù)，保護(hù)金融消費(fèi)者的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，其中對于績效薪酬追索扣回機(jī)制并未詳細(xì)規(guī)定。

隨著近年來銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)行為、案件及風(fēng)險事件的暴露和增加，2020年10月，中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行法》（修改建議稿）要求商業(yè)銀行建立科學(xué)合理的薪酬、績效考核等激勵約束機(jī)制，確保薪酬水平和結(jié)構(gòu)與本銀行長期經(jīng)營業(yè)績相匹配，并建立與本銀行風(fēng)險水平相適應(yīng)的薪酬延期支付和追索扣回機(jī)制。之前的《商業(yè)銀行法》《銀行監(jiān)督管理法》等法律中并無此規(guī)定，這是首次擬以法律的效力級別強(qiáng)化商業(yè)銀行薪酬延期支付與扣回機(jī)制。

2021年2月，中國銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于建立完善銀行保險機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《指導(dǎo)意見》”），明確要求通過健全勞動合同、薪酬管理、績效考核等人事管理制度，運(yùn)用薪酬工具，確保高級管理人員及關(guān)鍵崗位人員薪酬激勵與風(fēng)險調(diào)整后的業(yè)績相匹配，并細(xì)化了一系列建立完善績效薪酬扣回機(jī)制的具體要求和操作指引，包括績效薪酬追索扣回的適用情形、追索扣回比例、工作程序、責(zé)任部門、爭議處理、內(nèi)部監(jiān)督及問責(zé)等③參見《關(guān)于建立完善銀行保險機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制的指導(dǎo)意見》第二條。?！吨笇?dǎo)意見》對《商業(yè)銀行法》（修改意見稿）中相關(guān)內(nèi)容的落地實(shí)施提供了更明確的指引。

2021年6月，中國銀保監(jiān)會印發(fā)《銀行保險機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》（銀保監(jiān)發(fā)〔2021〕14號），第八十五條要求銀行機(jī)構(gòu)對于發(fā)生風(fēng)險損失超常暴露的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定停止支付有關(guān)責(zé)任人員績效薪酬未支付部分，并將對相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的績效薪酬追回。

綜上所述，銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制是薪酬激勵約束的重要指南，《指導(dǎo)意見》在原有規(guī)范的基礎(chǔ)上對績效薪酬追索扣回適用的具體情形、機(jī)構(gòu)的配套要求等方面進(jìn)行了細(xì)化和統(tǒng)一，更有助于該機(jī)制在銀行業(yè)內(nèi)發(fā)揮風(fēng)險防控作用。該機(jī)制與高管的忠實(shí)勤勉義務(wù)以及具體的責(zé)任規(guī)定相結(jié)合，有助于進(jìn)一步落實(shí)高管責(zé)任，強(qiáng)化風(fēng)險意識，共同實(shí)現(xiàn)對銀行機(jī)構(gòu)相關(guān)人員短期、中期和長期的約束。

二、銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制的制度內(nèi)涵

（一）銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制的功能意義

監(jiān)管部門要求銀行機(jī)構(gòu)建立穩(wěn)健的薪酬管理體系，充分發(fā)揮薪酬工具在公司治理和風(fēng)險管控中的指揮棒作用，各銀行目前基本都建立了較為完善的以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的薪酬激勵機(jī)制。實(shí)證研究表明，銀行高管薪酬的增加會激勵其更好地管理銀行、降低銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營的風(fēng)險[2](p94-106)。但基于業(yè)績考核的壓力和薪酬激勵的動力，部分銀行員工也可能為了追求當(dāng)期的經(jīng)營成績而做出高風(fēng)險乃至違法違規(guī)的決策和行為。而且，部分銀行業(yè)務(wù)品種的期限較長，信用風(fēng)險的發(fā)生具有滯后性，且在當(dāng)前“嚴(yán)監(jiān)管、重處罰”的大背景下，違規(guī)風(fēng)險時有暴露，甚至發(fā)生重大案件及風(fēng)險事件，引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險。激勵與約束是一個問題的兩個方面，相輔相成，都是為了完善銀行機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)[3](p71-78)。而績效薪酬追索扣回則在一定程度上可以約束銀行高管和關(guān)鍵責(zé)任人員?？冃匠曜匪骺刍氐奶幚矸绞娇梢院艽蟪潭壬弦种聘唢L(fēng)險決策和行為動機(jī)，實(shí)現(xiàn)職責(zé)濫用最小化和正確履職最大化，進(jìn)一步平衡當(dāng)期發(fā)展與長期發(fā)展、經(jīng)營收益與風(fēng)險控制的關(guān)系，防范激進(jìn)經(jīng)營行為和違法違規(guī)行為，該機(jī)制與銀行機(jī)構(gòu)黨紀(jì)處分、行內(nèi)處分的作用協(xié)同一致，為銀行機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬追索扣回機(jī)制的監(jiān)管內(nèi)涵

《指導(dǎo)意見》在原有的銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬規(guī)定的基礎(chǔ)上，豐富和完善了績效薪酬追索扣回機(jī)制的適用人員、適用情形和方式等內(nèi)容，較原規(guī)定更具操作性和指引價值。

1.績效薪酬追索扣回適用人員范圍。界定重要風(fēng)險承擔(dān)者是監(jiān)管政策制定的一個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，更為細(xì)化的薪酬監(jiān)管規(guī)定和措施正是在此基礎(chǔ)上制定的[4](p33-41)。《指導(dǎo)意見》明確規(guī)定績效薪酬追索扣回適用于部分重要風(fēng)險承擔(dān)者，即存在法定違法違規(guī)行為的高級管理人員、關(guān)鍵崗位人員、在銀行機(jī)構(gòu)領(lǐng)取績效薪酬的董事和監(jiān)事。上述四類人員離職和退休后也適用。

高級管理人員是指金融機(jī)構(gòu)總部及分支機(jī)構(gòu)管理層中對該機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理、風(fēng)險控制有決策權(quán)或重要影響力的各類人員，包括銀行及其分支機(jī)構(gòu)董事長、副董事長、監(jiān)事長、行長、副行長、主任、副主任等①參見《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事(理事)和高級管理人員任職資格管理辦法》（2013年第3號）第三條。。

關(guān)鍵崗位人員是指處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及風(fēng)險控制點(diǎn)，易發(fā)生道德風(fēng)險和操作風(fēng)險，對銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險有直接或重要影響且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。銀行機(jī)構(gòu)一般依據(jù)崗位職責(zé)、處理權(quán)限、流程環(huán)節(jié)、發(fā)生風(fēng)險概率和可能發(fā)生的損失等因素進(jìn)行界定，包括授信和理財(cái)工作人員、不良資產(chǎn)處置人員、交易員等處于風(fēng)險關(guān)鍵控制點(diǎn)的崗位人員。

2.績效薪酬追索扣回適用情形。根據(jù)《指導(dǎo)意見》，績效薪酬追索扣回分為兩種情形：一是可以追索扣回超額發(fā)放的所有績效薪酬的情形?！吨笇?dǎo)意見》規(guī)定，銀行機(jī)構(gòu)發(fā)生財(cái)務(wù)報表重述等情形，導(dǎo)致績效薪酬所依據(jù)的財(cái)務(wù)信息發(fā)生較大調(diào)整的，或績效考核結(jié)果存在弄虛作假的，或違反薪酬管理程序擅自發(fā)放績效薪酬或擅自增加薪酬激勵項(xiàng)目的，或其他違規(guī)或基于錯誤信息發(fā)放薪酬的，可以追回向相關(guān)高級管理人員和關(guān)鍵崗位人員超額發(fā)放的所有績效薪酬和其他激勵性報酬。

二是應(yīng)當(dāng)追索扣回相應(yīng)期限內(nèi)的全部績效薪酬的情形。《指導(dǎo)意見》規(guī)定，銀行機(jī)構(gòu)重要監(jiān)管指標(biāo)嚴(yán)重不達(dá)標(biāo)或偏離合理區(qū)間的，或被銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)或其他金融監(jiān)管部門采取接管等風(fēng)險處置措施的，或發(fā)生重大風(fēng)險事件，對金融市場秩序造成惡劣影響的，或其他對銀行保險機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)、聲譽(yù)等造成重大損害的，應(yīng)當(dāng)追索扣回負(fù)有主要責(zé)任的高級管理人員和關(guān)鍵崗位人員相應(yīng)期限內(nèi)的全部績效薪酬，追索扣回其他責(zé)任人員相應(yīng)期限內(nèi)的部分績效薪酬。

對于存在違法、違規(guī)、違紀(jì)等情形的高級管理人員和關(guān)鍵崗位人員，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)情形輕重追索扣回相應(yīng)期限內(nèi)的部分直至全部績效薪酬。

（三）績效薪酬追索扣回與銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)處理的關(guān)系

銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)處理和黨紀(jì)處分、紀(jì)律處分、組織處理一樣，屬于銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部處分（理）的方式之一，包括扣減工資、扣減績效、扣減風(fēng)險遞延金等，經(jīng)濟(jì)處理的金額一般以造成的損失為基礎(chǔ)，結(jié)合所承擔(dān)的責(zé)任以及負(fù)面影響大小綜合確定。其主要適用于員工因違法違規(guī)行為受到內(nèi)部處分并搭配經(jīng)濟(jì)處罰的情形，比如行政警告搭配兩個月績效工資等，在銀保監(jiān)機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的行政處罰公告中也常見，首要目的是發(fā)揮經(jīng)濟(jì)處理的懲戒和警示作用；還適用于因員工風(fēng)險管理、合規(guī)管理、財(cái)務(wù)管理不到位等原因給銀行機(jī)構(gòu)造成損失而進(jìn)行彌補(bǔ)追回的情形，包括因員工疏忽大意或自信過失等原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)損失、不良資產(chǎn)等信用風(fēng)險損失或外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政處罰等，這種經(jīng)濟(jì)處理具有彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)損失和引導(dǎo)合規(guī)履職的雙重作用。

績效薪酬追索扣回廣義上屬于經(jīng)濟(jì)處理的范疇，但在適用層面仍有所不同：一是適用范圍不同。經(jīng)濟(jì)處理適用范圍更廣，覆蓋所有員工，而績效薪酬扣回適用于關(guān)鍵崗位和高級管理人員。二是適用情形不同。績效薪酬扣回適用情形相對經(jīng)濟(jì)處理較寬泛，后者適用的前提一般是員工存在違法違規(guī)行為或造成銀行損失，前者除了上述情形以外，還包括財(cái)務(wù)報表重述導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生較大調(diào)整、監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)等原因。三是對員工的影響不同?？冃匠昕刍刂饕蹨p績效獎金類，而經(jīng)濟(jì)處理除了績效薪酬以外，還可包括基本工資?？冃匠曜匪骺刍貦C(jī)制加強(qiáng)了對高管及關(guān)鍵崗位人員的約束，強(qiáng)化了銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)處分的監(jiān)管。

三、績效薪酬追索扣回與勞動者權(quán)益保護(hù)的潛在爭議

績效薪酬追索扣回機(jī)制是銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)監(jiān)管要求的重要舉措，一定程度上降低了風(fēng)險，提升了業(yè)務(wù)質(zhì)量，但從用人單位與勞動者關(guān)系層面而言，銀行員工獲取績效薪酬屬于《勞動法》及相關(guān)司法解釋保障勞動者權(quán)益的范疇。在司法實(shí)踐領(lǐng)域，兩者存在一定的潛在沖突。

（一）實(shí)施績效薪酬追索扣回的合法性爭議

根據(jù)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》的要求，銀行機(jī)構(gòu)一般對高級管理人員及關(guān)鍵崗位員工的百分之四十以上績效薪酬進(jìn)行延期支付，延期支付的期限一般不少于三年。銀行機(jī)構(gòu)績效薪酬的追索扣回主要包括兩層含義，一是尚未支付的（包括延期支付）不再支付；二是已支付的進(jìn)行追回。

《勞動法》第五十條及《工資支付暫行規(guī)定》第十五條明確規(guī)定工資應(yīng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人，不得克扣或無故拖欠勞動者的工資?！秳趧雍贤ā返谌畻l規(guī)定：“用人單位應(yīng)當(dāng)按照勞動合同約定和國家規(guī)定，向勞動者及時足額支付勞動報酬。用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。”《關(guān)于工資總則組成的規(guī)定》明確“工資”的組成部分包括獎金、津貼和補(bǔ)貼等，其中“獎金”是指支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬。依此理解，銀行員工的績效薪酬作為工資的一部分受上述法律和相關(guān)規(guī)范性文件的約束和保護(hù)。

績效薪酬的延期支付和特定條件下的止付與《勞動合同法》中關(guān)于勞動報酬支付的法律規(guī)定可能存在沖突，實(shí)踐中因銀行機(jī)構(gòu)對員工績效薪酬進(jìn)行追索扣回而引發(fā)的勞動爭議屢見不鮮，特別是離職或退休的人員，有的司法判決支持銀行機(jī)構(gòu)績效追回的訴求，有的卻認(rèn)可銀行員工的給付請求。

在梁某某與聊城滬農(nóng)商行勞動爭議案[（2019）魯15民終3298號]中，法院認(rèn)為延期支付員工的績效薪酬不符合法律規(guī)定。法院認(rèn)為，聊城滬農(nóng)商行制定的《聊城滬農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行薪酬延期支付管理辦法》雖然經(jīng)過民主程序，并經(jīng)員工學(xué)習(xí)并簽字確認(rèn)，但用人單位規(guī)章制度的內(nèi)容不得違反國家法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。該銀行制定的薪酬延期支付制度違反了《勞動法》第五十條和《工資支付暫行規(guī)定》第九條的規(guī)定，雙方解除勞動合同時，聊城滬農(nóng)商行應(yīng)支付梁某某相應(yīng)的績效薪酬。

在廈門國際銀行與羅某順勞動合同糾紛案（上海市第二中級人民法院民事判決書（2019）滬02民終753號）中，法院則認(rèn)為銀行對員工績效工資延期三年支付是合法的。根據(jù)《工資支付暫行規(guī)定》，勞動關(guān)系雙方依法解除或終止勞動合同時，用人單位應(yīng)在解除或終止勞動合同時一次性付清勞動工資。同時，《〈工資支付暫行規(guī)定〉對有關(guān)問題的補(bǔ)充規(guī)定》又規(guī)定，國家的法律、法規(guī)中有明確規(guī)定的，或者用人單位依法制定并經(jīng)職代會批準(zhǔn)的廠規(guī)、廠紀(jì)中有明確規(guī)定的情形，不屬于減發(fā)工資的情況。因此，在一般情況下，用人單位與勞動者解除勞動關(guān)系時應(yīng)一次性結(jié)清工資，但在特殊情形下，可予以調(diào)整。廈門國際銀行制定了相應(yīng)的管理辦法并通過職工代表大會審議，也是為了貫徹落實(shí)銀監(jiān)會的相關(guān)指導(dǎo)意見，對全體員工均有約束力。本案中，羅某順作為特定崗位員工，除了應(yīng)當(dāng)遵守一般的勞動法律法規(guī)之外，還應(yīng)當(dāng)遵守行業(yè)及本單位對特殊崗位人員的規(guī)定。法院依據(jù)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》及相關(guān)管理辦法認(rèn)定銀行對羅某順的績效工資分三年延期支付合法合理①案例來自中國裁判文書網(wǎng)https://wenshu.court.gov.cn/，最后訪問日期2021年8月27日。。

（二）績效薪酬追索扣回?cái)?shù)額的合法性爭議

《工資支付暫行規(guī)定》第十六條規(guī)定：“因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付?！薄吨笇?dǎo)意見》規(guī)定在相應(yīng)的情形下，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)或可以追回對相關(guān)人員超額發(fā)放的所有績效薪酬和其他激勵性報酬。部分銀行員工的工資構(gòu)成中，績效薪酬的占比相對高于固定工資，特別是前臺經(jīng)營單位根據(jù)業(yè)績考核情況分配的績效薪酬占比更高。在此情況下，追回部分直至全部績效薪酬的金額可能超出上述規(guī)定的“當(dāng)月工資的20%”。因此實(shí)踐中在績效薪酬追繳的數(shù)額與《工資支付暫行規(guī)定》中“扣除”的數(shù)額存在落差的情形下，需要從合法性的角度進(jìn)行釋明。

綜上所述，績效薪酬追索扣回機(jī)制的實(shí)施將在司法實(shí)踐中面臨一定的挑戰(zhàn)。在勞動爭議發(fā)生時，我們是應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)的特別規(guī)定還是《勞動法》《勞動合同法》的一般規(guī)定，這個問題值得進(jìn)一步探討。從銀行機(jī)構(gòu)角度而言，按照《指導(dǎo)意見》的內(nèi)容，完善績效薪酬制度并考慮與《勞動法》《勞動合同法》的協(xié)調(diào)性，才能盡量避免由于兩者沖突造成司法領(lǐng)域的不確定性。

四、銀行機(jī)構(gòu)完善績效薪酬追索扣回機(jī)制的思路及建議

《指導(dǎo)意見》的出臺有利于完善各銀行的績效薪酬追索扣回制度并在法律上獲得一定的支持。從司法實(shí)踐的視角，銀行機(jī)構(gòu)能夠采取延付、止付和追回績效薪酬的措施是建立在《勞動法》《勞動合同法》以及銀行合法合理的規(guī)章制度基礎(chǔ)上的，如果銀行機(jī)構(gòu)制定的規(guī)章制度違反了法律法規(guī)以及前文所述的相關(guān)行業(yè)規(guī)范，或者制定規(guī)章制度的程序不符合法律規(guī)范的要求，均可能導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)在勞動糾紛中處于不利地位①合法是最低限度標(biāo)準(zhǔn)，在合法的基礎(chǔ)上，法院也可能會對制度的合理性進(jìn)行審查。。

（一）建立并完善內(nèi)部績效薪酬追索扣回制度

建立并完善銀行績效薪酬追索扣回制度，是應(yīng)《指導(dǎo)意見》的要求，避免因制度的不完善而導(dǎo)致在對相關(guān)人員進(jìn)行績效薪酬追索扣回時增加的法律風(fēng)險以及可能導(dǎo)致的監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險。在制定銀行績效薪酬追索扣回的相關(guān)制度時應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《指導(dǎo)意見》中列明的績效薪酬追索扣回的情形進(jìn)行解釋、細(xì)化和分級，不應(yīng)任意擴(kuò)大適用情形范圍。

一是完善制度，落實(shí)外規(guī)內(nèi)化的監(jiān)管要求。2021年6月8日中國銀保監(jiān)會印發(fā)的《關(guān)于開展銀行業(yè)保險業(yè)“內(nèi)控合規(guī)管理建設(shè)年”活動的通知》，要求銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)現(xiàn)有內(nèi)部制度規(guī)定的“立改廢”工作，及時、動態(tài)地將監(jiān)管規(guī)定轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的要求，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立并完善績效薪酬追索扣回機(jī)制，健全勞動合同、薪酬管理、績效考核等管理制度，并做好新舊制度的銜接和協(xié)調(diào)，杜絕出現(xiàn)“制度打架”的情形。若績效薪酬追索扣回沒有制度依據(jù)，或制度與制度之間、制度與法律法規(guī)、監(jiān)管文件之間存在實(shí)質(zhì)性沖突，銀行機(jī)構(gòu)在勞動爭議中將承擔(dān)不利后果。

二是明確要求，強(qiáng)化績效薪酬追索扣回的可操作性?！吨笇?dǎo)意見》對績效薪酬追索扣回制度應(yīng)覆蓋的板塊內(nèi)容進(jìn)行了概括性、方向性規(guī)定，多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)也建立了績效薪酬追索扣回的相關(guān)制度，但普遍存在內(nèi)容過于簡單和抽象，實(shí)踐層面可操作性低或操作空間較大，易于引發(fā)勞動爭議。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營和管理情況，明確關(guān)鍵崗位人員的特定范圍，績效薪酬追索扣回的詳細(xì)適用情形，績效薪酬追索扣回的具體比例，風(fēng)險超常暴露具體標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管指標(biāo)偏離合理區(qū)間標(biāo)準(zhǔn)，操作程序、人力資源、風(fēng)險控制、合規(guī)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的職責(zé)分工，內(nèi)部監(jiān)督檢查及問責(zé)等。同時，明確若拒不配合績效薪酬追索扣回工作的，銀行機(jī)構(gòu)可對相關(guān)責(zé)任人員采取警告、調(diào)整工作崗位、司法訴訟等合理有效措施，并將相關(guān)情況報告銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)，確保制度內(nèi)容合法、合理、清晰，做到外部監(jiān)管要求有效落地實(shí)施，并最大化減少勞動糾紛的發(fā)生。

（二）完善銀行績效薪酬追索扣回制度的制定程序

在制定銀行績效薪酬追索扣回制度的相關(guān)內(nèi)容時，要充分遵循《勞動合同法》中規(guī)定的民主程序和公示程序。根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定：“用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示，或者告知勞動者。”①參見《勞動合同法》（2012修正）第四條。在司法實(shí)踐中，因績效薪酬追索扣回制度未遵循上述法律要求，員工對制度內(nèi)容的合法性、有效性及真實(shí)性不予認(rèn)可，績效薪酬追索扣回行為未得到仲裁機(jī)構(gòu)或法院支持的案例時有發(fā)生。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)落實(shí)《指導(dǎo)意見》要求，完善績效薪酬追索扣回制度時充分征求銀行機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事、監(jiān)事、相關(guān)工作人員的意見；每年至少將績效薪酬追索扣回的情況提交董事會審核一次，嚴(yán)格履行民主決議程序；制度制定后，要嚴(yán)格履行公示程序，通過辦公OA、內(nèi)部網(wǎng)站、培訓(xùn)考試等方式加強(qiáng)學(xué)習(xí)和宣導(dǎo)，增加員工對績效薪酬追索扣回制度的理解，充分保障員工的知情權(quán)。

（三）健全勞動合同中關(guān)于績效薪酬追索扣回的條款

《對〈工資支付暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的補(bǔ)充規(guī)定》規(guī)定，因國家的法律法規(guī)、依法簽訂的勞動合同中明確規(guī)定，或用人單位依法制定并經(jīng)職代會批準(zhǔn)的廠規(guī)、廠紀(jì)中有明確規(guī)定的，不認(rèn)為是“克扣勞動者工資”②參見《對〈工資支付暫行規(guī)定〉有關(guān)問題的補(bǔ)充規(guī)定》第三條。。因此，在勞動合同中明確績效薪酬追索扣回的權(quán)利義務(wù)以及爭議的處置途徑尤為重要。目前部分銀行機(jī)構(gòu)仍采用的是當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會保障部門提供的勞動合同格式文本，針對監(jiān)管新要求，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)通過重新簽訂勞動合同或者簽訂補(bǔ)充協(xié)議的方式約定績效薪酬追索扣回情形、扣回比例、扣回方式、爭議解決方式等內(nèi)容。對銀行在職人員，如涉及勞動合同內(nèi)容的變更，應(yīng)爭取采取書面形式，真正做到合同與制度內(nèi)容的一致。

另外，因用人單位做出減少勞動報酬等決定而發(fā)生的勞動爭議，用人單位負(fù)舉證責(zé)任③參見《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋(一)》第四十四條：“因用人單位作出的開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬、計(jì)算勞動者工作年限等決定而發(fā)生的勞動爭議，用人單位負(fù)舉證責(zé)任?！?。因此，銀行機(jī)構(gòu)對員工實(shí)施績效薪酬追索扣回時，要從績效薪酬追索扣回的制度依據(jù)、追回緣由、金額確定標(biāo)準(zhǔn)和合同約定等方面做好證據(jù)留存工作[5](p48-50)。

概言之，金融監(jiān)管持續(xù)高壓態(tài)勢，金融從業(yè)人員績效薪酬追索扣回機(jī)制的適用也將常態(tài)化，銀行機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)對法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的深入解讀，強(qiáng)化外規(guī)內(nèi)化和制度執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)勞動者權(quán)益保護(hù)和違規(guī)懲罰教育之間的協(xié)調(diào)，既完善薪酬制度，激發(fā)員工工作積極性，又有利于提升員工合規(guī)經(jīng)營的意識，建立內(nèi)控合規(guī)長效機(jī)制。