王瑞萍, 鮑喜, 張海超, 侯崇才

(1.國網(wǎng)冀北電力有限公司，北京 100054;2.北京國電通網(wǎng)絡技術有限公司,北京 100070)

0 引言

隨著計算機科學和網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展，人工智能的發(fā)展也越來越迅速，在國民生活和各個行業(yè)中的應用也越來越廣泛。通過對大數(shù)據(jù)進行分析和學習，通過試錯和糾錯的過程對智能化程度實現(xiàn)提升，通過模仿人類的思維模式，人工智能發(fā)展成為進行數(shù)據(jù)識別、圖像識別、語言識別并進行分析和處理的一種有效手段。傳統(tǒng)的審計工作中，需要人工對需要審計的數(shù)據(jù)和文件進行收集、歸類、分析，完成方案設計、確定、實施以及出具報告的過程。整個審計過程復雜繁瑣，需要消耗大量的人力資源，因此審計的智能化發(fā)展是大勢所趨[1-6]。

人工智能在審計工作中的應用，挑戰(zhàn)和機遇是并存的。第一，雖然人工智能降低了審計工作的安全性，但也在某種程度上降低了其工作的風險。傳統(tǒng)人工審計是采取抽樣審計的方式，提高抽樣的樣本基數(shù)能夠降低審計的風險，但同時會提高審計的時間成本和人力資源成本。當人工智能應用到審計工作中后，可以輕松地實現(xiàn)對所有數(shù)據(jù)的全面審計，對所有數(shù)據(jù)進行逐一分析，能夠有效規(guī)避漏審所帶來的風險。第二，在審計工作中的應用人工智能能夠有效提升其效率。通常審計工作進行過程中，審計人員需要對所獲取的大量的數(shù)據(jù)進行匯總、分類和分析，這個過程是十分繁雜、工作量巨大的。人工進行這個過程不僅會耗費大量時間，還會面臨著數(shù)據(jù)統(tǒng)計不完全、信息分析不全面等問題。人工智能對所獲取的數(shù)據(jù)進行分析，可以在極短的時間內(nèi)完成全部數(shù)據(jù)的分析，不僅耗時短，而且分析全面，工作效率大大提升。第三，人工智能應用于審計工作，具有預見性，能提升企業(yè)的價值。人工智能對審計數(shù)據(jù)分析全面，信息挖掘更深，分析更全面，能夠根據(jù)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)提出預見性的審計意見，不僅僅再拘泥于對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的核實與糾錯，還能夠通過全面的審計報告提出適合企業(yè)發(fā)展的前瞻性意見，促進企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)價值。

基于以上的分析，人工智能在審計工作中應用，機遇與挑戰(zhàn)是并存的，規(guī)避風險，抓住機遇，是未來人工智能在審計工作中應用發(fā)展的指南。本文設計了一種人工智能審計平臺，對其整體架構、軟件系統(tǒng)和硬件系統(tǒng)進行了詳細的介紹，并分析了該平臺的優(yōu)缺點，提出了進一步改善的策略。

1 人工智能審計平臺的整體架構

這種人工智能審計平臺主要包括3大模塊，分別為審計方案確定模塊、審計方案實施模塊和審計方案實施終結模塊。該平臺可以同時應用于傳統(tǒng)的審計工作，如重復性審計業(yè)務；也可以用于特殊審計業(yè)務，如領導經(jīng)濟責任審計、臨時審計業(yè)務以及主動開展的審計業(yè)務等。

對于傳統(tǒng)審計業(yè)務，一般可以遵循既定的程序進行審計。在審計方案確定階段，系統(tǒng)獲取所輸入的審計數(shù)據(jù)，根據(jù)算法對相應的數(shù)據(jù)進行匯總、歸類和分析，通過對數(shù)據(jù)進行分類后，判定該審計工作是否為特殊審計業(yè)務。當確定當前審計工作不為特殊審計業(yè)務后，系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)庫中資料自動確定審計方案。確定審計方案后，系統(tǒng)進入到審計方案實施階段，系統(tǒng)自動對存在違規(guī)的數(shù)據(jù)進行篩選，尤其是對大金額、多疑點的數(shù)據(jù)進行記錄、分析，進一步確定審計工作的終點和難點，然后根據(jù)之前所確定的審計方案進行實施；之后，系統(tǒng)進入到審計方案實施終結階段，根據(jù)所形成的審計初始報告進行進一步的審核，然后在進入人工審核階段，確定審計結果無誤后，出具審核報告;最后將審計報告反饋給被審計單位或被審計人，通知對方對審計結果進行解釋、說明、整改等工作，同時系統(tǒng)對整改工作進行同步跟蹤。

對于特殊審計業(yè)務，系統(tǒng)在審計方案確定階段進程基本相同。當系統(tǒng)對所接收的數(shù)據(jù)進行匯總、歸類和分析后，若確定當前審計業(yè)務為特殊審計業(yè)務，則自動開啟人工審計方案確定模塊，通過人工輸入審計方案，然后按照人工輸入的審計方案進行審計；人工輸入審計方案之后，在審計方案實施模塊和審計方案實施終結模塊，特殊審計業(yè)務的審計流程與傳統(tǒng)審計業(yè)務的流程基本相同。

與傳統(tǒng)的人工智能審計平臺不同的是，這個人工智能審計平臺的智能性主要體現(xiàn)在，當需要進行人工操作時，可以自動開啟人際互動模式。無論是在上述的特殊審計業(yè)務中，還是在最后的人工審核過程中，都會開啟人機互動模式。而且人際互動模式有利于人工智能審計判斷力和安全性的提升，在需要與被審計人員及時溝通，或無法準確進行審計工作判斷以及程序運行出現(xiàn)問題時，也會開啟人機互動模式，系統(tǒng)會自動對人工判定或人工操作進行記錄，應用下一次的類似情況。人際互動模式在很大程度上規(guī)避了人工智能審計系統(tǒng)的不足，解決了人工智能時效性差、判斷不準確、安全性不高等問題。人工智能審計平臺整體架構如圖1所示。

圖1 人工智能審計平臺整體架構

2 人工智能審計平臺的軟件設計

本人工智能審計平臺的軟件主要包括了5大模塊，分別為審計員模塊、監(jiān)督員模塊、被審計人員模塊、數(shù)據(jù)庫模塊和網(wǎng)絡同步模塊,如圖2所示。

圖2 人工智能審計平臺的軟件設計

在這個平臺中，網(wǎng)絡同步模塊是整個軟件系統(tǒng)的核心部分，要實現(xiàn)和其余4大模塊的信息共享。審計人員從資料庫中調(diào)取待審計的數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡同步模塊與數(shù)據(jù)庫模塊之間進行信息共享，根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)對所調(diào)取的資料進行數(shù)據(jù)的匯總、歸類和分析，初步判定審計業(yè)務類型；若為傳統(tǒng)審計業(yè)務，數(shù)據(jù)庫反饋給出審計方案，按照方案進行審計，并將審計結果反饋給審計員，審計員進行審計結果審核并出具審計報告，最后通過網(wǎng)絡同步模塊與被審計人員之間實現(xiàn)信息共享；若為特殊審計業(yè)務，審計員人工極性審計方案確定，審計方案通過網(wǎng)絡同步模塊與數(shù)據(jù)庫進行信息共享，將審計方案同步至數(shù)據(jù)庫，以供下次同類型審計業(yè)務調(diào)用；同時根據(jù)人工輸入的審計方案進行審計，并將審計結果反饋給審計員，審計員進行審計結果審核并出具審計報告，最后通過網(wǎng)絡同步模塊與被審計人員之間實現(xiàn)信息共享；監(jiān)督員模塊通過網(wǎng)絡同步與審計員模塊、被審計人員模塊和數(shù)據(jù)庫之間進行信息共享，完成對審計過程、程序運行、數(shù)據(jù)庫安全、硬件設施等進行監(jiān)控，保障審計過程的安全性。審計員模塊主要是審計人員進行操作和接受反饋信息的模塊，主要包括了數(shù)據(jù)管理、方案管理和報告管理，具體設計了數(shù)據(jù)的匯總、歸類和分析，審計方案的確定和實施，審計報告的審核和出具。監(jiān)督員模塊主要是監(jiān)督員對審計過程進行監(jiān)督的模塊，主要包括了數(shù)據(jù)安全的監(jiān)督和設備安全的監(jiān)督。被審計人員模塊主要是被審計人員接受審計報告和審計結果，以及對審計結果做出解釋、說明和整改的模塊，可以通過網(wǎng)絡同步與審計員模塊實施信息共享，接受來自審計員的信息，并進行整改信息的上傳和同步。審計流程如圖3所示。

圖3 審計流程圖

審計方案制定、方案實施等過程是基于先進的電子新技術和計算技術實現(xiàn)的。其中，審計方案添加的方法為addAuditplanInfo()，查詢審計方案的方法為queryAuditplanInfo()，編輯審計方案的方法為modifyAuditplanInfo()，刪除審計方案的方法為delAuditplanInfo()。以添加審計方案為例，在錄入審計方案信息時，首先利用addAuditplanInfo()方法將進行審計方案的添加并對其進行檢驗，然后將方案傳送至邏輯層并添加邏輯處理。隨后，利用insertAuditplanInfo()方法插入數(shù)據(jù)庫中，returnAuditplanInfo()返回，showAuditplanInfo()顯示。調(diào)用數(shù)據(jù)庫中審計方案的方法為selectAuditplanInfo()，相關代碼如圖4所示。

圖4 調(diào)取審計方案的方法的代碼

3 人工智能審計平臺的硬件設計

這個人工智能審計平臺的硬件系統(tǒng)主要由審計員客戶端、監(jiān)督員客戶端、被審計人員客戶端、數(shù)據(jù)庫服務器、業(yè)務管理服務器、數(shù)據(jù)管理服務器、安全管理服務器和網(wǎng)關服務器組成,如圖5所示。

圖5 人工智能審計平臺硬件設計

在這行中，審計員終端的主要功能是審計員可以通過該終端向服務器發(fā)送指令和接收來自服務器的相關反饋信息，審計員可以通過其終端發(fā)送對審計過程的判定指令、審計方案等，然后接收來自服務器的審計結果信息；監(jiān)督員終端和被審計人員終端的主要作用也是發(fā)送指令和接收信息；監(jiān)督員可通過其終端接收來自服務器的各個方面的信息，根據(jù)信息對審計過程中的安全性進行判定，并將判定結果通過其終端上傳至服務器；被審計人員可以通過其終端上傳審計資料，以及對審計結果做出的解釋、說明和整改等信息，并對來自服務器的審計結果信息進行接收；數(shù)據(jù)庫服務器主要是對審計資料、數(shù)據(jù)以及審計過程進行管理，另外還提供了業(yè)務管理服務器接口、數(shù)據(jù)管理服務器接口和安全管理服務器接口；業(yè)務管理服務器與數(shù)據(jù)庫服務器相連，主要作用是對審計業(yè)務過程、審計方案等信息的存儲和調(diào)取；數(shù)據(jù)管理服務也與數(shù)據(jù)庫服務器相連，主要作用是對審計數(shù)據(jù)匯總、歸類、分析方法以及判定方法的儲存與調(diào)?。话踩芾矸掌饕才c數(shù)據(jù)庫服務器相連接，主要是用來儲存和調(diào)取審計過程數(shù)據(jù)安全信息和設備安全信息；網(wǎng)關服務器的主要作用是利用互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)審計員終端、被審計人員終端、監(jiān)督員終端和數(shù)據(jù)庫之間的網(wǎng)絡同步、信息傳遞和信息共享。

4 人工智能審計平臺的功能分析

基于人工智能審計平臺的架構特點以及軟件和硬件特點，這個平臺主要具有以下幾大功能。

(1)數(shù)據(jù)采集功能。平臺具有審計員端口和被審計人員端口，兩個端口分別與服務器相連接，然后通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互通與共享。審計員端口可以接受來自審計元的數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的儲存；被審計人員端口可以接受來自被審計人員的數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的儲存。另外通過網(wǎng)絡同步模塊將其與數(shù)據(jù)庫服務器進行信息共享，調(diào)取數(shù)據(jù)庫服務器中的方法對數(shù)據(jù)按照區(qū)域不同、機架不同和網(wǎng)段不同進行分類和儲存；除此之外還能進行數(shù)據(jù)篩選，識別多疑點的數(shù)據(jù)，并進行清理和篩選。

(2)數(shù)據(jù)持續(xù)分析功能?；谟嬎銠C技術，該平臺能夠進行錯誤的記錄和糾錯，不斷地完善數(shù)據(jù)分析和處理方法；例如，當審計完成后，如果審計結果出現(xiàn)問題，可以通過系統(tǒng)自動進行審計過程核驗，也可以人工進行核驗，然后對產(chǎn)生錯誤的審計過程進行糾錯和記錄，下一次進行類似審計工作時則直接調(diào)用優(yōu)化過的審計方案，實現(xiàn)持續(xù)改進和分析。另外，本系統(tǒng)還可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)、文件和圖像的識別與處理，并不斷地對數(shù)據(jù)進行實時分析。

(3)審計預警功能。本平臺具有監(jiān)督員端口，通過網(wǎng)絡同步對審計過程和審計設備進行監(jiān)督，設定預警閾值，通過對數(shù)據(jù)的持續(xù)分析，以疑點數(shù)據(jù)為基準，對超出預警閾值的數(shù)據(jù)進行動態(tài)監(jiān)測，分析其預警原因，找出風險參數(shù)，并能夠?qū)︻A警經(jīng)過進行儲存、調(diào)用、編輯、報送等。

(4)人機互動功能。本平臺具有人機互動模式，在人工智能無法完成某些風險判定和審計方案制定時，開啟人際互動模式，通過人工方法進行判定或方案制定。人際互動模式在很大程度上彌補了人工智能審計平臺的不足，解決了人工智能時效性差、判斷不準確、安全性不高等問題。另外，人工制定方案和人工優(yōu)化方案會進一步儲存到服務器中，以供下一次類似審計過程調(diào)用。

5 總結

本文設計了一種人工智能審計平臺，其整體架構包括了審計方案確定模塊、審計方案實施模塊和審計方案實施終結模塊，可以同時實現(xiàn)對傳統(tǒng)審計業(yè)務和特殊審計業(yè)務的審計；其軟件系統(tǒng)主要包括審計員模塊、監(jiān)督員模塊、被審計人員模塊、數(shù)據(jù)庫模塊和網(wǎng)絡同步模塊，通過網(wǎng)絡同步實現(xiàn)了各個模塊的信息共享；對應軟件系統(tǒng)中的各個模塊，硬件系統(tǒng)主要包括審計員客戶端、監(jiān)督員客戶端、被審計人員客戶端、數(shù)據(jù)庫服務器、業(yè)務管理服務器、數(shù)據(jù)管理服務器、安全管理服務器和網(wǎng)關服務器。該人工智能審計平臺具有數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)持續(xù)分析、審計預警和人機互動功能。尤其是其人機互動功能，很大程度上彌補了傳統(tǒng)人工智能審計平臺時效性差、判斷不準確、安全性不高等不足。