丁紅蓮

[摘? ? ? ? ? ?要]? 伴隨著高等職業(yè)教育的迅猛發(fā)展，內(nèi)控風險防范力度需要同步加強。為了從源頭上防范風險，有效地提高教育領(lǐng)域風險防控能力，需要建立健全重大風險防控工作體系，從而構(gòu)建起高等職業(yè)教育重點領(lǐng)域“3-3-10”模式的風險防范機制，搭建起融合法律、合規(guī)、風險、內(nèi)控一體化的“3-3-10”模式內(nèi)控風險監(jiān)控平臺，智能化地做到內(nèi)部流程管控科學化、制度化、規(guī)范化、信息化。

[關(guān)? ? 鍵? ?詞]? 高等職業(yè)教育;“3-3-10”模式;風險;管理;防控;機制

[中圖分類號]? G712? ? ? ? ? ? ? ? ? ? [文獻標志碼]? A? ? ? ? ? ? ? ? ? [文章編號]? 2096-0603（2022）01-0124-03

近年來，我國高等職業(yè)教育發(fā)展迅猛，而伴隨迅猛發(fā)展的同時必然會同步出現(xiàn)各種各樣的風險。為防范風險，需要加大管理力度，通過規(guī)范管理、有效控制、追責問責、防范風險等多種形式，切實建立有效的監(jiān)督和制約機制。

一、概念的界定

1.職業(yè)教育。職業(yè)教育與普通教育是兩種不同的教育類型，但具有同等重要的地位。職業(yè)教育是指對受教育者實施可從事某種職業(yè)或生產(chǎn)勞動所必需的職業(yè)知識、技能和職業(yè)道德的教育，包括職業(yè)學校教育和職業(yè)培訓。我國職業(yè)教育存在體系建設(shè)不夠完善、職業(yè)技能實訓基地建設(shè)有待加強、制度標準不夠健全、企業(yè)參與辦學的動力不足、有利于技術(shù)技能人才成長的配套政策尚待完善、辦學和人才培養(yǎng)質(zhì)量水平參差不齊等問題。

2.高等職業(yè)教育。高等職業(yè)教育是我國教育的重要組成部分，包括高等?？平逃?、高等職業(yè)教育和成人高等教育（以下簡稱“高職教育”），是教育發(fā)展中的一種類型，肩負著為經(jīng)濟社會建設(shè)與發(fā)展培養(yǎng)人才的使命，也是我國職業(yè)教育體系中的高層次教育。

3.風險。風險指遇到破壞或損失的機會或危險。就是指某種特定的危險事件（事故或意外事件）發(fā)生的可能性與其產(chǎn)生的后果的組合。風險是由兩個因素共同作用組合而成的：一是該危險發(fā)生的可能性，即危險概率;二是該危險事件發(fā)生后所產(chǎn)生的后果。

4.風險防范機制。為消除或減少風險，化險為夷甚至轉(zhuǎn)害為利，而制訂的策略、計劃、方案、組織制度等。

5.高等職業(yè)教育內(nèi)部風險控制的重點領(lǐng)域。單位整體層面包括組織架構(gòu)、學校治理、發(fā)展規(guī)劃、關(guān)鍵崗位與人員、會計與信息系統(tǒng);業(yè)務流程層面包括預決算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理、工程項目管理、收入管理、支出管理、人力資源管理（干部管理）、“三重一大”事項、履職待遇等重點且關(guān)鍵的業(yè)務領(lǐng)域。

6.高等職業(yè)教育內(nèi)部風險控制應覆蓋的重點環(huán)節(jié)。一是制度制訂環(huán)節(jié)。強化對規(guī)章制度、改革方案等重要文件的審查，確保符合法律規(guī)定、監(jiān)管規(guī)定等要求。二是決策環(huán)節(jié)。嚴格落實“三重一大”決策制度，細化各層級決策事項和權(quán)限，加強對決策事項的合法合規(guī)的論證把關(guān)，避免流程合規(guī)而內(nèi)容違規(guī)，保障決策依法合規(guī)。三是運營管理環(huán)節(jié)。嚴格執(zhí)行合規(guī)管理制度，加強對重點流程的監(jiān)督檢查，確保運營管理過程中照章辦事、按章操作。

二、識別高等職業(yè)教育領(lǐng)域的常見風險

1.風險管理是院校用以降低風險的消極結(jié)果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術(shù)，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

首先，風險管理必須識別風險。風險識別是確定何種風險可能會對院校產(chǎn)生影響，最重要的是量化不確定性的程度和每個風險可能造成損失的程度。

其次，風險管理要著眼于風險控制，通常采用積極的措施來控制風險。通過降低其損失發(fā)生的概率，縮小其損失程度來達到控制目的?？刂骑L險的最有效方法就是制定切實可行的應急方案，編制多個備選的方案，最大限度地對院校所面臨的風險做好充分的準備。當風險發(fā)生后，按照預先的方案實施，可將損失控制在最低限度。

最后，風險管理要學會規(guī)避風險。在既定目標不變的情況下，改變方案的實施路徑，從根本上消除特定的風險因素。例如設(shè)立現(xiàn)代激勵機制、培訓方案、做好人才備份工作等，可以降低教職員工流失的風險。

2.根據(jù)高等職業(yè)教育高校的實際情況，常見風險可以分為以下幾類。

第一類是發(fā)展規(guī)劃風險。因在戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃決策的制訂和實施方面出現(xiàn)失誤，或因未能及時隨著國際國內(nèi)外環(huán)境、政策法規(guī)、體制機制改革等的改變而及時做出適當?shù)恼{(diào)整，從而導致?lián)p失的風險。

第二類是監(jiān)督監(jiān)管風險。因管理流程和制度的原因，造成對各項活動的監(jiān)督監(jiān)管不到位，可能存在營私舞弊和腐敗等方面的風險。

第三類是業(yè)務管理風險。在業(yè)務管理過程中，由于對外部環(huán)境的復雜性和變動性缺失研判或預判有誤，對外部環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，從而導致業(yè)務管理失敗或使業(yè)務管理活動達不到預期目標而導致?lián)p失的風險。

第四類是財務管理風險。主要指在預算管理、財務收支及資產(chǎn)管理運營與處置等方面的風險。

第五類是法律風險。在教育教學管理運行過程中違反相關(guān)法律法規(guī)，簽訂合同的內(nèi)容在法律條款上存在缺陷或不完善之處，從而引發(fā)法律糾紛甚至導致無法正常履約等面臨的風險。

三、構(gòu)建“3-3-10”模式的風險防范機制

構(gòu)建“3-3-10”模式的風險防范機制，意在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全面風險管理、內(nèi)控管理與法律風險防范、合規(guī)管理、審計監(jiān)察、紀檢監(jiān)察等各類核心與關(guān)鍵崗位工作職責，建立打造以防范風險的管理為導向，以內(nèi)控管理、質(zhì)量管理、合規(guī)管理為核心，開發(fā)具有通用性的協(xié)同高效的大監(jiān)督體系的風險防范機制，以確保內(nèi)控風險防范管理體系有效運行。建立起一整套合理、合法、合規(guī)的管理運行機制，以保障風險防范管理體系的持續(xù)運行、定期更新和不斷優(yōu)化，具體的風險防范機制如下：

“3”：是“三位一體”的風險防范組織架構(gòu)。構(gòu)建領(lǐng)導小組、建設(shè)小組、監(jiān)督小組等“三位一體”的管理組織架構(gòu)，形成各司其職、各負其責、緊密配合、協(xié)同聯(lián)動的工作機制，共同推進風險防范管理的有效運行。

“3”：是風險控制三道防線。風險控制建設(shè)參與部門是防范風險的第一道防線，業(yè)務人員及其負責人應當承擔首要責任;綜合管理部門是防范風險的第二道防線，同時也是體系建設(shè)的責任單位;內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門是防范風險的第三道防線，監(jiān)督整體風險防控措施的有效性。

“10”：是十項風險防范機制。

第一項是聯(lián)席會議機制。遵循經(jīng)濟性和實用性，尊重歷史及現(xiàn)有部門職責基本不變?yōu)樵瓌t，通過建立聯(lián)席會議制度，將風險管理與現(xiàn)有管理體系相銜接，打破條塊分割，實現(xiàn)互聯(lián)互通、信息共享。

聯(lián)席會議有定期會議和臨時會議，定期會議每年至少應該召開兩次。聯(lián)席會議的主要職責包括：指導和協(xié)調(diào)風險管理，研究提出重要政策，統(tǒng)籌解決風險管理重大問題，組織監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)重大風險與違規(guī)調(diào)查，確定重大獎懲事項。

第二項是風險評估機制。準確識別企業(yè)潛在的重大風險，采取相應管理手段管控相關(guān)風險。綜合部門負責牽頭對重大風險發(fā)生的可能性及影響程度進行分析評估，根據(jù)風險評級確定重點管控領(lǐng)域，制定有針對性的防控措施，明確各部門責任分工，落實崗位責任，對于典型性、普遍性和后果較嚴重的風險及時發(fā)布預警。建議1～2年開展一次系統(tǒng)性風險評估工作，如存在特定情況，也可以隨時啟動風險評估。

第三項是風險審查機制。風險審查應作為規(guī)章制度制定、重大事項決策、重要合同簽訂、重大項目運營、重大采購銷售、重大資金管理等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序。重大疑難復雜風險事項可以委托外部專家、管理咨詢機構(gòu)聯(lián)合開展論證。風險審查還包括對合作伙伴資質(zhì)的審查、對業(yè)務實質(zhì)內(nèi)容的審查以及對關(guān)鍵崗位員工的審查等。

第四項是風險反饋機制。參與部門有責任對日常業(yè)務中潛在的風險進行定期自查，必要時可聘請包括律師事務所、管理咨詢機構(gòu)、智庫等獨立的第三方進行評估。深入分析內(nèi)控風險中的目標是否管控到位，重點強調(diào)建立健全應對業(yè)務實質(zhì)性風險的保障措施。上述風險評估、審查、風險反饋是對重大風險進行甄別審核，對重要問題進行日常監(jiān)控的重要手段，共同構(gòu)成了管理制度有效運行的“四大支柱”。

第五項是風險嵌入機制。通過風險評估、審查、風險反饋等發(fā)現(xiàn)重大風險后，需要將相關(guān)要求和風險防控措施持續(xù)不斷地嵌入制度和流程中，達到“硬約束”效果，從而保證風控動態(tài)運行和持續(xù)改進。

第六項是調(diào)查機制。應確立調(diào)查基本方式，包括調(diào)查參與部門和人員組成、調(diào)查方案和時限、調(diào)查報告撰寫、調(diào)查匯報線等。經(jīng)調(diào)查核實，確有重大違規(guī)行為的，要根據(jù)違規(guī)處罰辦法進行相應處理;涉及違法犯罪的，應移交司法處理。調(diào)查可以與紀檢監(jiān)察部門聯(lián)動開展，根據(jù)側(cè)重點不同來確立現(xiàn)實可行的調(diào)查開展以及分工協(xié)調(diào)模式。

第七項是考核評價機制。把經(jīng)營風險管理情況納入對各部門和所屬企業(yè)負責人的年度綜合考核評價， 細化考核評價指標。對員工職責履行情況進行評價，并將評價結(jié)果作為員工考核、干部任用、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。通過考核評價機制，提升員工的風險意識和風險防控執(zhí)行力。

第八項是宣傳培訓機制。需建立制度化、常態(tài)化的培訓宣傳機制并納入年度培訓計劃，通過行之有效的方式將規(guī)章制度傳達給全體員工，加強風控知識、能力教育的培訓，確保員工理解、遵循風控目標和要求。通過制度化、常態(tài)化和多元化的宣傳培訓，積極培育內(nèi)控文化，樹立依法合規(guī)、守法誠信的價值觀。

第九項是信息化機制。加強信息化建設(shè)，通過信息化手段優(yōu)化管理流程，記錄和保存相關(guān)信息，保證管理制度和流程落地。運用大數(shù)據(jù)等工具，強化實時在線監(jiān)測和風險分析，實現(xiàn)信息集成與共享。

第十項是風險報告機制。發(fā)生重大風險事件后，相關(guān)責任部門應及時向綜合部門和管理負責人、分管領(lǐng)導報告。重大風險事件還應當根據(jù)相關(guān)要求向上級單位報告，并及時采取應對措施，最大限度地降低風險和損失。每年應形成年度報告，全面分析評估風險防控工作情況。

構(gòu)建“3-3-10”模式的風險防范機制，以有效防控、事前預防、強制監(jiān)管內(nèi)控風險為目的，利于推動各個職責部門主動進行風險管控，按照要求主動定期完善業(yè)務管理制度和流程，開展職責范圍內(nèi)的風險識別和隱患排查，發(fā)布風險預警，發(fā)起內(nèi)控風控的內(nèi)外部審計審查，及時向綜合管理部門咨詢和通報有關(guān)風險事項，積極做好職責范圍內(nèi)的培訓和對業(yè)務伙伴的盡職調(diào)查等工作。

四、搭建“3-3-10”模式的智能化風險防控信息化平臺

在構(gòu)建“3-3-10”模式的風險防范機制基礎(chǔ)之上，搭建智能化的風險防控信息化平臺。建立多部門參與的風險防控聯(lián)動工作機制，構(gòu)建具有創(chuàng)新性和實用性的“3-3-10”模式的智能化風險防控信息化平臺。

目前，日常辦公已經(jīng)逐步實現(xiàn)數(shù)字化、數(shù)據(jù)化，但在后臺管理系統(tǒng)中，只是實現(xiàn)了依據(jù)制度流程來做信息化的推動流轉(zhuǎn)，并沒有實現(xiàn)對內(nèi)控風險這塊進行監(jiān)控監(jiān)督。還難以切實做到在歸口管理、崗位設(shè)置、廉政廉潔、關(guān)鍵崗位等形成相互監(jiān)督制約的大監(jiān)控格局。此外，現(xiàn)有的后臺管理系統(tǒng)中內(nèi)控風險監(jiān)控的力度尚顯薄弱，還難以有效地、智能化地預先事前來防范舞弊、預防腐敗。

搭建“3-3-10”模式的內(nèi)控風險監(jiān)控平臺，可以智能化地實現(xiàn)重大風險監(jiān)測、預判、應對、報告工作機制，依據(jù)系統(tǒng)提示就可以做到及時高效地預警提示風險點與風險事件。內(nèi)控風險監(jiān)控平臺包括后臺管理系統(tǒng)、責任隨機分配、規(guī)避模型、風險預警模型、責任監(jiān)督、內(nèi)控審計檢查等單元。實現(xiàn)審批留痕、監(jiān)督留痕、監(jiān)督風險預警留痕，可以做到對異常數(shù)據(jù)進行溯源檢查追責。這樣的內(nèi)控風險監(jiān)控平臺能夠大大提高智能化的監(jiān)管監(jiān)督力度，還能起到內(nèi)部控制管理相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)同的作用。

五、結(jié)語

總之，為建立健全重大風險防控工作體系，構(gòu)建高等職業(yè)教育重點領(lǐng)域“3-3-10”模式的風險防范機制，迫切需要搭建起融合法律、合規(guī)、風險、內(nèi)控一體化的“3-3-10”模式內(nèi)控風險監(jiān)控平臺?！?-3-10”模式的內(nèi)控風險監(jiān)控平臺可以數(shù)字化、數(shù)據(jù)化、智能化地做到內(nèi)部流程管控科學化、制度化、規(guī)范化、信息化，強化了第一責任人職責，可以數(shù)據(jù)化地統(tǒng)籌推進風險防控工作，著力于提前預見智能化地防范化解重大風險，確保內(nèi)控風控數(shù)據(jù)信息可追溯。建立健全從源頭就可以防范風險的長效機制，可以更有效地提高教育領(lǐng)域風險防控能力，推進提高執(zhí)行力度，提升智能化工作效率。

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◎編輯 司 楠